2010年会计科目说明(征求意见稿).xls

科目编号科目名称核算项目核算内容或解释备注 一 资产类 1001现金本科目核算公司的库存现金 1001 01人民币现金流量 1001 02港币外币 现金流量 1001 03美元外币 现金流量 1002银行存款 本位币 现金流量本科目核算公司存入银行和其他金融机构的各种存款 1002 01中国银行现金流量 1002 01 01 XXX分行XXX分理处 支行 XXX 账号 现金流量全部账号 三级科目自行设置 1002 02工商银行现金流量XXX 分行XXX 分理处 支行XXX 账号 1002 03建设银行现金流量 1002 04农业银行现金流量 1002 05交通银行现金流量 1002 06浦发银行现金流量 1002 07兴业银行现金流量 1002 08招商银行现金流量 1002 09民生银行现金流量 1002 10光大银行现金流量 1002 11中信银行现金流量 1002 12华厦银行现金流量 1002 13广东发展银行现金流量 1002 14深圳发展银行现金流量 1002 15深圳平安银行现金流量 1002 16农村商业银行现金流量 对地方银行商业银行请在本科目下级设明细如 成都商行盐市口支行 2005000000005 1002 17南洋商业银行现金流量 1002 18渣打银行现金流量 1002 19星展银行现金流量 1002 20东亚银行现金流量 1002 21汇丰银行现金流量 1002 22永亨银行现金流量 1002 23重庆银行现金流量 1002 24城市商业银行现金流量 1002 25宁波银行现金流量 1002 99其他地方银行现金流量 1003银行存款 外币 1003 01中国银行外币 现金流量 1003 01 01 XXX分行XXX分理处 支行 美元 户 XXX账号 外币 现金流量 1003 01 02 XXX分行XXX分理处 支行 欧元 户 XXX账号 外币 现金流量 1003 02工商银行外币 现金流量 1003 03建设银行外币 现金流量 1003 04农业银行外币 现金流量 1003 05交通银行外币 现金流量 1003 06浦发银行外币 现金流量 1003 07兴业银行外币 现金流量 1003 08招商银行外币 现金流量 1003 09民生银行外币 现金流量 1003 10光大银行外币 现金流量 1003 11中信银行外币 现金流量 1003 12华厦银行外币 现金流量 1003 13广东发展银行外币 现金流量 1003 14深圳发展银行外币 现金流量 1003 15深圳平安银行外币 现金流量 1003 16农村商业银行外币 现金流量 1003 17南洋商业银行外币 现金流量 1003 18渣打银行外币 现金流量 1003 19星展银行外币 现金流量 1003 20东亚银行外币 现金流量 1003 21汇丰银行外币 现金流量 1003 22永亨银行外币 现金流量 1012其他货币资金 1012 01外埠存款现金流量 公司到外地进行临时或零星采购时 汇往采购地银行开立采购专户的 款项 1012 02银行汇票存款现金流量公司为了取得银行汇票 按照规定存入银行的款项 1012 03银行本票存款现金流量公司为取得银行本票按照规定存入银行的款项 1012 04信用卡存款现金流量信用卡存款 1012 05信用证保证金存款外币 现金流量信用证保证金存款 1012 06存出投资款现金流量存出投资款 1012 07港市存款现金流量港市存款 1101交易性金融资产 核算为了近期内出售 回购或赎回的金融资产 发生的交易费用 借 记6111 投资收 益 科目 1101 01股票投资对象 1101 01 01成本投资对象取得交易性金融资产时 核算交易性金融资产的公允价值 1101 01 02公允价值变动投资对象期末 核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 1101 02债券投资对象 1101 02 01成本投资对象取得交易性金融资产时 核算交易性金融资产的公允价值 1101 02 02公允价值变动投资对象期末 核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 1101 03基金投资对象 1101 03 01成本投资对象取得交易性金融资产时 核算交易性金融资产的公允价值 1101 03 02公允价值变动投资对象期末 核算交易性金融资产的公允价值和其帐面余额的差额 1121应收票据本科目应按不同的票据种类分别设帐进行明细核算 1121 01银行承兑汇票客户 本科目核算公司因结算工程价款 对外销售产品 材料等而收到的银 行承兑汇票 1121 02商业承兑汇票客户 本科目核算公司因结算工程价款 对外销售产品 材料等而收到的商 业承兑汇票 1122应收账款核算公司因销售商品 提供劳务等经营活动应收取的款项 1122 01银行卡 核算顾客消费刷银行借记卡和贷记卡 无银联区域 可根据需要分设 三级科目 1122 02支票核算顾客消费和购提货卡支票 1122 03其他款项客户 1123预付账款供应商核算公司按照合同规定预付的款项 1123 01租金供应商一年内的租金 1123 01 01经营场地租金供应商卖场办公区的租金 1123 01 02其他租金供应商宿舍等其他租金 1123 02电费供应商电费 1123 03货款供应商预付的采购款 1123 04工程款供应商预付给分包单位的工程款 备料款 1123 05审计费客商审计费 1123 06诉讼费客商诉讼费 1123 07其他其他费用款 1131应收股利投资对象核算公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润 