总体审计策略.doc

审计业务约定书甲 方：南宁市骏业高温材料有限责任公司 乙 方：大华会计师事务所 兹有甲方委托乙方进行2013年度会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方2013年12月31日资产负债以及截止该日2013年度的损益表和财务状况变动表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计原则，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并契约基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任及义务 甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。 甲方的义务是： 1、及时为乙方的审计工作提供有所要求的全部会计资料和其他有关资料。 2、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。 3、按本约定书之规定及时足够支付审计费用。 4、有2013年12月31日之前提供审计所需要全部资料。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 乙方的义务是： 1、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。 12、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。4、在2014年2月15日前出具审计报告。四、审计收费乙方应收本约定审计事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费时间及XX收费规定的计费标准确定，预计为人民币20万元。如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。五、审计报告的使用责任乙方向甲方出具的审计报告一式三份，这些报告由甲方分发、使用，使用不当的责任与乙方无关。六、约定书的有效期间本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，并具有同等法律效力。本约定自2014年1月10日起生效，并在本约定事项全部完成日之前有效。七、约定事项的变更由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲、乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。八、违约责任甲、乙双方按照中华人民共和国经济合同法的规定承担违约责任。九、甲乙双方对其他有关事项的约定甲 方：南宁市骏业高温材料责任有限公司 乙 方：毕马威会计师事务所 （签章） （ 签章）代 表：（签章） 代 表：（签章） 年 月 日 年 月 日 总体审计策略被审计单位：南宁骏业高温材料有限公司 项目： 总体审计策略 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计范围报告要求适用的会计准则和相关会计制度适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息制定审计策略需考虑的其他事项二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排： （二）执行审计时间安排执行审计时间安排时 间1期中审计（1）制定总体审计策略（2）制定具体审计计划2期末审计（1）存货监盘（三）沟通的时间安排所 需 沟 通时 间与管理层及治理层的会议项目组会议（包括预备会和总结会）与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平索引号注册会计师确定报表层次重要性水平的基准及比率为资产总额的0.5%（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号（三）重要的组成部分和账户余额填写说明：1.记录所审计的集团内重要的组成部分；2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。重要的组成部分和账户余额索引号1重要的组成部分2