项目部财务制度.doc

财务管理办法（一）、总则1、为加强项目经理部财务管理，保障生产经营活动正常有序地开展，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业会计制度和工程局、分局有关财务管理文件并结合项目经理部的实际情况特制定本制度。2、本制度适用于项目经理部，项目经理部全体员工必须遵守并监督执行。（二）、财务机构设置及财会人员岗位职责3、项目经理部财务部行使项目部的财务管理职能，其职能包括：（1）贯彻执行国家财务工作规定及总公司、分公司有关财务管理办法，认真履行工作职责，一切管理行为向总经理负责；（2）建立健全财务管理、会计核算的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况；（3）负责项目部工程成本的核算工作，制订规范的成本核算方法，正确分摊成本费用。定期编制年、季、月度种类财务会计报表，搞好年度会计决算工作；（4）积极为经营管理服务，按时提交成本分析、资金运作分析等报告，促进项目经理部取得较好的经济效益； （5）有权参加各类经营会议，参与项目部生产经营决策；（6）积极及时办理工程结算价款； （7）负责项目部资金管理，合理、有计划的使用资金，及时完成需要上交的税款及上级管理费用，根据有关规定，对项目部财务收支进行严格监督和检查；（8）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况；（9）认真完成项目部领导及上级部门交办的其他任务。4、项目部财务由财务主管、会计和出纳工作人员组成。5、财务主管岗位职责 （1）严格执行中华人民共和国会计法及有关的财经法规制度，协助项目部总经理和分管副总经理做好项目部的会计工作。（2）调动部门人员工作积极性，组织有关政策、法规和业务学习，增强制度执行力度，支持财务人员依法行使职权，维护财务人员合法权益。（3）负责整个项目部的会计核算工作，指导会计、出纳人员的业务，从资金的收付到收入的确认，成本、费用的归集，再到会计报表的编制及其他会计资料的报送。（4）负责组织编制项目部的年度财务预算、年度财务成本计划，加强成本管理基础工作，积极会同有关部门，建立健全各项原始记录，为正确计算成本提供可靠的依据，力争降低成本，提高经济效益。（5）负责组织编制年度（月份）资金计划，配合项目总经理合理有效地调度资金，提高资金利用率，保证税款的按时缴纳和工资附加费、上级管理费的及时解缴，定期向总经理汇报资金使用情况。（6）负责监督、检查各项财务计划执行情况，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向项目部领导提出合理化建议。 （7）负责对记帐凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。（8）负责保管项目部财务专用章。（9）完成项目部领导及上级部门交办的其他任务。6、会计岗位职责 （1）严格遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按照会计基础工作规程对项目部经济业务进行会计核算，做到报账、记账、复账手续完备，数字准确，账目清楚。（2）负责编报年度财务预算，年度（月份）资金计划，年度（季度）财务报告等各项报表，协助财务主管定期检查、分析项目部财务、成本和利润的执行情况。（3）参与项目部的各项承包、分包、采购合同或协议有关财务条款的审查。（4）负责费用报销审核，严格执行各项费用开支范围和标准，对于不在开支范围和不符合报销要求的原始凭证有权拒绝审核。（5）负责办理工程价款的及时回收，保证生产的正常运转。（6）负责月末将本月的会计凭证装订成册，组织各项经济合同、文件、文函资料的整理归档工作。年度终了，负责会计档案的整理和保管工作。（7）负责各往来单位账务的及时核对工作，及时清理债权债务，季末做好往来签认工作。（8）对材料收发凭证和材料明细帐或材料卡片进行核对，加强材料收发凭证的审查。（9）负责保管单位负责人的印鉴。（10）完成项目部领导及财务部主任交办的其他任务。7、出纳岗位职责（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，严格执行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵压现金，做到日清月结，防止发生不必要的损失和浪费，确保库存现金的安全、完整。（2）按照银行结算办法以及各项规章制度，办理有关存款、取款、转帐划拨等结算业务，月末编制银行存余额调节表，确保银行存款的安全、完整。（3）办理现金收付和银行结算业务。根据财务主管审核签章的收、付款凭证，进行复核支付。（4）及时登记现金和银行存款日记账。根据已办理完毕的收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔的登记，每月2日前编制项目部的货币资金收支表。（5）保管库存现金、各种有价证券和空白支票，对于加盖印章的空白收据，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。（6）负责职工工资、奖金的组织发放工作。（7）负责按期计算应负担的各种税金及附加，在规定的时间向税务机关申报纳税。（8）协助会计做好月末会计凭证的装订及年末会计资料的归档工作。（9）负责项目部食堂的经营成本核算工作。（10）完成项目部领导及财务主管交办的其他任务。（三）、财务基础工作管理8、财务人员在工作中应遵守职业道德，树立职业品德，严谨工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。9、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。10、 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。11、原始凭证的格式、填制、签章从外单位取得的原始凭证必须有填制单位的公章；个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签字或盖章；自制的原始凭证必须有经办人员签字或盖章；经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件；原始凭证不得涂改、挖补、外借。