1132应收利息 核算公司交易性金融资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 发 放贷款 存放中央银行款项 拆出资金 买入返售金融资产等应收取 的利息 1221其他应收款 核算公司除存出保证金 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项 1221 01个人借款职员 本公司职员借款 指在本公司主体领取工资的员工 关联公司人员需 划帐 1221 02押金客户 押金是质押担保的一种特殊形式 是为了担保债务的履行 债务人或 第三人将一定数额的金钱移交债权人占有 在债务人不履行合同时 债权人可以以债务人所交押金优先受偿 如债务人依约履行了债务 则其所交押金可以抵作价款或者收回 1221 03供应商费用供应商 费用项目应收供应商的各项费用 1221 04待确认短款收银员未确认的短款 收回收银员短款 已确认需调帐的收银员短款 1221 05待确认长款收银员未确认的长款 收回收银员长款 已确认需调帐的收银员长款 1221 06应收保险赔款供应商核算应由保险公司赔偿部分的款项 1221 07备用金核算各部门及门店的备用金借款 1221 07 01现金房备用金核算现金房的备用金借款 1221 07 02个人备用金职员核算个人的备用金借款 1221 07 03兑换点备用金核算门店兑换点的备用金借款 1221 08待扣税金供应商核算供应商应开具增值税专用发票 1221 09业主代垫款楼盘房号 1221 10应收物业费用部门 1221 12折扣卡核算赠送的购物卡 1221 13委托贷款 本金 公司核算委托银行贷款给集团内公司的本金 1221 99应收其他公司客商 1231坏账准备 需单项计提坏账的选择到具体客户 按余额百分比计提坏账的设辅助 项目 按余额百分比法计提的坏账准备 统一计提 1231 01应收账款客户 1231 02预付账款客户 1231 03其他应收款客户 1241内部往来公司核算各内部公司的资金 利息 费用和商品调拨往来业务 1241 01成商内部往来公司核算成商品牌内部往来 1241 02国际控股内部往来公司 核算茂业品牌内部往来 茂业与成商的往来在1521关联往来科目核 算 1241 03物业内部往来公司 1251关联往来公司 1 成商 核算与集团外公司的往来 2 茂业 核算与成商的往来 及与集团外的往来 1252关联往来 组织架构外 公司核算未用同一金蝶EAS的关联方 1321受托代销商品公司采用收取手续费方式受托代销的商品 1401材料采购核算公司采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本 1402在途物资 核算公司采用实际成本 或进价 进行材料 商品等物资的日常核算 货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本 科润华的材料 车 业的汽车的暂估入库 1402 01整车型号车业使用 核算票到货未到的整车 1402 02材料 1403原材料 核算公司库存的各种材料 包括原料及主要材料 辅助材料 外购半 成品 外购件 修理用备件 备品备件 包装材料 燃料等的计 划成本或实际成本 1404材料成本差异 核算公司采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差 额 1405库存商品 核算公司库存的各种商品的实际成本 或进价 或计划成本 或售价 包括库存产成品 外购商品 存放在门市部准备出售的商品 发 出展览的商品以及寄存在外的商品等 1405 01综超部门核算超市的自营商品 1405 02百货部门 供应商核算百货楼层的自营商品 1405 03油漆按科润华商品类别设核算项目 1405 04车辆核算成商车业的汽车及其配件 1405 04 01整车型号核算成商车业的汽车 1405 04 02配件核算成商车业的配件 1405 05综合柜成商遗留问题 1406发出商品 核算公司未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本 或进价 或 计划成本 或售价 1407商品进销差价核算公司采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额 1408委托加工物资核算公司委托外单位加工的各种材料 商品等物资的实际成本 1409开发产品房地产公司使用 1409 01工程款 1409 02工程款备抵 1409 03三级市场 1411周转材料 1471存货跌价准备核算公司存货的跌价准备 1471 01库存商品库存商品 1471 02发出商品发出商品 1471 03委托代销商品委托代销商品 1471 04低值易耗品低值易耗品 1471 05原材料原材料 1471 06开发产品开发产品 1471 07开发成本开发成本 1501持有至到期投资 核算到期日固定 回收金额固定或可确定 且公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生金融资产 目前公司的短期理财产品也在这个科 目核算 1501 01成本投资对象核算持有至到期投资的面值 1501 02利息调整投资对象 核算按票面利率计算的利息收入和按持有至到期投资摊余成本和实际 利率计算确定的利息收入之间的差额 1501 03应计利息投资对象核算按票面利率计算确定的应收未收利息 1502持有至到期投资减值准备投资对象 1503可供出售金融资产本科目核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值和交易费用 