《新征管法及细则》试题一.doc

新征管法及其实施细则笔试试卷一姓名 单位 准考证号 一、 填空题（每空1分,共计10分）1. 纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得 。2. 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取 或者其他方式办理上述申报、报送事项。3. 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及 的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。4.税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照 上缴国库。5. 纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的 遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。6. 税务机关在调查税收违法案件时，经 批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。7. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 等权利。8税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付 , 未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付 。9. 税收征管法第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误,是指 以及明显的笔误。10. 税务机关征收税款，税收 无担保债权，法律另有规定的除外。二、单项选择题（每题1分，共计12分）1. 当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或国务院财政税务主管部门有关税收的规定不一致时正确的处理方法是：()。A 纳税人、扣缴义务人不能继续使用其选定的财务会计处理制度或办法B 纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理方法，而且可以按原来 的处理方法计算应纳税款C 纳税人、扣缴义务人可以继续使用其选定的财务会计处理办法，但在计算应纳税 款的时候，必须按照有关税收的法律法规的规定来进行D 考虑到纳税人的特殊需要，国家允许纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度、办法可以和税收法规发生抵触 2. 按税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括()。A依照法律行政法规的规定，可以不设账簿的B擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 C虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的3. 邮寄申报以( )为实际申报日期。A、邮政部门收据的填开日期 B、寄出的邮戳日期C、税务机关收到日期 D、税务机关根据客观情况自行确立的日期4. 当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。A、 抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权5. 扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在2001年4月30日之前，也有发生在2001年5月1日以后的，应对（ ）应扣未扣税款的行为处以罚款。A 发生在2001年4月30日之前的B 发生在2001年5月1日以后的C 发生在2001年4月28日以后的D 所有6. 调帐检查的有关资料，税务机关应在（ ）内完整退还。 A、一个月B、二个月C、三个月D、四个月 7. 法律、行政法规规定（ ）为纳税人A、 负有纳税义务的单位 B、负有纳税义务的单位和个人 C、负有代扣代缴、代收代缴的单位D、负有纳税义务或负有代扣代缴、代收代缴的单位和个人8. 扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后（ ）向税务机关报告。 A、立即 B、10日内 C、15日内 D、 5日内 9. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（ ）。A、 由税务机关决定是否解除税收保全措施。B、 应纳税人的要求解除税收保全措施。C、 税务机关应在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。D、 在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。10. 银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A征管编码 B经营地址C税务登记证件号码 D帐户帐号11. 申请延期缴纳税款的应当在缴纳税款（ ）提出。A、期限届满前后几日 B、期限届满之日C、期限届满前 D、期限届满后12. 下列关于延期纳税制度中，处理错误的是（ ）。A、延期期限最长不得超过3个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金二、 多项选择题（每题1.5分，共计30分 ，多选、少选均不得分）1. 征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有（ ）。A、优先于无担保债权B、税收优先于留置权，即使留置发生在税款欠缴之前C、税收优先于抵押权，且欠缴的税款发生在抵押之前D、税收优先于罚款、没收违法所得2. 新税收征管法对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求( )。A、 税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制B、 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督C、 税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查D、 税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约3. 新税收征管法规定，工商行政管理机关应当将( )的情况，定期向税务机关通报。A、办理登记注册 B、核发营业执照C、验证工作 D、工商管理费收缴4. 纳税人在办理下列事项时必须持税务登记证件。 ( )A .纳税申报 B .领购发票 C .在银行开立基本存款帐户 D . 申请退税 5. 下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。A、 滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位B、 对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分C、 协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任D、 务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分6. 新税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解( )。A、 国家税收法律、行政法规的规定B、 与纳税程序有关的情况C、 税收收入总量和进度D、 其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况7. 下列税收的征收管理，适用新征管法及其细则的有（ ）。A. 消费税 B、资源税 C、海关代征的增殖税D、耕地占用税8. 