财务会计制度设计实训报告-工业企业各内部控制流程图.docx

财务会计制度设计实训报告实验题目：财务会计制度设计实训报告学 号：1154400211姓 名：颜喜君指导老师：庞仙梅实训三：工业企业各内部控制流程图一、 账务处理流程图（电算化）二、采购与付款流程图否是是是实物入库、领用验收是否合格否签定采购合同是价格是否合理财务部否采购物资采购表是否超1000元是否超1万元否否否是执行总裁签字物资采购部办公室主任签字办公室请购单是否超预算中心主任签字是是否超预算项目经理签字科研项目小组请购单验收单传至财务部三、销售与收款流程图询价终止催款终止赊销现金会 计出 纳发货通知单（4份）（销售、财务、仓库、客户）终止销售人员组织发货财务部销售人员销售合同（3份）（销售部、客户、财务部）信用评估客户管理人员客 户执行总裁、中心主任财务总监批准是发票报价否四、存货与仓储流程图五、货币资金收付流程图1、货币资金收入的流程图款项银行存款回单货款及收款凭证收款凭证业务部门：1. 收入货款并出具收据和发票2. 天之收款凭证3. 编制收款日报表出纳岗位1. 收入款项与收款凭证相核对2. 将款项存入银行3. 根据银行回单编制收款凭证开户银行收取款项并出具收款回单会计岗位核对收款凭证、银行回单和会计记录2、货币资金支付的流程图付款凭证付款凭证付款凭证支 现票 金业务部门1.填制业务付款凭证2.付款凭证批准的出纳岗位1. 根据审核后的付款凭证付款2. 登记货币资金日记账3. 将付款凭证送会计岗位客户银行1. 支付款项2. 将银行对账单送宾馆会计岗位会计岗位1 审核付款凭证2 编制记账凭证并登记有关账簿3 将银行存款日记账与银行对账单进行核对3、出纳岗位业务流程图出纳(现金业务)岗位工作流程财 务 部 经 理 各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 现 金 收 入 复 核 核 算 现 金 支 付 银 行现金解交出 纳 员现金领取银 行 现 金 收 付现 金 支 付 报 告 情 况现金结帐、盘点报 告 情 况出纳(银行业务)岗位工作流程财 务 部 经 理 各 岗 会 计稽 核 主 管各 岗 会 计核 算 银 行 收 入 复 核 核 算 银 行 支 出 银 行收入支票出 纳 员付款支票银 行进帐 银 行 收 付支付 报 告 情 况结帐、对帐报 告 情 况编制存款调节表六、材料核算流程图七、费用成本核算流程图校对、复核一致计算机明细帐计算机会计报表各职能部室财务部经理业务经办员各岗会计成本费用开支审核登记成本费用台帐计算机输入网上返缋稽核会计复核属成本费用的转帐凭证编制记帐凭证成本费用核算员公司经理、副经理（助理）计算机输入月末对比预算项目结出差异进度八、销售核算流程图借：营业税金及附加贷：应交税费借：营业成本贷：库存商品借：销售费用贷：银行存款产成品收、发、存月报表有关原始凭证产成品出库单库存商品明细帐营业税金及附加计算表营业收入明细账借：应收账款贷：主营业务收入客户销售发票留存九、资金预算流程图 财务预算全面分解 预算与实绩对比分析各岗会计部门预算员财务预算员财务部经理公司经理办公室审议、调整、确定汇编公司年度财务预算表公司年度财务预算布置会 各部门经理上级财务机关公司经理、副经理十、财务管理制度流程图经费计划审批大宗物资购买（党组会研究）经费预算经费计划申报政府采购项目申报审批实施办公室审核财务部门复核支出财务报帐主管领导审批监督电话:6818756业务科室开支申请十一、业务外包实施流程图业务外包实施流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批54审批审批审批审批审议审核审核审核审核制定外包战略结束核心项目非核心项目1资料存档执行项目外包计划确认外包业务业务外包需求调查开始3编制外包项目计划书2编写业务外包申请书参与D1D2D3十二、内部控制体系十三、企业会计电算化结构图 电算化会计信息系统 电算化核算子系统 财务管理子系统 帐 工 存 固定 成 采购 销售 报 资 成 收 投 务 资 货 本 与 与 表 金 本 入 资 处 核 核 资产 核 应付 应收 编 管 管 管 管 理 算 算 核算 算 核算 核算 制 理 理 理 理 电算化财务管理子系统 资金管理 成本管理 销售收入管理 投资管理资金 资金 资金 成 成 成 定额 价 责 收入 收