1503 01股票 1503 01 01成本投资对象核算可供出售金融资产的公允价值和取得时的交易费用 1503 01 02公允价值投资对象核算可供出售金融资产的公允价值和其账面余额的差额 1503 02债券 1503 02 01成本投资对象公司取得的可供出售金融资产为债券投资的 核算债券的面值 1503 02 02利息调整投资对象 核算按票面利率计算的利息收入和按持有至到期投资摊余成本和实际 利率计算确定的利息收入之间的差额 1503 02 03应计利息投资对象核算按票面利率计算确定的应收未收利息 1511长期股权投资核算公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资 1511 01控股公司投资投资对象 核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 按成本法核算 一 般占有被投资单位股份50 以上的投资 1511 02联营合营投资 权益法 投资对象 核算对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资 一般占 有被投资单位股份20 50 的投资 1511 02 01成本投资对象 同一控制下公司合并形成的长期股权投资 应在合并日按取得被合并 方所有者权益账面价值的份额 非同一控制下公司合并形成的长期股 权投资 应在购买日按公司合并成本 不含应自被投资单位收取的现 金股利或利润 1511 02 02损益调整投资对象核算对被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额 1511 02 03其他权益变动投资对象 核算在持股比例不变的情况下 被投资单位除净损益以外所有者权益 的其他变动 公司按持股比例计算应享有的份额 1511 03联营合营投资 成本法 投资对象 核算对被投资单位不具有共同控制或重大影响 并且在活跃市场中没 有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 占有被投资单位股 份20 以下的投资 1512长期股权投资减值准备投资对象核算公司长期股权投资的减值准备 1521投资性房地产 1521 01房屋及建筑物核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量已出租的建筑物 1521 02土地使用权 核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持 有并准备增值后转让的土地使用权 1522投资性房地产累计摊销核算采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销 1522 01房屋及建筑物 核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量已出租的建筑物的累计 折旧 1522 02土地使用权 核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持 有并准备增值后转让的土地使用权累计摊销 1523投资性房地产减值准备核算投资性房地产的减值准备 1523 01房屋及建筑物 核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量已出租的建筑物的减值 准备 1523 02土地使用权 核算采用成本模式计量的或公允价值模式计量出租的土地使用权或持 有并准备增值后转让的土地使用权的减值准备 1601固定资产 1601 01房屋及建筑物房屋及建筑物 1601 02电子设备 指由集成电路 晶体管 电子管等电子元器件组成 应用电子技术 包括 软件发挥作用的设备 包括电子计算机以及由电子计算机控制 的机器人 数控或程控系统等 如收银机 电脑 打印机 服务器 空调等 1601 03运输设备汽车 叉车 1601 04机器设备 核算金额比较大的设备 如停车场管理系统 监控工程 金库防盗系 统 1601 05其他 1602累计折旧 1602 01房屋及建筑物 1602 02电子设备 1602 03运输设备 1602 04机器设备 1602 05其他 1603固定资产减值准备 1603 01房屋及建筑物 1603 02电子设备 1603 03运输设备 1603 04机器设备 1603 05其他 1604在建工程核算公司基建 更新改造等在建工程发生的支出 按项目设二级科目 1604 01日常在建工程 1605工程物资 核算公司为在建工程准备的各种物资的成本 包括工程用材料 尚未 安装的设备以及为生产准备的工器具等 1606固定资产清理 核算公司因出售 报废 毁损 对外投资 非货币性资产交换 债务 重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等 1701无形资产 核算公司持有的无形资产成本 包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 按无形资产项目进行明细核算 1701 01专利权 是发明创造人或其权利受让人对特定的发明创造在一定期限内依法享 有的独占实施权 是知识产权的一种 1701 02非专利技术 又称专有技术是指未经公开也未申请专利 但在生产经营活动中已采 用了的 不享有法律保护 但为发明人所垄断 具有实用价值的各种 技术和经验 如设计图纸 资料 数据 技术规范 工艺流程 材料 配方 管理制度和方法等 1701 03商标权 是商标专用权的简称 是指商标主管机关依法授予商标所有人对其注 