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税法名词解释增值税：增值税是以商品（应含税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。消费税：消费税是对消费品和特定的消费行为征收的一种税。营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。关税：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。房产税：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。车船税：车船税是以车船为征税对象，向拥有车船的单位和个人征收的一种税。印花税：印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。契税：契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。资源税：资源税是对在我国从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。属于对资源占用课税的范畴。土地增值税：土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。城镇土地使用税：城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。固定资产投资方向调节税：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。筵席税：筵席税是对在中国境内的饭店、酒店、宾馆、招待所以及其他饮食服务场所举办筵席的单位和个人，就其筵席支付金额征收的一种税。该税实行有起征点的幅度比例税率。城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税。耕地占用税：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税率一次性征收的税种，属于对特定土地资源占用课税。烟叶税：在中华人民共和国境内，对收购烟叶（指晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，就其收购金额为计税依据征收的一种税。车辆购置税：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。税收法律关系：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。税收法律关系是法律关系的一种具体形式，因此，具有法律关系的一般特征。税收管理体制：是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。选择性关税：选择性关税是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征收时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入。滑准税：是对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税。行邮税：是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。【例题单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。A税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具B国家征税依据的是财产权利C国家征税是为了满足社会公共需要D税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【例题单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。A税法所确定的具体内容就是税收制度B税法是税收制度的核心内容C税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规D税法属于综合性法规【答案】C【例题单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。（2009A中华人民共和国宪法B中华人民共和国民法通则C中华人民共和国个人所得税法D中华人民共和国税收征收管理法【答案】A【例题单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（ ）。A中华人民共和国宪法第56条B中华人民共和国税收征收管理法第63条C中华人民共和国刑法第201条D中华人民共和国企业所得税法第42条【答案】C【例题单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【例题多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。A税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等B税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的C税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定D税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西【答案】ACD【例题多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。A.全额累进税率 B.超率累进税率C.超额累进税率 D.超倍累进税率【答案】BC【例题多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（ ）。A课税对象是税法最基本的要素B纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志C税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定D税率是衡量税负轻重与否的唯一标志【答案】AC【例题多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有( )。A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律【答案】BC【例题单选题】中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案】B【例题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署【答案】ABD【例题多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。（2001年）A.提议阶段 B审议阶段C.通过和公布阶段 D试行阶段【答案】ABC【例题多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。A.税收基本法 B.税收实体法C.税收程序法 D.国内税法【答案】CD【例题多选题】以下关于税法分类的说法不正确的是（ ）。A流转税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以称为间接税C对于税种的分类是具有法定性的D我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家【答案】ABC【例题多选题】以下关于我国税法体系的说法不正确的是（ ）。A我国现行税法体系是由税收实体法构成的B关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征收管理C耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收D筵席税目前保留税种，暂缓开征【答案】ABD【例题15单选题】税收管理体制的核心内容是（ ）。（2001年）A、税权的划分 B、事权的划分C、财权的划分 D、收入的划分【答案】A【例题单选题】下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。（2009年原制度）A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【答案】B【例题17单选题】下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）。A.个体户的增值税 B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税 D.2008年注册的地方企业的企业所得税【答案】C【例题多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税【答案】AC【例题单选题】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。Av+m Bv Cm Dc+v+m【答案】A【例题单选题】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。A由过去的生产型转为收入型B由过去的收入型转为消费型C由过去的生产型转为消费型D由过去的消费型转为生产型【答案】C【例题单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）。A生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C消费型增值税是一种标准增值税D收入型增值税的法定增值额相当于国民收入【答案】C【例题单选题】以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。A增值税是价外税B增值税属于间接税C增值税的作用是调节收入差距D我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额【答案】C【例题单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务【答案】A【例题单选题】下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A增值税纳税人收取的会员费收入B电力公司向发电企业收取的过网费C转让企业全部产权涉及的应税货物转让D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【例题单选题】按税法规定，应征收增值税的是（ ）。A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费【答案】C【例题单选题】依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴属于增值税的价外费用，应征收增值税D受托开发软件产品，著作权属于委托方的应征收增值税【答案】A【例题单选题】印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（ ）征收增值税。A加工劳务 B代理服务 C货物销售 D委托加工【答案】C【例题单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A【例题多选题】以下免征增值税的项目是（ ）A农产品销售B避孕药品和用具C直接用于科研、教学的进口仪器D单位和个人销售自己使用过的物品【答案】BC【例题单选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C【例题单选题】销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策是（）。A销售自产的综合利用生物柴油B纳税人自产的翻新轮胎销售C利用风力生产的电力D以垃圾为燃料生产的电力【答案】C【例题多选题】以下符合增值税资源综合利用政策的是（ ）。