全盘帐务处理流程.doc

全盘帐务处理流程：一， 根据原始凭证填写“记帐凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：1. 处理有关现金的原始凭证2. 处理有关银行存款的原始凭证3. 汇总现金，银行存款借方贷方是否与“现金，银行存款収付报告”的现金，银行存款収支一致4. 处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证5. 处理有关需要自制的原始凭证6. 摊销当月费用（根据上月凭证和账簿记录填制）7. 预提当月费用8. 计提当月折旧费9. 结转当月领用的原材料10. 分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）11. 计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）12. 结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）13. 结转完工入库产品成本（根据产生品计算表 会计编制）14. 结转当月销售产品的成本（根据产成品编制“产成品销售成本报表” 会计编制）若当月有“其他业务收入”，结转销售成本的同时还要结转“其他业务成本”15. 转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）16. 计提其他税金17. 计提当月个人所得税18. 二、根据记账凭证登记入账簿19. 三、根据记账凭证编制T型账20. 注：二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行“对账”21. （明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习22. 五、根据“T”型账编制科目汇总表23. 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）经常见的一种是内账和外账其工作是： 1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、营业费用、销售成本等等） 2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等 3、出财务报表年末就出现金流量表之类另外常见的一种就是银行的先把全盘账分割成三大块现金、银行和转账。现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。转账又分为三块，应收，应付，结转。应收以每月送货单汇总客户做凭证。应付以供应商和入库单汇总做凭证。剩下的就是对期末对待摊费用的摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。最后对成本类科目，损益类科目的结转、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证；记账；、编制报表，纳税申报；、财务分析，财务 新办企业一般纳税人全盘帐首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。企业一开始生产，到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦，不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了一般纳税人的报税流程？一般是这样：1、每个月月底先认证进项发票2、月初抄税、报税3国税申报窗口或者远程申报并缴款、根据国税的数据填地税的申报表增值税网上申报，先填报附表4，然后填报附表2，再填申报表，最后填资产负债表和损益表。月末会计的计提，结转分录（一） 计提职工福利费，职工教育经费，工会经费1. 按工资总额14%提取职工福利费2. 借：管理费用福利费3. 贷：应付福利费二， 按工资总额的1.5%提取职工教育经费三， 借：管理费用-职工教育经费四， 贷：其他应付款职工教育经费五， 按工资总额的2%提取工会经费六， 借：管理费用工会经费七， 贷：其他应付款工会经费八， 提固定资产折旧九， 借：管理费用折旧费十， 贷：累计折旧十一， 摊销费用十二， 借：管理费用（或营业费用等）十三， 贷：待摊费用（或长期待摊费用）十四， 计提税金十五， 借：营业税金及附加十六， 贷：应交税费-城建税十七， 贷：其他应交款教育费附加十八， 贷：其他应交款地方教育费附加十九， 结转各种收入二十， 结转主营业务收入：二十一， 借：主营业务收入二十二， 贷：本年利润二十三， 结转其他业务收入二十四， 借：其他业务收入二十五， 贷：本年利润二十六， 结转营业外收入：二十七， 借：营业外收入二十八， 贷：本年利润二十九， 结转成本，支出，税金三十， 结转成本：三十一， 借：本年利润三十二， 贷：主营业务成本三十三， 结转其他业务支出三十四， 借：本年利润三十五， 贷：其他业务支出三十六， 结转税金：三十七， 借：本年利润三十八， 贷：营业税金及附加三十九， 结转各项费用四十， 结转管理费用四十一， 借：本年利润四十二， 贷：财务费用四十三， 结转营业费用四十四， 借：本年利润四十五， 贷：营业费用四十六， 结转财务费用四十七， 借：本年利润四十八， 贷：财务费用四十九， 季度计提所得税：五十， 提取时：五十一， 借：所得税五十二， 贷：应交税费-所得税五十三， 结转所得税：五十四， 借：本年利润五十五， 贷：所得税五十六， 上缴所得税五十七， 借：应交税费所得税五十八， 贷：银行存款或现金五十九， 社会保险会计分录： 1、企业负担部分，提取时： 借：管理费用劳动保险费 （管理部门） 销售费用劳动保险费 （销售部门） 生产成本劳动保险费 （生产部门） 贷：应付职工薪酬社会保险费 2、个人负担部分 ，发放工资时(按个人