财务报表的数据分析表格(非常全面).xls

基基 本本 信信 息息报报 表表 目目 录录 编编 制制 单单 位位 会会计计网网数数 据据 录录 入入表表 外外 数数 据据 录录 入入 所所 属属 时时 期期 20122012年年数数 据据 录录 入入表表 外外 数数 据据 录录 入入 企企 业业 负负 责责 人人 会会计计网网数数 据据 录录 入入资资 产产 负负 债债 表表 财财 务务 负负 责责 人人 雨雨雨雨数数 据据 录录 入入利利 润润 及及 利利 润润 分分 配配 表表 制制 表表 人人 会会计计网网数数 据据 录录 入入现现 金金 流流 量量 表表 金金 额额 单单 位位 万万元元生生 成成 分分 析析财财 务务 指指 标标 分分 析析 报报 出出 日日 期期 20142014年年9 9月月1717日日 表表外外数数据据录录入入 项 目 VALUE VALUE 年经营现金净流量300 00 已贴现商业承兑汇票金额 对外担保金额200 00 未决诉讼 未决仲裁金额 其他或有负债金额 应付利息 平均职工人数250 00 应收账款期末余额1 100 00 存货期末余额3 800 00 流动资产期末总额6 000 00 固定资产期末净值11 800 00 期末资产总额19 000 00 资产减值准备余额100 00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50 00 未处理资产损失20 00 期末净资产额13 000 00 期末实收资本 股本 12 000 00 期末普通股股数12 000 0012 000 00 普通股股利总额120 000 00 期末每股市价4 00 研究开发支出150 00 技术改造支出130 00 科技创新支出120 00 营业收入17 800 00 利润总额3 500 00 资本总额14 000 00 2012年 150 00 280 00 120 00 60 00 30 00 12 000 00 144 000 00 5 00 180 00 160 00 140 00 表表外外数数据据录录入入 编编制制现现金金流流量量表表所所需需表表外外数数据据录录入入 序号项 目金 额 1 支付给职工的工资 奖金及各项津贴 养老保险金 医疗保险金 失业保险费 住房公积金 劳动保护费 支付给职工的其他福利费 支支付付给给职职工工以以及及为为职职工工支支付付的的现现金金合合计计 2主营业务收入 17 增值税部分 21 200 00 主营业务收入 13 增值税部分 主营业务收入 6 增值税部分 主营业务收入 4 增值税部分 非应税项目主营业务收入 本栏仅供校验勾稽关系不计算销项税额 销项税额合计3 604 00 主营业务成本 17 增值税部分 12 400 00 主营业务成本 13 增值税部分 小规模纳税人主营业务成本 本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额 非增值税行业主营业务成本 本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额 存货增加额 17 部分 1 200 00 存货增加额 13 部分 小规模纳税人进货增加额 本栏仅供校验勾稽关系不计算进项税额 进项税额合计2 312 00 应交增值税1 292 00 在 主营业务税金及附加 科目列支的各项税金1 200 00 所得税630 00 管理费用中列支的税金 未通过 应交税金 科目核算的其他税金 支支付付的的各各项项税税费费合合计计3 122 00 3收收到到的的税税费费返返还还合合计计 出口退税 增值税返回 所得税返回 财政扶持补贴 其他税收返回 4分分配配股股利利 利利润润或或偿偿付付利利息息所所支支付付的的现现金金合合计计 分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出 根据财务费用科目明细提取 不抵减利息收入 减 应收票据贴现利息支出 非经营性利息净支出 5计计提提的的资资产产减减值值准准备备合合计计0 50 坏帐准备0 50 短期投资跌价准备 存货跌价准备 长期投资减值准备 固定资产减值准备 无形资产减值准备 在建工程减值准备 委托贷款减值准备 6无形资产摊销 7长期待摊费用摊销 8固定资产报废损失 9处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 减 损益 10收到投资分红或利润 11处置固定资产和无形资产收回的现金净额 处置其他长期资产收回的现金净额 处处置置固固定定资资产产 无无形形资资产产和和其其他他长长期期资资产产所所收收回回的的现现金金净净额额合合计计 12收到的其他与投资活动有关的现金 13支付的其他与投资活动有关的现金 14收到的其他与筹资活动有关的现金 15支付的其他与筹资活动有关的现金 资资 产产 负负 债债 表表 会企01表 编制单位 会计网 VALUE 单位 万元 资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数 流动资产 流动负债 货币资金1800 00900 00 短期借款682 000 002 300 00 短期投资21 000 00500 00 应付票据69 应收票据3 应付帐款701 000 001 200 00 应收股利4 预收帐款71300 00400 00 应收利息5 应付工资72 应收帐款61 200 001 300 00 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付帐款840 0070 00 应交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货104 000 005 200 00 其他应付款81100 00100 00 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产2460 0080 00 