册商标受国家法律保护的专有权 1701 04土地使用权 是指单位或者个人依法或依约定 对国有土地或集体土地所享有的占 有 使用 收益和有限处分的权利 1701 05软件 是一系列按照特定顺序组织的计算机数据和指令的集合 如POS软件 金蝶EAS等 1702累计摊销核算公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销 1702 01专利权 1702 02非专利技术 1702 03商标权 1702 04土地使用权 1702 05软件 1703无形资产减值准备核算公司无形资产的减值准备 1703 01专利权 1703 02非专利技术 1703 03商标权 1703 04土地使用权 1703 05软件 1711商誉核算公司合并中形成的商誉价值 1711 01按公司设二级科目 1801长期待摊费用 核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用 1801 01租金核算预付一年以上的租金 1801 02装修费核算自有房屋装修 专柜装修 合同一年以上 1801 03租入固定资产改良支出核算租入固定资产改良支出 1801 04其他 1811递延所得税资产 1901待处理财产损溢 核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈 盘亏和毁损的价值 物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗 也通过本科目核算 公 司的财产损溢 应查明原因 在期末结账前处理完毕 处理后本科目 应无余额 1901 01待处理流动资产损溢核算各种材料 产成品 商品 生物资产盈亏 1901 02待处理固定资产损溢 核算盘亏的固定资产 公司如有盘盈固定资产的 应作为前期差错记 入 以前年度损益调整 科目 二 负债类 2001短期借款按银行设三级明细 2001 01信用本科目核算无担保贷款 2001 02抵押 抵押品以不动产为准 经常是本公司的土地 楼宇 物业及土地使用 权等 2001 03质押质押的标的物 通常是动产 权利 例如票据 股票等有价证券 2001 04担保本科目核由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款 2001 05委托贷款本金核算委托银行贷款给集团内公司的本金 2101交易性金融负债 2101 01股票投资对象 2101 01 01成本投资对象 2101 01 02公允价值变动投资对象 2101 02债券投资对象 2101 02 01成本投资对象 2101 02 02公允价值变动投资对象 2101 03基金投资对象 2101 03 01成本投资对象 2101 03 02公允价值变动投资对象 2201应付票据本科目核算公司对外发生债务时所开出 承兑的商业汇票 2201 01银行承兑汇票 公司应设置 应付票据备查簿 详细登记每一应付票据的种类 号 数 签发日期 到期日 票面金额 合同交易号 收款人姓名或单位 名称 以及付款日期和金额等详细资料 应付票据到期付清时 应在 备查簿内逐笔注销 2201 01 01 XXX分行XXX分理处 支行 XXX 账号 供应商 2201 02商业承兑汇票供应商 公司应设置 应付票据备查簿 详细登记每一应付票据的种类 号 数 签发日期 到期日 票面金额 合同交易号 收款人姓名或单位 名称 以及付款日期和金额等详细资料 应付票据到期付清时 应在 备查簿内逐笔注销 2202应付账款 2202 01供应商供应商百货 综超 车业应付供应商款项 2202 02行政供应商供应商行政采买供应商 2202 03工程款供应商本科目核算因分包工程应付给分包单位的工程价款 2202 04车辆规费 2203预收账款核算公司按照合同规定预收的款项 2203 01订金核算顾客缴交的购物或购房订金 2203 01 01购物订金顾客缴交的购物订金 2203 01 02售房订金楼盘房号顾客缴交的购房订金 2203 02预收房款楼盘房号 2203 03租金楼盘房号预收客户的房屋租金 2203 04管理费客户预收客户的物业管理费 2203 05广告位租赁费客户预收有广告合同客户的广告位租赁费 2203 06估计金预收提货卡款项 2203 07其他卡预收其他卡款项 非本单位发行的卡类 2211应付职工薪酬应付职工的各种薪酬 2211 01工资核算工资 奖金 加班费 津贴 补贴和员工的通讯补贴 2211 02职工福利过年过节费 2211 03社会保险费社会保险费 2211 04住房公积金住房公积金 2211 05工会经费 公司拨缴的工会经费 不超过工资 薪金总额2 的部分 并取得专 用收据的部分准予税前扣除 2211 06提取职工奖励及福利基金 公司发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额14 的部分 准予 扣除 现在不计提 2211 07职工教育费 公司发生的职工教育经费支出 不超过工资 薪金总额2 5 的部分 准予扣除 超过部分 准予在以后年度结转扣除 2221应交税费本科目核算公司按规定应交纳的各种税金 2221 01应交增值税 2221 01 01进项税额 购入货物或接受应税劳务而支付的 准予从销项税额中抵扣的增值税 额 2221 01 01 01进项税17 税率 2221 01 01 02进项税13 税率 2221 01 01 03进项税6 税率水 2221 01 02已交税金本月上交本月的税款 此种情况一般很少 2221 01 03转出未交增值税 月度终了 将本月应交未交增值税自 应交税金 应交增值税 