根据税收征管法的规定，税务机关有权（ ）。A、 检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B、 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D、 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料9. 某个体工商户，经营规模小又无建账的能力，按新实施细则第23条的规定可以（ ）。A 经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账B 不设置帐簿C 经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。D 经主管税务机关批准，按照规定，使用税控装置。10税务机关依法核定纳税人的应纳税额是，有权采用下列（ ）任何一种方法核定其应纳税额。A、 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额 和利润水平核定B、 按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；C、 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；D、 采用所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。11. 新税收征管法规定了税务机关有税收宣传义务。具体包括( )。A、 每年开展税收宣传月活动B、 广泛宣传税收法律、行政法规C、 普及纳税知识D、 无偿地为纳税人提供纳税咨询服务12. 税收征管法第八十八条规定的纳税争议是指纳税人对税务机关（ ）有异议而发生的争议。A、 确定的纳税主体B、 作出的税务处罚决定C、 作出的强制执行措施D、 确立的计税依据13. 税务文书应当直接送交受送达人，受送达人是法人的，应当由该法人的（ ）签收。A、法定代表人 B、财务负责人 C、代理人 D、法定代表人同住成年家属14. 退还纳税人超过应纳税额缴纳的税款，不予加算银行同期存款利息的有（ ）A、预缴税款 B、出口退税C、代扣代缴的税款 D、政策性税收优惠的先征后退15. 审计机关发现被审计单位有税收违法行为的，向被审计单位下达决定，责成其向税务机关缴纳应当缴纳的税款、滞纳金，下列税务机关的处理决定正确的是（ ）。A、税务机关应当根据审计机关的决定书，将应收的税款、滞纳金征收入库B、税务机关应当根据审计机关的决定书，依照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金征收入库C、税务机关应当自收到审计机关的决定书之日起日内将执行情况书面回复审计机关D、税务机关应当自收到审计机关的决定书之日起15日内将执行情况书面回复审计机关16. 税务文书送达的方式，除直接送达外，还有（ ）等方式。A、公告送达 B、委托送达 C、邮寄送达 D、留置送达17. 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴，纳税人拒不缴纳的，税务机关可依法（ ）A、采取税收保全措施B、采取税收强制措施，追缴税款C、处不缴税款50%以上三倍以下的罚款D、处不缴税款50%以上五倍以下的罚款18. 税务机关在查封、扣押价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参考同类商品的（ ）估算。A、市场价 B、成本价 C、出厂价 D、评估价19. 纳税人（ ），应移送司法机关依法追究刑事责任。A、偷税数额占应纳税额的10%以上B、因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税C、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在一万元以上D、偷税数额在一万元以上20. 新征管法对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（ ）必须经县以上税务局（分局）局长批准。A、纳税人申请购领发票B、对纳税人采取税收强制措施C、查询扣缴义务人的银行存款帐户D、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物四、判断题（每题1分，共10分，每答错1题倒扣1分，不答不扣分）1. 纳税人因住所、生产经营场所变动而改变主管税务登记机关的，应在向工商部门申请办理或者注销营业执照后，或者在住所、生产经营地变动后向原税务机关申请办理注销税务登记 。（ ）2. 编制税务登记代码是税务登记证件的核心，在所有的税务登记证正本和副本上必须明确加盖税务登记代码。 ( ) 3 . 所有个体工商户原则上都应按照法律、行政法规建立帐簿。（ ） 4. 税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（ ） 5.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 （ ） 6. 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送主管税务机关审核。（ ）7. 小规模纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ）8.对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。（ ）9.税务机关依照税收征管法的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，最高可以处万元以下的罚款。（ ）10.完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年。（ ）五、简答题（每题5分，共10分）1. 关于委托代征税款，实施细则是如何规定的？2.实施细则关于税务检查中调帐检查是如何规定？六、案例分析题（共计28分，其中第1、2题各8分，第3题12分）一、案情简介 2002年10月，某市开发区税务局（县级局）管理二科接到举报，该市F企业开业几个月尚未办理税务登记，也未申报纳税。遂以管理二科的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到企业检查。由于该企业拒不提供纳税资料，开发区局于是核定其应纳税额为3万元，责令其10月15日之前缴纳。10月7日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值3万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款4万元。10月15日，该企业缴纳税款3万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。问题：1.开发区税务局的执法行为不当之处在哪里？应如何做才正确？2银行是否应提供该企业的账户资金情况？为什么？3法院是否应受理此案？为什么？4若法院受理应如何判决？5对该企业的违法行为税务机关应如何处理？ 二、案情简介 A企业是一家私营的小型服装加工厂，有从业人员12人，2002年11月厂长甲某将企业承包给原在本厂负责生产的乙某经营，乙某每年向甲某缴承包费100,000元，独立经营该厂。由于工商执照的各项内容未发生变化，甲某未向税务机关办理变更税务登记，也未报告承包一事。2003年2月，税务机关在检查中发现该厂在2002年11-2003年1月生产并销售服装取得收入400,000元，未申报纳税，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳税款，税务机关依法采取强制执行措施，扣押并拍卖了该厂小汽车一台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金、罚款共 110,000元，抵顶拍卖费用20000元， 并将剩余款项50000元在5日内返还A企业，甲某不服，认为税务机关应该向乙某收缴税款、滞纳金和罚款，向人民法院提起税务行政诉讼，人民法院作出维持税务处理的决定。问题1、法院的判决是否正确？ 2、此案中