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90 流动资产合计317 100 008 050 00流动负债合计1003 400 004 000 00 长期投资 长期负债 长期股权投资32 长期借款1012 000 002 500 00 长期债权投资34400 00400 00 应付债券102 长期投资合计38400 00400 00 长期应付款103 固定资产 专项应付款106 固定资产原价3912 000 0014 000 00 其他长期负债108 减 累计折旧40 长期负债合计1102 000 002 500 00 固定资产净值4112 000 0014 000 00 递延税项 减 固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额4312 000 0014 000 00负债总计1145 400 006 500 00 工程物资44 少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46 所有者权益 固定资产合计5012 000 0014 000 00 实收资本11512 000 0012 000 00 无形资产及其他资产 减 已归还投资116 无形资产51500 00550 00 实收资本净额11712 000 0012 000 00 长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积1191 600 001 600 00 无形资产及其他资产合计60500 00550 00 其中 法定公益金120 递延税项 未分配利润1211 000 002 900 00 递延税款借项61 所有者权益合计12214 600 0016 500 00 资产总计6720 000 0023 000 00负债和所有者权益总计13520 000 0023 000 00 企业负责人 会计网财务负责人 雨雨制表人 会计网报出日期 2014年9月17日 利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表 编制单位 会计网单位 万元 项 目行次2012年 VALUE 一 主营业务收入121 200 0018 800 00 减 主营业务成本212 400 0010 900 00 主营业务税金及附加31 200 001 080 00 二 主营业务利润 亏损以 号填列 47 600 006 820 00 加 其他业务利润 亏损以 号填列 5 减 销售费用 61 900 001 620 00 管理费用71 000 00800 00 财务费用8300 00200 00 三 营业利润 亏损以 号填列 94 400 004 200 00 加 投资收益 损失以 号填列 10300 00300 00 补贴收入11 营业外收入12150 00100 00 减 营业外支出 13650 00600 00 四 利润总额 亏损以 号填列 144 200 004 000 00 减 所得税151 680 001 600 00 少数股东权益16 五 净利润 亏损以 号填列 172 520 002 400 00 加 年初未分配利润181 000 00 其他转入19 六 可供分配的利润203 520 002 400 00 减 提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26 七 可供投资者分配的利润273 520 002 400 00 减 应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本 或股本 的普通股股利31 八 未分配利润323 520 002 400 00 补充资料 项 目行次本年累计数上年同期数 1 出售 处置部门或被投资单位所得收益1 2 自然灾害发生的损失2 3 会计政策变更增加 或减少 利润总额3 4 会计估计变更增加 或减少 利润总额4 5 债务重组损失5 6 其他6 企业负责人 会计网 财务负责人 雨雨制表人 会计网报出日期 2014年9月17日 现现 金金 流流 量量 表表 会企03表 编制单位 会计网 VALUE 单位 万元 项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额 一一 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量 1 将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量 销售商品 提供劳务收到的现金124 804 00 净利润572 520 00 收到的税费返还3 加 计提的资产减值准备580 50 收到的其他与经营活动有关的现金8 5 090 00 固定资产折旧59 现现金金流流入入小小计计919 714 00 无形资产摊销60 购买商品 接受劳务支付的现金1015 742 00 长期待摊费用摊销61 支付给职工以及为职工支付的现金12 待摊费用减少 减 增加 64 支付的各项税费133 122 00 预提费用增加 减 减少 65 支付的其他与经营活动有关的现金18 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 减 收益 66 现现金金流流出出小小计计2018 864 00 固定资产报废损失67 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21850 00 财务费用68 二二 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 投资损失 减 收益 69 300 00 收回投资所收到的现金22500 00 递延税款贷项 减 借项 70 取得投资收益所收到的现金23 存货的减少 减 增加 71 1 200 00 处置固定资产 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 