转出 未交增值税 科目转入 应交税金 未交增值税 2221 01 04减免税额核算公司按规定减免的增值税款 2221 01 05销项税额公司销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额 2221 01 05 01销项税17 税率 2221 01 05 02销项税13 税率 2221 01 06出口退税核算出口公司当期按规定应退税额 应免抵税额后的金额 2221 01 07进项税额转出 购进的货物发生非常损失 非经营性损失 以及将购进货物改变用 途 如用于非应税项目 集体福利或个人消费等 2221 01 08出口抵减内销产品应纳税额核算生产公司出口产品按规定计算的应免抵的税额 2221 01 09转出多交增值税 将本月多交的增值税自 应交税金 应交增值税 转出多交增值税 科目转入 应交税金 未交增值税 此种情况很少见 主要是指 当月无应交但预交了税款 2221 02未交增值税 月度终了 将本月应交未交增值税自 应交税金 应交增值税 转出 未交增值税 科目转入 应交税金 未交增值税 2221 03营业税对应营业税金及附加 2221 04消费税对应营业税金及附加 2221 05资源税 资源税是以各种应税自然资源为课税对象的一种税 体现了使用资源 的社会责任 2221 06所得税对应 所得税 当期所得税费用 科目 2221 07土地增值税对应营业税金及附加 2221 08城市维护建设税对应营业税金及附加 2221 09房产税对应营业费用 含投资性房地产之房产税 2221 10土地使用税对应营业费用 2221 11车船使用税对应营业费用 2221 12个人所得税代扣个人所得税 2221 13代扣代缴税金 2221 13 01代扣代缴增值税核算代扣代缴小规模供应商的增值税款 2221 13 02代扣代缴地税核算代扣代缴小规模供应商的个人所得税 城建税 教育费附加等 2221 14教育费附加对应营业税金及附加 2221 15地方教育附加对应营业税金及附加 2221 16价格调节基金对应营业税金及附加 2221 17其他税费各地方收取的基金 防洪费等 2221 17 01印花税升为二级科目 2221 17 02文化事业建设费升为二级科目 2221 17 03堤围税对应营业费用 2221 17 99其他税费对应营业费用 2221 18待开税金公司公司内部批发销售 2221 19文化事业建设费 对应营业税金及附加 计费依据是纳税人缴纳娱乐业 广告业营业税 的营业额的3 2221 20印花税对应营业费用还要加应交税费的二级科目 2231应付利息 计提贷款利息 符合资本化条件的计入在建工程科目 根据需要设明 细科目 2231 01 2232应付股利投资对象核算公司分配的利润 2241其他应付款 2241 01保证金 2241 01 01供应商保证金供应商核算百货 超市供应商按合同规定交纳的保证金 2241 01 02租金保证金客户收取客户与租赁相关的保证金 2241 01 03仓储保证金客户仓库租金保证金 2241 01 04投标保证金供应商行政供应商交纳的投标保证金 2241 01 05消防保证金供应商行政供应商交纳的消防保证金 2241 01 06纳税保证金供应商未使用 2241 01 99其他保证金 2241 02供应商质保金供应商核算供应商按合同规定交纳的质保金 撤柜后 按合同在货款中退 2241 03押金 2241 03 01装修押金供应商 核算供应商进卖场装修前交纳的装修押金 装修完成后 由店行政统 一填支票领用单申请退款 2241 03 02水电押金客户核算供应商交纳的水电押金 2241 03 03电话押金供应商供应商交纳的电话押金 撤柜后 填领款单退款 2241 03 04管理费押金供应商对于只收取管理费的供应商收取的管理费押金 2241 03 05出入证押金出入证押金 2241 03 06停车卡押金停车卡押金 2241 03 07钥匙押金钥匙押金 2241 03 08租赁押金租赁押金 2241 03 09拆墙押金拆墙押金 2241 03 10广告位押金广告位押金 2241 03 99其他押金客商 2241 04员工保证金职员员工保证金 摘要需写明姓名 以备查询 员工工衣押金 2241 05营业款商场每日营业款 2241 06费用款楼层 收银台收回的供应商费用款 如进场费等 按所管供应商的会计挂帐 由其转出 2241 07代收代付款核算代收代付的款项 2241 07 01代扣代缴小规模营业款部门核算代小规模供应商收取的营业款 结转成本后 月末无余额 2241 07 02代收玉兰油基金代收玉兰油基金 2241 07 03待付费用核算代收代付的款项 2241 08本体基金物业管理公司使用 2241 09业主往来物业管理公司使用 2241 10代收物业费用物业管理公司使用 2241 11房屋公用设施配套维修基金物业管理公司使用 2241 12三级市场 2241 99其他 2271预提费用 2271 01电费电费 2271 02水费水费 2271 03气费气费 2271 04利息利息 2271 05环保清洁费环保清洁费 2271 06租赁费租赁费 2271 07电话费电话费 2271 08广告费广告费 2271 09空调费空调费 2271 10管理费管理费 2271 11专业服务费专业服务费 2271 12电梯服务费电梯服务费 2271 13消防维保费消防维保费 2271 14空调系统维保空调系统维保 2271 15信息设备维保信息设备维保 2271 16保险费保险费 2271 16 01财产险财产险 2271 16 02责任险责任险 2271 16 03车辆险车辆险 2271 17业务招待费 业务招待费 