免抵退职务指导书.doc

财务免、抵、退税岗位指导书 版序： 001 第 4 页 共 4 页1 主题内容和适用范围 简述会计部免、抵、退税工作岗位的职务概况，工作内容并对免、抵、退税工作的方式、程序说明，适用于会计部免、抵、退税岗位。2 职位概述 直属会计部吴超凡经理管理，主要负责免、抵、退税的基础数据采集；免、抵、退税申报；申报数据处理；反馈信息处理；综合数据查询。 3 工作内容简述主要的具体工作如下：3.1负责收集报关部提供的进出口报关单复印件、原件及相关资料；3.2负责填报及核对会计部申报数据是否与报关部电子报关数据一致；3.3负责报送工作。4 具体运作正常操作步骤注意事项/异常情况处理时间要求A:基础数据采集4.1生产企业进料加工登记申报表4.1.1生产企业的进料加工业务有两种计算方法：实耗法和 购进法(我司适用于购进法)。4.1.2手册登记是办理进料加工业务的第一步，登记的内容为进料加工手册合同备案情况，将合同备案情况按要求录入申报系统。其内容包括：手册号，复出口商品码，征税税率，退税率，手册有效期。4.1.3手册登记是后续录入和计算的基础，录入进口料件明细和出口货物明细时，系统将检测对应的手册是否已登记。4.2生产企业进料加工海关登记手册核销申请表4.2.1进料加工手册使用完毕到海关缴销以前，先持手册复印件到税务机关确认，税务机关核对后在复印件的每一页签章后返还企业。4.2.2在申报期内,企业录入手册核销的有关内容并持已签章的复印件向税务机关办理手册核销手续。其录入内容包括：实际进口总值，实际出口总值，剩余边角余料，结转料件，其它调减料件，剩余残次成品，结转产品，其它未出口产品，系统录完以上数据将自动计算实际分配率。4.3生产企业进料加工进口料件申报明细表4.3.1手册登记后，应在申报期内将当期发生的进口料件明细数据录入申报系统。其录入内容包括：序号(由4位流水号构成，如0001、0002，序号要与申报的资料装订顺序保持一致)，海关进料加工手册号(为进料加工登记手册号码)，进口货物报关单号(为12位编码，按进口货物报关单右上角9位编码+0+两位项号，如01、02填报)，进口商品代码(为进口货物报关单上的进口商品代码)，计量单位(为进口货物报关单上的计量单位)，进口数量(为进口报关单上注明的进口数量)，美元(为进口货物报关单上列明的美元到岸价)。4.4生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表4.4.1在申报期内录入当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。其录入内容包括：序号(由4位流水号构成，如0001、0002，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致)，出口发票号码(开具销售发票，为8位编码，按发票右上角8位编码填报)，出口报关单号(为12位编码，按报关单右上角9位编码+0+两位项号，如01、02填报)，出口日期(为出口货物报关单上的申报日期)，核销单号(为收汇核销单出口退税专用上的号码，与出口货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同)，出口商品代码(为出品货物报关单上已列明的出口商品代码)，出口数量(为出口货物报关单上的出口商品数量)，美元(为出口发票上列明的美元离岸价)，海关进料加工手册(为进料加工登记手册号码)，单证不齐标志(缺少报关单的填列B，缺少核销单的填列H，缺少两单的，同时填列两个对应字母)。4.5生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表(单证收齐)4.5.1此表数据由出口货物明细表的”单证不齐标志”字段不为空的数据在申报明细表数据时自动生成，录入时先找到原单证不齐的数据，填上相对应的不齐标志字母即可。B:免、抵、退税申报(预审)4.6数据一次性检查4.6.1检查各申报表间数据的逻辑关系，为保持数据的一致性，每月在生成申报数据预审前进行检查，也可随时进行检查。总之，数据一致性检查是对数据各项的物理和逻辑上检查，将出现错误的几率降低到最低。4.7生成明细申报数据4.7.1输入申报所属期后，选择申报数据的范围储存在易盘到税局办理预审申报手续(无须其它申报资料)，税局将立即读取企业申报盘进行海关电子信息对碰工作，并将对碰结果储存在该申报盘的根目录下。4.8反馈信息处理4.8.1读入税局的预审反馈结果,再按反馈信息处理,系统就会对单证不齐的情况进行自动处理,即自动添加上信息不齐标志。若想察看是否有错误数据则按预审疑点反馈情况查询即可。C:申报数据处理4.9模拟出具进料加工免税证明4.9.1由于模拟出具时所使用的数据未经税局审核,必然存在误差(雅美到现在止无此现象)，模拟出具的证明分为日常证明和核销证明及两者之和的汇总证明，其结果直接参与汇总表的计算生成。4.10增值税申报表项目录入4.10.1根据税局签章的增值税纳税申报表录入与免抵退计算有关的项目，便于系统自动生成汇总表、数据间逻辑关系的检查和审核系统基础数据的采集。4.11生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表4.11.1以上步骤完成后直接按生成汇总表即可。4.12数据一次性检查(与4.6操作一致)4.13生成汇总申报数据(正审)4.13.1输入申报所属期后选择申报数据的范围。生成申报数据时先按生成“明细申报数据”再生成“汇总申报数据”的顺序进行。因为生成“明细申报数据”的过程中，系统给明细数据设置各项标识，这些数据参与后续免抵退汇总表的计算，设置标识后，系统可自动生成汇总表的数据，计算才能准确。4.14打印申报报表4.14.1打印免抵退税申报表(需要向税局报送的各种报表)。该打印功能为固定内容和格式的报表打印，不能自行定义修改。D：反馈信息处理(正审)退税部门每月15日(年结10日)前受理生产企业上月的免抵退税申报后，于月底前审核完毕并报送市级退税机关审批，并及时将审批结果反馈给企业。读入正审的反馈结果按反馈信息处理，再按免抵退汇总表查询，所属期当月一栏的审核标志将出现“R”即表示当期免抵退税已申报审核完毕。E：综合数据查询只起到查询的功能，不可以对数据进行追加、修改、删除的操作(包括系统管理员)，灵活的运用“综合数据查询”能节省大量的时间，提高效率。复出口商品码、征税税率、退税率是指手册中一种主要复出口商品的代码及其对应的征税税率和退税率。核销的正常分配率不得超出100%，如超出100%分配率的原因是其核销手册总进口金额大于总出口金额导致的，其解决的方法是虚拟一个手册。如贸易方式是进料深加工的必须在备注栏列明”国内转厂”字样，如贸易方式是进料料件退换的必须把进口数量、美元到岸价用负数冲减，备注栏列明”坏料退港”字样；报关