经营性应收项目的减少 减 增加 72 130 00 收到的其他与投资活动有关的现金28 经营性应付项目的增加 减 减少 73300 00 现现金金流流入入小小计计29500 00 其他74 340 50 购建固定资产 无形资产和其他长期资产所支付的现金302 050 00 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75850 00 投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35 现现金金流流出出小小计计362 050 00 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37 1 550 00 2 不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动 三三 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量 债务转为资本76 吸收投资所收到的现金38 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金40800 00 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43 现现金金流流入入小小计计44800 00 偿还债务所支付的现金45 分配股利 利润或偿付利息所支付的现金46 3 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额79900 00 现现金金流流出出小小计计53 减 现金的期初余额80800 00 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额54800 00 加 现金等价物的期末余额81 四四 汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减 现金等价物的期初余额82 五五 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额56100 00 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额83100 00 企业负责人 会计网财务负责人 雨雨制表人 会计网报出日期 2014年9月17日 目目 录录 第第一一章章 财财务务指指标标分分析析 1 第第一一节节偿偿债债能能力力指指标标 1 短短期期偿偿债债能能力力指指标标 1 流流动动比比率率 1 速速动动比比率率 1 现现金金流流动动负负债债比比率率 1 长长期期偿偿债债能能力力指指标标 2 资资产产负负债债率率 2 产产权权比比率率 2 或或有有负负债债比比率率 2 已已获获利利息息倍倍数数 3 带带息息负负债债比比率率 3 第第二二节节运运营营能能力力指指标标 3 人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标 3 劳劳动动效效率率 3 生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标 4 应应收收账账款款周周转转率率 4 存存货货周周转转率率 4 流流动动资资产产周周转转率率 5 固固定定资资产产周周转转率率 5 总总资资产产周周转转率率 5 不不良良资资产产比比率率 6 资资产产现现金金回回收收率率 6 第第三三节节获获利利能能力力指指标标 6 营营业业利利润润率率 6 营营业业利利润润率率 7 营营业业净净利利率率 7 销销售售毛毛利利率率 7 成成本本费费用用利利润润率率 7 盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数 8 总总资资产产报报酬酬率率 8 净净资资产产收收益益率率 8 资资本本收收益益率率 9 每每股股收收益益 9 每每股股股股利利 9 市市盈盈率率 10 每每股股净净资资产产 10 第第四四节节发发展展能能力力指指标标 11 营营业业收收入入增增长长率率 11 资资本本保保值值增增值值率率 11 资资本本累累积积率率 11 总总资资产产增增长长率率 11 营营业业利利润润增增长长率率 12 技技术术投投入入比比率率 12 三三年年平平均均增增长长率率 12 第第五五节节综综合合分分析析指指标标 13 杜杜邦邦财财务务分分析析 13 沃沃尔尔比比重重评评分分法法 14 财务指标分析 10 财财 务务 指指 标标 分分 析析 一一 偿偿债债能能力力指指标标 短短期期偿偿债债能能力力指指标标 1 流动比率 表1 1流流动动比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 流动资产7 100 008 050 00 流动负债3 400 004 000 00 流动比率208 82 201 25 公式 流动比率 流动资产 流动负债 100 本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准 反映本公司具有较强的短期偿债能力 2 速动比率 表1 2速速动动比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 流动资产7 100 008 050 00 存 货4 000 005 200 00 预付账款40 0070 00 一年内到期的非流动资产 其他流动资产60 0080 00 速动资产3 000 002 700 00 流动负债3 400 004 000 00 速动比率88 24 67 50 公式 动比率 速动资产 流动负债 100 其中 速动资产 流动资产 存货 预付账款 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低 虽然本公司流动比率超过一般公认标准 但由于流动资产中存货所占比重过大 