2271 18差旅费差旅费 2271 19经营设备维保经营设备维保 2271 99其他其他 2314受托代销商品款核算采用收取手续费方式收到的代销商品款 2401递延收益核算公司确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助 2501长期借款 核算公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上 不含1年 的各项借款 2501 01本金按贷款单位和种类设二级科目 2501 02长期委托贷款本金核算委托银行贷款给集团内公司的本金 期限在一年以上的 2502应付债券核算公司为筹集 长期 资金而发行债券的本金和利息 2502 01面值核算债券票面金额 2502 02利息调整核算实际收到的金额和票面金额的差额 2502 03应计利息核算按票面利率计算确定的应付未付利息 2701长期应付款 核算公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项 包括 应付融资租入固定资产的租赁费 以分期付款方式购入固定资产等发 生的应付款项等 2701 01按债权人进行二级科目明细核算 2702未确认融资费用核算公司应当分期计入利息费用的未确认融资费用 2702 01按债权人进行二级科目明细核算 2711专项应付款 核算公司取得政府作为公司所有者投入的具有专项或特定用途的款项 2801预计负债 核算公司确认的对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务 亏损性合同等预计负债 2801 01按形成的交易或事项设二级科目进行明细核算 2901递延所得税负债核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 2901 01按暂时性差异项目设二级科目进行明细核算 三 所有者权益 4001实收资本 股本 4001 01按投资者设二级科目 4001 99流通股 4002资本公积 核算公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部 分 直接计入所有者权益的利得和损失 也通过本科目核算 4002 01资本溢价 公司投资者交付的出资额大于按合同 协议所规定的出资比例计算的 部分 4002 02其他资本公积 是指除资本溢价 股本溢价 接受捐赠非现金资产准备 股权投资准 备 拨款转入 外币资本折算差额 关联交易差价等各项来源形成的 资本公积以外 因其他来源或原因形成的资本公积 其中主要是直接 计入所有者权益的利得和损失 4002 03原制度资本公积转入 4101盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积 4101 01法定盈余公积 公司制公司的法定公积金按照税后利润的10 的比例提取 非公司 制公司也可按照超过10 的比例提取 在计算提取法定盈余公积 的基数时 不应包括公司年初未分配利润 公司法定公积金累计额为 公司注册资本的50 以上时 可以不再提取法定公积金 4101 02任意盈余公积 公司从税后利润中提取法定公积金后 经股东会或者股东大会决议 还可以从税后利润中提取任意公积金 非公司制公司经类似权力机构 批准也可提取任意盈余公积 4101 03储备基金 适用外商投资公司 储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本 外 商投资公司的储备基金 公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取 比例由公司董事会确定 其中 外资公司可不提取公司发展基金 其 储备基金提取比例不得低于税后利润的 当提取金额达到注册 资本的 时 可不再提取 4101 04企业发展基金适用外商投资公司 除经批准用于增加资本 其账面余额不得减少 4103本年利润核算公司当期实现的净利润 或发生的净亏损 4104利润分配 核算公司利润的分配 或亏损的弥补 和历年分配 或弥补 后的余 额 4104 01提取法定盈余公积 4104 02提取任意盈余公积 4104 03应付现金股利或利润应分配给股东的现金股利或利润 4104 04转作股本 实收资本 的股利分配股票股利 4104 05盈余公积补亏用盈余公积弥补亏损 4104 06未分配利润 4104 07提取储备基金 适用外商投资公司 储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本 外 商投资公司的储备基金 公司发展基金和职工奖励及福利基金的提取 比例由公司董事会确定 其中 外资公司可不提取公司发展基金 其 储备基金提取比例不得低于税后利润的 当提取金额达到注册 资本的 时 可不再提取 4104 08提取企业发展基金适用外商投资公司 除经批准用于增加资本 其账面余额不得减少 4104 09提取职工奖励及福利基金适用外商投资公司 4201库存股核算公司收购 转让或注销的本公司股份金额 4301少数股东权益编制合并报表抵销分录时使用 4401外币报表折算差额 是指在编制合并财务报表时 把国外子公司或分支机构以所在国家货 币编制的财务报表折算成以记账本位币表达的财务报表时 由于报表 项目采用不同汇率折算而形成的汇兑损益 四 成本 5001生产成本工程项目 型号 5001 01基本生产成本工程项目 型号 5001 02辅助生产成本工程项目 型号 5002开发成本工程项目 型号各工程项目的建设成本归集 5002 01土地征用及拆迁补偿费工程项目 型号建设用地的土地征用及拆迁补偿费用 