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文档简介

穗财库200973号关于广州市本级财政暂付资金会计核算问题的通知市直各有关单位： 为规范广州市市级财政暂付资金会计核算，根据财政总预算会计制度、财政部关于政府收支分类改革后财政总预算会计 预算外资金财政专户会计核算问题的通知（财库200625号），行政单位会计制度、事业单位会计制度等规定，现对有关会计核算明确如下：一、财政暂付款是财政在预算执行过程中对用款单位借垫款形成的债权。二、用款单位收到财政暂付款的会计核算：（一）市级行政单位收到财政拨付的暂付款后作如下分录：1.财政授权支付。（1）收到额度时作如下分录：借：零余额账户用款额度贷：暂存款市级财政暂付资金（2）从零余额账户办理支付时作如下分录：借：暂付款市级财政暂付资金贷：零余额账户用款额度（3）提取现金时作如下分录：借：现金贷：零余额账户用款额度（4）用现金办理支付时作如下分录：借：暂付款市级财政暂付资金贷：现金2.财政直接支付。凭财政直接支付回单作如下分录：借：暂付款市级财政暂付资金贷：暂存款市级财政暂付资金（二）市级事业单位收到财政拨付的暂付款后作如下分录：1.财政授权支付。（1）收到额度时作如下分录：借：零余额账户用款额度贷：其他应付款市级财政暂付资金（2）从零余额账户办理支付时作如下分录：借：其他应收款市级财政暂付资金贷：零余额账户用款额度（3）提取现金时作如下分录：借：现金贷：零余额账户用款额度（4）用现金办理支付时作如下分录：借：其他应收款市级财政暂付资金 贷：现金2.财政直接支付。凭财政直接支付回单作如下分录：借：其他应收款市级财政暂付资金贷：其他应付款市级财政暂付资金三、财政暂付款还款和转账列支会计核算（一）财政暂付款还款 行政单位还款时：借：暂存款市级财政暂付资金贷：银行存款事业单位还款时：借：其他应收款市级财政暂付资金贷：银行存款（二）财政暂付款转账列支市级行政单位收到市财政局开列的转帐通知单做如下会计分录，同时按预算项目进行辅助核算。借：暂存款市级财政暂付资金贷：拨入经费借：经费支出贷：暂付款市级财政暂付资金市级事业单位收到市财政局开列的转帐通知单做如下会计分录，同时按预算项目进行辅助核算。借：其他应付款市级财政暂付资金贷：财政补助收入/事业收入借：事业支出贷：其他应收款市级财政暂付资金财政预拨资金的会计核算按照我局印发广州市市级财政预拨资金会计核算暂行办法的通知（穗财库200916号文执
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