导致公司速动比率未达到一般公认标准 公司的实际短期偿债能力并不理想 需采取措施加以扭转 3 现金流动负债比率 表1 3现现金金流流动动负负债债比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 年经营现金净流量300 00850 00 年末流动负债3 400 004 000 00 现金流动负债比率8 82 21 25 公式 现金流动负债比率 年经营现金净流量 年末流动负债 100 其中 年经营现金净流量指一定时期内 企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额 本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高 表明本公司的短期债能力有所增强 财务指标分析 11 长长期期偿偿债债能能力力指指标标 1 资产负债率 表1 4资资产产负负债债率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 负债总额5 400 006 500 00 资产总额20 000 0023 000 00 资产负债率27 00 28 26 公式 资产负债率 又称负债比率 负债总额 资产总额 100 本公司期初和期末的资产负债率均不高 说明本公司长期偿债能力在增强 这样有助于增强债权人对本公 司出借资金的信心 2 产权比率 表1 5产产权权比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 负债总额5 400 006 500 00 所有者权益总额14 600 0016 500 00 产权比率36 99 39 39 公式 产权比率 负债总额 所有者权益总额 100 本公司期初和期末的产权比率都不高 同资产负债率的计算结果可相互印证 表明公司的长期偿债能力较 强 债权人的保障程度较高 3 或有负债比率 表1 6或或有有负负债债比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 已贴现商业承兑汇票金额 对外担保金额200 00150 00 未决诉讼 未决仲裁金额 其他或有负债金额 或有负债余额200 00150 00 所有者权益总额14 600 0016 500 00 或有负债比率1 37 0 91 公式 或有负债比率 或有负债余额 所有者权益总额 100 其中 或有负债余额 已贴现商业承兑汇票金额 对外担保金额 未决诉讼 未决仲裁金额 其他或有负债金额 财务指标分析 12 本公司期末的或有负债比率比期初有所降低 表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增 强 4 已获利息倍数 表1 7已已获获利利息息倍倍数数计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 利润总额4 000 004 200 00 利息支出200 00300 00 息税前利润总额4 200 004 500 00 已获利息倍数21 0015 00 公式 已获利息倍数 息税前利润总额 利息支出 其中 息税前利润总额 利润总额 利息支出 净利润 所得税 利息支出 从以上的计算结果来看 应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高 有较强的偿付负债利息的 能力 进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断 5 带息负债比率 表1 8带带息息负负债债比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 短期借款2 000 002 300 00 应付利息 长期借款2 000 002 500 00 应付债券 一年内到期的长期负债 负债总额5 400 006 500 00 带息负债比率74 07 73 85 公式 带息负债比率 短期借款 一年内到期的长期负债 长期借款 应付债券 应付利息 负债总额 100 本公司期末的带息负债比率比期初有所降低 但带息负债占负债总额的比重仍然较大 表明公司承担了较 大的偿还债务及其利息的压力 二二 运运营营能能力力指指标标 人人力力资资源源运运营营能能力力指指标标 1 劳动效率 表2 1劳劳动动效效率率计计算算表表金额单位 万元 项 目期初数期末数 营业收入或净产值18 800 0021 200 00 平均职工人数250 00280 00 劳动效率75 2075 71 财务指标分析 13 公式 劳动效率 营业收入或净产值 平均职工人数 对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法 比如 将实际劳动效率与本企业计划水平 历史 先进水平或同行业平均水平等指标进行对比 进而确定其差异程度 分析造成差异的原因 以择取适当对策 进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能 生生产产资资料料运运营营能能力力指指标标 1 流动资产周转情况 应收账款周转率 表2 2应应收收账账款款周周转转率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 营业收入18 800 0021 200 00 应收账款期末余额1 100 001 200 001 300 00 平均应收账款余额1 150 001 250 00 应收账款周转率 次 16 3516 96 应收账款周转期 天 22 0221 23 公式 应收账款周转率 周转次数 营业收入 平均应收账款余额 应收账款周转期 周转天数 平均应收账款余额 360 营业收入 其中 平均应收账款余额 应收账款期初余额 应收账款期末余额 2 以上计算结果表明 本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善 周转次数由16 35次提高为16 