5002 01 01土地出让金工程项目 型号向政府部门支付的土地出让金 土地变更用途和超面积补交的地价 5002 01 02市政配套费工程项目 型号政府为建设和维护管理 市政公用设施 含附属设施 所开征的费用 5002 01 03拆迁补偿费工程项目 型号 对建设用地上的地上和地下建筑物及附属建筑的安置及各项拆迁补偿 费 5002 01 04土地转让费工程项目 型号土地转让费 5002 01 05其他费用工程项目 型号其他有关建设用地的规定费用 5002 02前期工程费工程项目 型号 在取得土地开发权之后 项目开发前期的水文地质勘察 测绘 规划 设计 可行性研究 筹建 三通一平 等前期费用 5002 02 01项目整体性批报建费工程项目 型号项目整体性批报建费 5002 02 02规划设计费工程项目 型号扩初设计费 方案设计费等设计费 5002 02 03勘测试验费工程项目 型号勘测试验费 5002 02 04三通一平费工程项目 型号通水 通电 通路 清理平整建设场地费用 5002 02 05 规费 工程项目 型号 施工前期付给政府部门的各项登记 注册 颁发证书时所收取的证书 费 执照费 登记费 墙改基金 散装水泥基金等 5002 02 06临时设施样板房费工程项目 型号临时设施及样板房费用 5002 02 07其他工程项目 型号其他 5002 03建筑安装工程费工程项目 型号建筑主体安装工程成本归集 5002 03 01基础工程费工程项目 型号基础工程费 5002 03 02土建结构工程费工程项目 型号基础工程 主体结构工程 5002 03 03电气 强电 安装工程费工程项目 型号电气 强电 安装工程费 5002 03 04电讯 强电 安装工程费工程项目 型号电讯 强电 安装工程费 5002 03 05给排水安装工程费工程项目 型号上水配套费 雨污水 热水 直饮水等 5002 03 06电梯安装工程费工程项目 型号电梯安装工程费 5002 03 07消防安装工程费工程项目 型号消防安装工程费 5002 03 08煤气安装工程费工程项目 型号煤气安装工程费 5002 03 09采暖安装工程费工程项目 型号采暖安装工程费 5002 03 10装修工程费工程项目 型号公共部分精装修 室内精装修等 5002 03 11工程监理费工程项目 型号工程监理费8446 67 5002 03 12其他费用工程项目 型号其他费用52159 65 5002 04基础设施费工程项目 型号基础配套设施建设施工费用的归集24353 67 5002 04 01道路工程费工程项目 型号小区道路 围墙 门卫 标识等20441 09 5002 04 02供电工程费工程项目 型号供电工程费6400 5002 04 03煤气工程费工程项目 型号煤气 天然气施工工程费5080 5002 04 04通讯工程费工程项目 型号电话 宽带等接入施工费6613 33 5002 04 05电视工程费工程项目 型号有线电视施工工程费123494 41 5002 04 06照明工程费工程项目 型号照明线路施工工程费 5002 04 07绿化工程费工程项目 型号绿化工程费 5002 04 08环卫工程费工程项目 型号环卫工程费 5002 04 09其他费用工程项目 型号其他 5002 05 公共配套设施费 工程项目 型号 开发过程中 根据有关法规 产权及其收益权不属于开发商 开发商 不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出 5002 05 01会所工程项目 型号会所建设成本的归集 5002 05 02停车场工程项目 型号停车场建设成本的归集 5002 05 03居委会工程项目 型号居委会建设成本的归集 5002 05 04邮电局工程项目 型号邮电局建设成本的归集 5002 05 05景观工程项目 型号景观建设成本的归集 5002 05 06其他费用工程项目 型号其他附属公共设施费用 5002 06开发管理费用工程项目 型号 5002 06 01现场管理费用工程项目 型号施工现场各项管理费用 5002 06 02利息及借款费用工程项目 型号可以资本化的借款部分及相关利息费用 5002 06 03 房屋公用设施专用基金 工程项目 型号 按政府规定计提的物业共用部位 公用设施及设备修理 更新 改造 项目的基金 是房屋维修基金 包括房屋公用设施专用基金和房屋本 体维修基金 中的一部分 5002 06 04质检费及竣工验收费工程项目 型号工程交付使用前发生的质检费及竣工验收费 5002 06 05 其他费用 工程项目 型号 与项目开发直接相关 但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支 出 以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出等 5101制造费用 5201劳务成本 5301研发支出 第 11 页 共 22 页 科目代码科目名称辅助核算核算内容或解释备注 五 损益 6001主主营营业业务务收收入入 6001 01百货 6001 01 01自营部部门门 税税率率核算百货楼层自营商品的销售收入 6001 01 02联营部部门门 税税率率核算百货楼层专柜的销售收入 含改裤费收入 6001 01 03租金收入部部门门租赁供应商每期的租金收入 6001 01 03 01租金收入部部门门租赁供应商 一般是一般纳税人 每期的固定租金收入 6001 01 03 02其他租金收入部部门门核算小规模 代扣代缴税金 供应商的租金收入 6001 02综超 6001 02 01自营部部门门 税税率率核算超市自营商品的销售收入 6001 02 02联营部部门门 