A再生水、翻新轮胎、污水处理免征增值税B对利用煤矸石生产的自产电力销售免征增值税C对利用风力生产的自产电力销售实现的增值税即征即退50%D对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策【答案】ACD【例题多选题】以下符合现行增值税规定的有( )。A增值税对单位和个人规定了起征点B纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。C销售货物的增值税起征点，为月销售额5000-20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000-20000元D按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300-500元【答案】CD【例题单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D【例题多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。A代理人 B银行 C购买者 D境外单位【答案】AC【例题多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BD【例题多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC【例题多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过规定标准，一律按增值税一般纳税人征税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD【例题单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。A.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D.新任定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B【例题单选题】某家用电器修理厂会计核算健全，2010年营业额l20万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.68 B.1.32C.1.40 D.3.40 【答案】D【例题多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A用购买的石料生产的石灰B用动物毒素制成的生物制品C以水泥为原料生产的水泥混凝土D县级以下小型水力发电站生产的电力 答案】BCD【例题单选题】某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D 18万元【答案】A【解析】10017%=17（万元）。【例题单选题】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。A20.4万元 B20.74万元 C21.08万元 D20.7978万元【答案】C【解析】 (140.4+4.68)(1+17%)17% = 21.08（万元）。【例题单选】某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。A.6.5万元B.7.15万元 C.8.58万元D.8.86万元【答案】C【解析】烟叶收购金额=50（1+10%）=55（万元）；烟叶税应纳税额=5520%=11（万元）；准予抵扣进项税=（55+11）13%=8.58（万元）。【归纳】如果该纳税人按照规定标准支付了价外补贴和烟叶税,则烟叶收购成本=实际收购价款+实际价外补贴+实际烟叶税-计算出的进项税【例题多选】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A将外购的货物用于基建工程B将外购的货物发给职工作福利C将外购的货物无偿赠送给外单位D将外购的货物作为实物投资【答案】AB【例题单选】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A销售生产设备支付的运输费用B外购电力支付的运输费用C外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用【答案】C【例题单选】某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）A该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元【答案】A【例题单选题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角余料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A.2400元 B.3773.08元C.3800元 D.4500元【答案】C【例题多选题】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。A家具厂生产板式家具并负责安装B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D批发企业销售货物并实行送货上门【答案】AD【例题单选题】家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。A.5100元B.5270元C.5245.30元D.5621.36元【答案】C【解析】30000+1000（1+17%）17%=5245.30（元）。【例题】税法规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。A以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B委托他人代销货物的，为货物发出当天C采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天【答案】CD【例题】以下关于增值税纳税地点的表述错误的是( ）A固定业户在其机构所在地B非固定业户在其居住所在地C进口货物向报关地海关申报纳税。D总机构分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。【答案】B【例题多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（ ）。 A我国现行消费税属于特别消费税 B从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定C从量定额征收消费税一般适用于价格变化较小、批量较大的应税消费品D采用复合征收方法的应税消费品一般较少【答案】ACD【例题多选题】根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。A凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD【例题多选题】根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（ ）。A金首饰的进口B化妆品的购买消费C卷烟的批发D金首饰的零售【答案】CD【例题多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。A香水、香水精B高档护肤类化妆品 C指甲油、蓝眼油D演员化妆用的上妆油、卸妆油【答案】ABC【例题多选题】以下使用5% 的税率、在零售环节缴纳消费税的首饰有（ ）。A铂金戒指 B18K镶嵌翡翠戒指 C翡翠手镯 D包金项链【答案】AB【例题单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A进口卷烟 B进口服装 C零售化妆品 D零售白酒【答案】A【例题多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D. 娱乐业自制啤酒销售【答案】AB【例题单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。A.电动汽车 B.卡丁车C.高尔夫车 D.小轿车【答案】D【例题单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）。A6.15万元 B8.19万元 C3.6万元 D2.55万元【答案】A 【例题单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设非独立核算的门市部，2009年5月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。A5.13万元 B6万元 C6.60万元 D7.72万元【答案】C【例题多选题】按消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投资入股的应税消费品【答案】ACD【例题多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】ACD【例题单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【答案】D【例题多选题】以下关于白酒最低计税价格的规定正确的是（ ）。A白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定C白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒的最低计税价格均由税务总局负责核定D已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格【答案】BD【例题单选题】 委托加工的特点是（）。A委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A【例题单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）万元。A.49.45 B. 61.81 C.65.23 D.70.31【答案】B【例题.单选题】下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 【答案】D【多选题】根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天【答案】ABD【单选题】下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税 B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天 D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额【答案】B【单选题】下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税 C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税【答案】A【例题1多选题】以下关于营业税的说法正确的是（ D ） A营业税税额要受成本高低影响 B我国现行营业税的征税范围为增值税以外的经营业务 C实行增值税的国家，营业税中的大部分已被增值税所取代 D营业税是我国商品劳务税体系中的主体税种之一，也是地方税体系中的主体税种【例题2单选题】根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（ ）。 A境内企业转让境外的房产 B组织游客跨省旅游 C出租境内房地产 D境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案】A【例题多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。 A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权【答案】AD【例题3单选题】下列经营行为中，属于营业税纳税行为的是（ ）。 