96次 周转天数由22 02天缩短为21 33天 这不仅说明公司的运营能力有所增强 而且对流动资产的变现能力和周转 速度也会起到促进作用 存货周转率 表2 2存存货货周周转转率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 营业成本10 900 0012 400 00 存货期末余额3 800 004 000 005 200 00 平均存货余额3 900 004 600 00 存货周转率 次 2 792 70 存货周转期 天 129 03133 33 公式 存货周转率 周转次数 营业成本 平均存货余额 存货周转期 周转天数 平均存货余额 360 营业成本 其中 平均存货余额 存货期初余额 存货期末余额 2 以上计算结果表明 本公司本期的存货周转率比上期有所延缓 周转次数由2 79次降为2 70次 周转天数 由129 03天增为133 33天 这反映出本公司本期的存货管理效率不如上期 其原因可能与本期存货较大幅度增 长有关 财务指标分析 14 流动资产周转率 表2 3流流动动资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 营业收入18 800 0021 200 00 流动资产期末总额6 000 007 100 008 050 00 平均流动资产总额6 550 007 575 00 流动资产周转率 次 2 872 80 流动资产周转期 天 125 44128 57 公式 流动资产周转率 周转次数 营业收入 平均流动资产总额 流动资产周转期 周转天数 平均流动资产总额 360 营业收入 其中 平均流动资产总额 流动资产期初总额 流动资产期末总额 2 由此可见 本公司本期的流动资产周转率比上期延缓了3 13天 流动资金占用增加 增加占用的数额可计 算如下 128 57 125 44 21200 360 184 32 万元 2 固定资产周转情况 固定资产周转率 表2 4固固定定资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 营业收入18 800 0021 200 00 固定资产期末净值11 800 0012 000 0014 000 00 平均固定资产净值11 900 0013 000 00 固定资产周转率 次 1 581 63 固定资产周转期 天 227 85220 86 公式 固定资产周转率 周转次数 营业收入 平均固定资产净值 固定资产周转期 周转天数 平均固定资产净值 360 营业收入 其中 平均固定资产净值 固定资产期初净值 固定资产期末净值 2 以上计算结果表明 本公司本期的固定资产周转率比上期有所加快 其主要原因是固定资产净值的增加幅 度低于营业收入增长幅度所引起的 这表明本公司的运营能力有所提高 3 总资产周转情况 总资产周转率 表2 5总总资资产产周周转转率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 营业收入18 800 0021 200 00 资产期末总额19 000 0020 000 0023 000 00 平均资产总额19 500 0021 500 00 总资产周转率 次 0 960 99 总资产周转期 天 375 00363 64 财务指标分析 15 公式 总资产周转率 周转次数 营业收入 平均资产总额 总资产周转期 周转天数 平均资产总额 360 营业收入 其中 平均资产总额 资产总额期初数 资产总额期末数 2 以上计算结果表明 本公司本期的总资产周转率比上期略有加快 这是因为本公司固定资产平均净值的增 长程度 9 24 虽低于营业收入的增长程度 12 77 但流动资产平均余额的增长程度 15 65 却以更 大幅度高于营业收入的增长程度 所以总资产的利用效果难以大副提高 4 其他资产质量指标 不良资产比率 表2 6不不良良资资产产比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 资产减值准备余额100 00120 00 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐50 0060 00 未处理资产损失20 0030 00 资产总额20 000 0023 000 00 不良资产比率0 010 01 公式 不良资产比率 资产减值准备余额 应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐 未处理资产损失 资产总额 资产减值准备余额 资产现金回收率 表2 7资资产产现现金金回回收收率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 经营现金净流量3 000 00850 00 资产期末总额19 000 0020 000 0023 000 00 平均资产总额19 500 0021 500 00 资产现金回收率15 38 3 95 公式 资产现金回收率 经营现金净流量 平均资产总额 100 以上计算结果表明 本公司本期的资产现金回收率比上期低 这是因为本公司经营现金净流量的降低了 而平均资产总额却增长了 三三 获获利利能能力力指指标标 营营业业利利润润率率 营业利润率 表3 1营营业业利利润润率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 营业利润4 200 004 400 00 营业收入18 800 0021 200 00 营业利润率22 34 20 75 公式 营业利润率 营业利润 营业收入 100 从以上分析可以看出 本公司的营业利润率略有下降 通过分析可以看到 这种下降趋势主要是由于公司 本期的成本费用增加所至 由于下降幅度不大 可见 公司的经营方向和产品结构仍符合现有市场需要 财务指标分析 16 2 营业净利率 表3 2营营业业净净利利率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 净利润2 400 