税税率率核算超市专柜的销售收入 6001 02 03租金收入部部门门租赁供应商每期的租金收入 6001 02 03 01租金收入部部门门租赁供应商 一般是一般纳税人 每期的固定租金收入 6001 02 03 02其他租金收入部部门门核算小规模 代扣代缴税金 供应商的租金收入 6001 03内部销售收入公公司司 税税率率自营商品批发调拨 6001 04房地产 6001 04 01住宅销售收入楼楼盘盘住宅销售收入 6001 04 02商铺销售收入楼楼盘盘商铺销售收入 6001 04 03别墅销售收入楼楼盘盘别墅销售收入 6001 04 04三级市场销售收入楼楼盘盘三级市场销售收入 6001 04 05租赁收入部部门门商铺 住宅 写字楼的租赁收入 6001 05物业 6001 05 01管理费收入部部门门核算物业公司的物业管理费收入 6001 05 02租金收入部部门门投资性物业的租金收入 6001 06酒店业 6001 06 01客房收入房间销售收入 含房内售卖食品的收入 6001 06 02餐饮收入餐费收入及烟酒水收入 6001 06 03会务收入会议室出租收入 6001 06 04租金收入门面 场地长期出租收入 6001 06 99其他收入上述收入之外的收入 如商务中心的传真复印和票务收入 6001 07生产制造业不适应 6001 07 01低温漆不适应 6001 07 02高温漆不适应 6001 07 03工业漆不适应 6001 07 04建筑涂料不适应 6001 07 05外墙涂料不适应 6001 07 06租赁收入不适应 6001 07 07塑胶漆不适应 6001 08汽车业务 6001 08 01汽车销售收入新车销售 二手车销售 精品销售 配件销售 6001 08 01 01整车销售收入整车销售收入 6001 08 01 02汽车装潢收入汽车装潢收入 6001 08 01 03汽车三包收入汽车三包收入 6001 08 02汽车维修收入车辆维修收取的修理人工费 6001 08 03汽车租赁收入车辆出租收取的租赁使用费 6001 08 04汽车运输收入收取的运费 6001 09管理费收入核算对管理店提供管理服务的收入 6051其其他他业业务务收收入入 6051 01租赁收入部门 6051 01 01场地使用收入部门公共场地零星出租收取的场地使用费 堆头 端头 6051 01 02招租费收入部门 未使用 6051 01 99其他租赁收入部门 电子称 花车 经营设备 工具和促销用品等租赁收入 收银台发放供应商的宣传 单收入 6051 02宣传收入部门 6051 02 01广告位租赁收入部门外墙广告位租赁 签广告位合同 第 12 页 共 22 页 科目代码科目名称辅助核算核算内容或解释备注 6051 02 02灯箱收入部门电梯 橱窗 包柱等店内广告收入 6051 02 03DM海报收入部门DM 海报分摊收入 6051 02 04宣传费收入部门通过各媒介发布广告的收费 广告支持费 走秀费 时尚之都 短信费 6051 02 05广告支持收入部门核算收取传媒公司 如分众传媒 在卖场投放广告的收入 6051 02 99其他收入部门 6051 03设施服务收入部门合同中规定收取的设施服务费 6051 04管理服务收入部门合同约定的管理服务费 6051 05促销服务收入部门 促销费 礼品费 固定促销费 促销礼品 亚克力架 歌谱架 路旗分摊 喷绘费 人员促销费 POP费 6051 06供应商用电收入部门供应商展示照明收取的电费 转供电费 6051 07供应商用水收入部门核算应向供应商收取的水费 6051 08供应商用气收入部门核算应向供应商收取的煤气费 6051 09会员卡折扣收入部门会员卡折扣 6051 10提货凭证折扣收入部门提货凭证折扣 6051 11银行卡手续费收入部门收回的银行卡手续费 合同约定的银行卡折扣 第 13 页 共 22 页 科目代码科目名称辅助核算核算内容或解释备注 6051 12促销用品收入部门促销用品分摊费用 6051 13工衣租赁收入部门专柜员工和自营员工购买工衣费用 不需退还 6051 14仓储收入部门仓储费 6051 15配送收入部门配送商品产生的运费 6051 16新品陈列收入部门新品费 上架费 陈列费 6051 17品牌形象维护收入部门着供应商工衣的管理费 合同约定的品牌形象维护费 6051 18品牌推广服务收入部门品牌推广服务费 更名费 合同约定的品牌推广服务费 更名费 6051 19店庆 节庆促销服务收入 部门新店开业 店庆节庆促销服务费 司庆费 开业花篮费 老店翻新赞助费 6051 20信息服务收入部门供应链服务费 合同签订的信息服务费 6051 21安装费收入部门 售后安装 维修和设备修复费收入 收回分摊供应商的安装费 材料费和灯具费收 入 6051 22会员卡返利部门合同约定的会员卡返利 6051 23电话费收入部门供应商交纳的电话安装和电话费 6051 24银行手续费收入部门收换票费 收取的电汇费和支票手续费 6051 25POP及价签收入部门收回的价签纸费用 收回的价托分摊费 打印机使用费 6051 26包装收入部门礼品包装 购物袋 6051 27垃圾分摊收入部门收回的垃圾清运费 6051 28销售单收入部门收回的销售单及销售手册费用 6051 29停车场收入部门收到的停车场缴费 6051 30手续费收入部门 6051 30 01保险代理收入部门保险代理费 6051 30 02按揭手续收入部门按揭手续费 6051 30 99其他手续费收入部门 核算顾客退货退款 开发票收取的手续费 小规模供应商的税金损失 扣除应交税 务局后的差额 合同签订不交增值税票且不扣利差 在服务台开票需承担的利差 6051 31废旧物资销售收入部门废