浙江通和置业投资有限公司预算管理制度.doc

浙江通和置业投资有限公司预算管理制度第一章 总则第一条 为了规范本公司的经济行为，强化预算管理职能、健全企业财务管理、提高经济效益，制定本制度。第二条 本制度适用于本公司各职能部门、分公司、全资子公司及控股子公司。第三条 各单位的财务预算均应做到收支合理科学、量入为出。第四条 各单位应健全预算管理制度，完善内部预算管理考核，严格按照各单位规定的各项预算开支范围执行，并应自觉接受上一级单位的检查与监督。第五条 预算管理的基本任务是：做好各项财务收支的预算编制、执行、控制、考核、监督与分析工作，制定合理有效的预算考核制度，通过实施预算管理达到计划与控制之目的。第六条 预算编制的基本依据是公司业务发展规划和对未来事项的合理估计。第七条 本公司预算由公司本部预算与下属单位预算组成。第八条 预算会计年度自公历元月1日起至12月31日止。第九条 预算的编制时间为每年的九月至十二月，预算时间跨度为一年。第十条 预算收入和预算支出均以人民币为计量货币。第十一条 预算经公司董事会批准，即成为公司各部门、分公司、子公司及员工的工作目标。第二章 预算的管理组织及权限第十二条 预算管理组织最高决策层为公司董事会，监督执行机构为各级财务部门，执行人为总部各部门及下属各单位。第十三条 董事会审查批准企业全面预算报告，批准年度决算报告，改变或撤消关于预算、决算的不恰当的决议。第十四条 财务预算的审批权在公司董事会，由公司董事会审定通过的财务预算是管理层进行日常管理的依据，任何单位和个人均无权更改。第十五条 各下属单位、分公司、职能部门负责编制单位及部门预算、决算草案，由公司审核汇总并向董事会报告预算草案。第十六条 由公司财务部组织预算编制、编制预算的调整方案、监督各公司、部门的预算执行情况，并报告董事会。预算执行进度，由各单位（部门）负责 人、财务部负责监督，并定期向公司财务部门报告预算执行情况。第三章 预算的编制第十七条 各下属单位、分公司、公司职能部门应遵照本制度规定时间编制预算草案。第十八条 各下属单位、分公司、公司职能部门按“量入为出、开源节流”的原则编制，不得夸大、虚报预算项目，同时各项目的编制均应符合成本效益原则。第十九条 各下属单位、分公司、公司职能部门编制预算应 参照上一年预算执行情况及本年度收支预测与年度总目标进行编制。第二十条 预算收入的编制应根据市场预测及企业业务成长率相适应，必须按规定列入的预算收入不得隐瞒与少报。第二十一条 各下属单位、分公司、公司职能部门预算支出的编制应以勤俭节约为原则，以合理需要为前提，统筹兼顾，确保公司的整体利益。第二十二条 预算分年度预算、季度预算、月度预算，编制期限与会计年度一致。年度预算的编制应在11月底前完成上报。第二十三条 各下属单位、分公司、公司职能部门可按照预算支出总额的5%提取预算预备费用，用于难以预计的特殊开支。第四章 预算的内容第二十四条 预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内 企业经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，明确工作目标、控制日常经营活动、考核业绩标准。第二十五条 预算内容主要包括：营业收入及其他业务收入预算；成本预算；费用（管理、财务、经营费用）预算；利润预算；投资及投资收益预算；固定资产申购预算；税收预算；现金流量预算等。第二十六条 收入预算是编制全面预算的关键及起点，其他预算的编制均以其为基础。第二十七条 收入预算是根据市场预测、投资状况等因素确定。第二十八条 成本预算根据收入及相关成本因素确定。第二十九条 经营费用预算，编制时应分析收入、利润、费用间的关系，并考察历史费用支出的必要性及效果，以获取尽可能多的效益为原则。第三十条 管理费用预算的编制是为实现企业管理职能所支付的费用预算，编制时要以历史年度支出为基础，根据公司发展需要及预算期可预见的变化进行确定。管理费用要分部门，按明细、按月编制。第三十一条 现金预算是反映预算期内由于营业和资本性支出所引起的一切现金收支及其导致结果的预算。其主要内容有：现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集与运用。第三十二条 现金收入部分包括期初现金余额和预算期内预期的现金收入。现金收入是现金的期初余额与本期的现金收入之和。第三十三条 现金支出包括预算期内各项现金支出，其中税、费、固定资产购置、投资等现金支出数据分别来自另行编制的专门预算。第三十四条 现金多余或不足部分是现金期初余额与现金收入之和与现金支出之差。第三十五条 现金预算编制目的在于资金不足时及时筹措资金，资金多余时及时合理调度资金，以充分发挥现金管理的作用。第三十六条 财务报表预算包括损益表预算、预计资产负债表、现金流量表预算等，以从整体上反映一定期间企业经营的全局与财务状况。第三十七条 损益表预算是以货币形式综合反映企业预见经营活动的成果，是在汇总销售、成本、费用、营业外收支等预算的基础上加以编制。第三十八条 预计资产负债表，反映预算期末的财务状况，主要利用本期期初资产负债表，并根据有关预算数据加以调整编制。第三十九条 现金流量表预算分别根据经营活动、投资活动、筹资活动的现金收支预计进行编制。第五章 预算的执行及考核第四十条 各下属单位、分公司、公司职能部门预算由其负责人组织落实，公司财务部门负责监督。第四十一条 经董事会批准的各项预算必须依照执行，各级财务部门须加强对预算的管理与监督。第四十二条 各下属单位、分公司、公司职能部门领导应积极配合财务部门做好预算的执行、考核、监督。第四十三条 预算预备费用须上报具体使用方案，经董事会批准方可动用。发现擅自动用者，将予以削减费用预算等制裁。第四十四条 各下属单位、分公司、公司职能部门每季末须对预算执行情况作分析报告，分析报告须在次季节、第一个月15日前上报公司财务部，年度决算分析在次年1月20 日前上报，此项工作列入业绩考核。第四十五条 预算管理结合公司各有关规定施行，并纳入考核范围，各下属单位、总部职能部门应进一步强化纪律性、自觉性、合理性、合法性原则。第四十六条 预算执行涉及公司每一个人，各下属单位、分公司、公司职能部门应积极配合，人人树立成本效益观。 第六章 预算的调整第四十七条 预算调整是指经董事会批准的预算，在执行中因特殊情况需要增加或减少收入、费用等，影响原批准的预算收支平衡，进行部分变更。第四十八条 财务部门对于必须进行调整的预算部分，应作充分说明并报经董事会批准，未经批准，不得调整预算。第四十九条 未经批准调整预算，任何部门、个人均不得作出影响原预算超支或增加负债的决定。擅自行使权利者由董事会追究责任。第五十条 调整方案批准后执行。第七章 决算第五十一条 每一预算年度终了按规定时间编制年度决算，决 算草案具体事项由公司财务部统一部署。第五十二条 编制决算草案必须做到及时、完整、准确。第五十三条 各下属单位、分公司、公司职能部门对所属单位的决算草案应当审核并汇总编制