002 520 00 营业收入18 800 0021 200 00 营业净利率12 77 11 89 公式 营业净利率 净利润 营业收入 100 从以上分析可以看出 本公司的营业利润率略有下降 分析同营业利润率 3 销售毛利率 表3 3销销售售毛毛利利率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 销售成本10 900 0012 400 00 销售收入18 800 0021 200 00 销售毛利率42 02 41 51 公式 销售毛利率 销售收入 销售成本 销售收入 100 从以上分析可以看出 本公司的销售毛利率略有下降 分析同营业利润率 成成本本费费用用利利润润率率 表3 4成成本本费费用用利利润润率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 营业成本10 900 0012 400 00 营业税金及附加1 080 001 200 00 销售费用1 620 001 900 00 管理费用800 001 000 00 财务费用200 00300 00 成本费用总额14 600 0016 800 00 利润总额4 000 004 200 00 主营业务利润6 820 007 600 00 成本费用利润率27 40 25 00 主营业务成本利润率62 57 61 29 公式 成本费用利润率 利润总额 成本费用总额 100 主营业务成本利润率 主营业务利润 主营业务成本 100 其中 成本费用总额 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 财务指标分析 17 从以上分析可以看到 本公司期末的成本费用利润率 主营业务成本利润率均比上期有所下降 公司应当 深入检查导致成本费用上升的因素 改进有关工作 以便扭转效益指标下降的状况 盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数 表3 5盈盈余余现现金金保保障障倍倍数数计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 经营现金净流量300 00850 00 净利润2 400 002 520 00 盈余现金保障倍数0 130 34 公式 盈余现金保障倍数 经营现金净流量 净利润 从以上分析可以看出 本公司的本期的盈余现金保障倍数比上期有较大的下降 这是因为在净利润略有增 长 增长120万元 的情况下 经营现金净流量却大幅度的下降 下降2150万元 表明本公司收益的流动性 在大幅度的降低 应引起足够重视 总总资资产产报报酬酬率率 表3 6总总资资产产报报酬酬率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 利润总额4 000 004 200 00 利息支出200 00300 00 息税前利润总额4 200 004 500 00 资产期末总额19 000 0020 000 0023 000 00 平均资产总额19 500 0021 500 00 总资产报酬率21 54 20 93 公式 总资产报酬率 息税前利润总额 平均资产总额 100 其中 息税前利润总额 利润总额 利息支出 净利润 所得税 利息支出 计算结果表明 企业本期的资产综合利用效率略微不如上期 需要对公司资产的使用情况 增产节约工作 等情况作进一步的分析考察 以便改进管理 提高效益 净净资资产产收收益益率率 表3 7净净资资产产收收益益率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 净利润2 400 002 520 00 期末净资产额13 000 0014 600 0016 500 00 平均净资产13 800 0015 550 00 净资产收益率17 39 16 21 公式 净资产收益率 净利润 平均净资产 100 其中 平均净资产 所有者权益期初数 所有者权益期末数 2 本公司本期的净资产收益率比上期降低1个多百分点 这是由于本公司所有者权益的增长幅度快于净利润 的增长幅度所引起的 根据上述资料可以求得 所有者权益增长率为 15 550 13 800 13 800 100 12 68 而 其净利润的增长率为 2 520 2 400 2 400 100 5 00 财务指标分析 18 资资本本收收益益率率 表3 8资资本本收收益益率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 净利润2 400 002 520 00 期末实收资本 股本 12 000 0012 000 0012 000 00 期末资本公积 平均资本12 000 0012 000 00 资本收益率20 00 21 00 公式 资本收益率 净利润 平均资本 100 其中 平均资本 期初实收资本 股本 期初资本公积 期末实收资本 股本 期末资本公积 2 资本公积 实收资本 股本 中的资本溢价 股本溢价 本公司本期的资本收益率比上期上升了1个百分点 这是由于本公司资本没有发生变化 而净利润有所增 长引起的 根据上述资料可以求得 本公司的净利润增长率为 2 520 2 400 2 400 100 5 00 每每股股收收益益 表3 9每每股股收收益益计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 净利润2 400 002 520 00 营业收入18 800 0021 200 00 期末资产总额19 000 0020 000 0023 000 00 平均资产总额19 500 0021 500 00 期末股东权益总额13 000 0014 600 0016 500 00 平均股东权益13 800 0015 550 00 期末普通股股数12 000 0012 000 0012 000 00 平均普通股股数12 000 0012 000 00 营业净利率12 77 11 89 总资产周转率0 960 99 股东权益比率141 