12、记账凭证的填制根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证应要素齐全、填制正确、摘要简明扼要、传递符合规定，不得积压。13、现金和银行存款日记账要求现金和银行存款日记账按日手工逐笔顺序登记，结出余额，银行存款日记账与银行对账单及时核对，并编制“余额调节表”调整无误。14、货币资金收支要求，支票签发要求货币资金收支凭证应与原始凭证核对相符；空白支票不得签名盖章；款项收付后，收付款凭证应及时盖上“收讫”或“付讫”章；一切付款都应有领导签字批准，原始凭证要齐全，不准用不符合制度的凭证顶库；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准用单位收入的现金以个人的名义存储，不准保留账外公款和私设“小金库”会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。15、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报项目部总经理，并报送有关部门。会计报表每季编制并上报一次。会计报表须会计、财务主管签名或盖章。16、财务工作人员对本项目部实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。17、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向项目部总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。18、出纳人员不得兼管会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。19、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，并由项目部主管领导或财务部主任监交。（四）、财务工作流程20、财务人员配置及工作流程 项目部财务人员共叁人：财务主管1名；会计1名；出纳1名；财务工作流程：会计审核报销单总经理审批签字会计制证财务主管复核凭证出纳付款21、会计科目和账户体系的建立按会计制度和企业实际管理要求，依法设置会计科目和会计账薄。22、正确编制财务报告等有关资料。23、必须依照法律和国家有关规定接受相关的监督和约束，如实提供相关会计资料及其情况，不得拒绝、隐匿、谎报。24、正确核算收入、税金及损益，财务报告期及时分配工资，材料价差，间接费用等。（五）、现金、支票管理25、项目部可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴、奖金；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员必须携带的差旅费；（4）结算起点以下的零星支出；（5）项目部总经理批准的其他开支。结算起点定为 元，结算规定的调整，由项目部总经理确定。26、除本制度第二十六条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转账支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，项目部总经理批准后支付现金。27、项目部固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。28、日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。29、财务人员支付现金，可以从项目经理部库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经项目部总经理批准。30、项目部职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务主管审核；交项目部总经理或总经理授权委托的分管领导批准签字后方可借用。在出差返回或办理完相关事务后应及时冲账，余款在当月工资中扣还。31、符合本规定第二十六条的，凭发票、差旅费单及项目部认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，项目部总经理或总经理授权委托的分管领导批准后由出纳支付现金。32、发票由经手人填制报销单，经财务会计审核金额数量无误后，项目部总经理批准，填制记账凭证。33、工资、奖金：劳资人员依据各班组和各部室每月提供的考勤表编制职员工资表；依据项目部工作业绩考核小组对机关人员的考核结果编制效绩工资兑现表；各班组依据每月经管部核算的承包费用做出奖金表，由财务复核后交项目部总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。34、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门主任签字，财务会计审核时间、天数无误并报送项目部总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。35、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。（六）、成本费用核算及目标成本的考核36、项目经理部建立成本管理责任制，财务人员必须按时编制成本费用的预测计划，实施成本费用控制，组织成本费用核算，分析盈亏原因。在每月10日项目经营管理分析会之前向项目部总经理提交项目部当月成本分析报告。 37、成本核算：财务人员必须按工程局和项目部有关文件规定正确核算成本费用，作好成本核算和分析工作。按成本开支范围和成本项目，按月计算成本。同时定期开展成本分析，及时寻找成本升降的原因，挖掘降低成本的潜力，提出改进工作的措施，促进成本管理水平的提高。38、分包工程分包价款核算：对外分包工程结算价款的支付必须具备以下条件，财务部方可受理：具备确认有效的分包合同书或合同协议明确的其他有效依据；具备生产技术人员、质检人员审核确认证明；具备物资部门管理人员