A.从事修配业的行为B.发生销售货物并负责运输所售货物的行为 C.从事缝纫业务的行为D.从事货物保管业务的行为【答案】D【例题4多选题】以下项目中，目前使用5%税率征收营业税的有（ ）。 A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】CD【例题5单选题】根据营业税相关规定，下列说法正确的有（ ）。A计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、政府基金B计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用、行政事业收费C纳税人如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除D纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额【答案】C【例题单选题】某运输公司2009年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（ ） A5887.68 B5251 C5456 D6000【答案】C【例题单选题】2010年3月，某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元、取得货运收入82万元、装卸费6万元、理货收入l2万元；本月发生营运费用56万元。3月该企业应纳营业税( )万元。 A4.17 B5.52 C5.70 D5.85【答案】D【解析】该企业应纳营业税=（84+6+5+82+6+12）3%=5.85（万元）。【例题单选题】某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.25 【答案】B【解析】应纳营业税=（2200+3+2875）3%=152.34（万元）。【例题单选题】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（ ） A120万元 B174万元 C175.67万元 D192万元【答案】C【例题多选题】经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费l0万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有（）。 A.乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元B.歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元C.歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴D.甲演出公司应纳营业税0.5万元，并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税【答案】AC【例题多选题】以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有（ ）。 A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入【答案】CD【例题单选题】某单位2004年购买一宗土地使用权，原价200万元，2008年1月将其转让，转让收入250万元，该土地使用权已摊销20万元，则该单位应纳营业税（ ）。A. 12.5万元B. 3.5万元C. 2.5万元D. 2万元【答案】C【例题单选题】自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征、营业税。投资后转让其股权的收入（ ）A应征收营业税 B减半征收营业税 C也不征营业税 D暂缓征收营业税【答案】C【例题单选题】下列各项中，应作为营业税计依据的是（ ）。 A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用【答案】D【例题多选题】按照2009年的税收政策，以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的是（ ）A纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡分别核算各项销售额的，其咨询收入缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税 B纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳营业税 C纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，全部收入均缴纳增值税 D纳税人兼营增值税货物销售和营业税咨询行为，凡未分别核算各项销售额的，由主管税务机关核定其应税行为营业额【答案】AD【例题单选题】按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（ ）。A.科研单位从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.公园、动（植）物园的门票收入【答案】B【例题单选题】下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C军队空余房产的租赁收入D高等学校利用学生公寓为社会提供的收入【答案】C【例题单选题】下列各项中，应征收营业税的是（）A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入【答案】D【例题单选题】单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天【答案】B【例题多选题】下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。 A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.典当业的营业税纳税期限为一个季度C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税【答案】AD【例题多选题】下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有( )。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【答案】BD【例题单选题】下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税【答案】C【例题单选题】下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（） A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税【答案】C【例题多选题】以下符合建筑业纳税人和扣缴义务人纳税地点规定的是（ ） A.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为其机构所在地 B.纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业劳务的发生地D.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地【答案】BC【例题多选题】土地增值税的纳税义务人可以是（ ）。A.外商投资企业B.个人 C.个体户 D.医院【答案】ABCD【例题单选题】下列各项中，应征土地增值税的是（ ）。 A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房 C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案】C【例题单选题】某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。A.400万元 B.1485万元 C.1490万元 D.200万元【答案】 B【例题单选题】按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（ ）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除【答案】C【例题多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标【答案】AD【例题单选题】以下符合新企业所得税法规定的是（ ）。 A居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 B居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 C非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 D非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。【答案】B【例题单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。 A.销售货物所得B.权益性投资财产转让所得C.动产转让所得 D.特许权使用费所得【答案】D【例题多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。 A销售货物所得按照交易活动发生地确定 B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定 C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【答案】AD【例题多选题】以下使用25%税率的企业有（ ）。 A在中国境内的居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AB【例题多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。 A债务的豁免 B股权投资C劳务 D不准备持有到期的债券投资【答案】BCD【例题多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（ ）。A.发生收入占总收入的比例 B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例 D.已完工作的测量【答案】BCD【例题多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ） A.无形资产 B.存货 C.股权 D.债权【答案】ACD【例题多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（ ）。 A.债务重组收入 B.补贴收入 C.违约金收入 D.视同销售收入【答案】ABC【例题多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）。 A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实【答案】BD【例题多选题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。 A.将货物用于投资 B.将商品用于捐赠 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程【答案】ABC【例题多选题】下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有（ ）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理【答案】ABD【例题多选题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.将自建商品房转为自用【答案】CD【例题多选】以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.国债