30 138 26 平均每股净资产1 151 30 每股收益0 200 21 公式 基本每股收益 归属于普通股股东的当期净利润 当期发行在外普通股的加权平均数 每股收益 营业净利率 总资产周转率 股东权益比率 平均每股净资产 VALUE 第一次替代 11 89 0 96 141 30 1 15 0 185 期初发行在外当期新发行已发行当期回购已回购 普通 股 股数普通股股数时间普通股股数时间 当期发 行 在外普 通股的加权平均数 报告期时间报告期时间 注 已发行时间 报告期时间和已回购时间一般按天计算 在不影响计算结果的前提下 也可 以 财务指标分析 19 第二次替代 11 89 0 99 141 30 1 15 0 191 第三次替代 11 89 0 99 138 26 1 15 0 187 第四次替代 11 89 0 99 138 26 1 30 0 212 0 185 0 199 0 014营 业 净 利 率 下 降 的 影 响 0 191 0 185 0 006总资产周转率上升的影响 0 187 0 191 0 004股东权益比率下降的影响 0 212 0 187 0 024平均每股净资产增加的影响 每每股股股股利利 表3 10每每股股股股利利计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 普通股股利总额120 000 00144 000 00 期末普通股股数12 000 0012 000 00 每股股利10 0012 00 公式 每股股利 普通股股利总额 期末普通股股数 其中 普通股股利总额指上市公司本年发放的普通股现金股利总额 本公司本年度的每股股利比上年度上涨了2元 这是由于本公司普通股总数没有发生变化 而发放的普通 股股利增加所引起的 市市盈盈率率 表3 11市市盈盈率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE VALUE 2012年 净利润2 400 002 520 00 期末普通股股数12 000 0012 000 0012 000 00 平均普通股股数12 000 0012 000 00 每股收益0 200 21 期末每股市价4 005 00 期末市盈率20 0023 81 公式 市盈率 普通股每股市价 普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上涨 反映了投资者对本公司的发展前景进一步看好 每每股股净净资资产产 表3 12每每股股净净资资产产计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 期末股东权益14 600 0016 500 00 期末普通股股数12 000 0012 000 00 期末每股净资产1 221 38 公式 每股净资产 期末股东权益 期末普通股股数 财务指标分析 20 四四 发发展展能能力力指指标标 营营业业收收入入增增长长率率 表4 1营营业业增增长长率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 营业收入18 800 0021 200 00 营业增长额2 400 00 营业增长率12 77 公式 营业增长率 本期营业增长额 上期营业收入总额 其中 本期营业增长额 本期营业收入总额 上期营业收入总额 本公司本年度的营业增长率比上年度大副提高 表明本公司产品所占的市场份额在不断扩大中 资资本本保保值值增增值值率率 表4 2资资本本保保值值增增值值率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 所有者权益总额14 600 0016 500 00 资本保值增值率113 01 公式 资本保值增值率 扣除客观因素后的期末所有者权益总额 期初所有者权益总额 本公司的资本保值增值率在大副增长 表明本企业的资本保全状况良好 债权人的债务保障程度很高 资资本本累累积积率率 表4 3资资本本累累积积率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 所有者权益总额14 600 0016 500 00 所有者权益增长额1 900 00 资本累积率13 01 公式 资本累积率 本期所有者权益增长额 上期所有者权益总额 其中 本期所有者权益增长额 期末所有者权益总额 期初所有者权益总额 如上计算结果看出 本公司的资本累积在不断增长中 表明本公司应付风险 持续发展的能力不段扩大 总总资资产产增增长长率率 表4 4总总资资产产增增长长率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 资产总额20 000 0023 000 00 总资产增长额3 000 00 总资产增长率15 00 公式 总资产率 本期总资产增长额 上期资产总额 其中 本期总资产增长额 期末资产总额 期初资产总额 如上计算结果表明 本公司的总资产规模在扩张中 具备不错的发展潜力 同时应实地考查资产规模扩张 的具体原因 考虑分析规模扩张的质和量的关系 避免企业资产盲目扩张 财务指标分析 21 营营业业利利润润增增长长率率 表4 5营营业业利利润润增增长长率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 营业利润总额4 200 004 400 00 营业利润增长额200 00 营业利润增长率4 76 公式 营业利润增长率 本期利润增长额 上期营业利润总额 其中 本期营业利润增长额 期末营业利润总额 上期营业利润总额 技技术术投投入入比比率率 表4 6技技术术投投入入比比率率计计算算表表金额单位 万元 项 目 VALUE 2012年 研究开发支出150 00180 00 技术改造支出130 00160 00 科技创新支出120 00140 00 技术投入合计400 00480 00 营业收入净额18 800 0021 200 00 技术投入比率2 13 2 26 公式 技术投入比率