广东省会计从业资格考试《会计基础》银行存款余额调节表(无纸化考试题库里的题哦).doc

三、银行存款余额调节表的编制1. 2010年1月31日企业银行存款日记账月末余额为10 000元，银行对账单余额为16 000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：（1）银行带企业支付水电费1 000元，而企业未收到付款通知；（2）企业开出现金支票6 000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；（3）银行代企业收回货款2 000元并登记入账，但企业未收到收款通知；（4）企业收到转账支票一张，计1 000元，已登记入账，而银行尚未入账。要求：编制银行存款余额调节表。（8分）银行存款余额调节表 2010年1月31日 单位：元 项目 金 额项目 金 额企业银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付1000020001000银行对账单余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付1600010006000调节后的金额 11000 调节后的金额110002、资料：华天公司2008年9月30日银行存款日记账余额98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项22000元，银行已入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额表编制单位：华天公司 2008年9月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）98500银行对账单余额（5）76600加：银行已收企业未收的款项合计（2）22000加：企业已收银行未收的款项合计（6）47600减：银行已付企业未付的款项合计（3）800减：企业已付银行未付的款项合计（7）4500调节后余额（4）119700调节后余额（8）1197003资料：中远公司2009年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下： （1）4月28日，中远公司开出一张金额为80 000元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。 （2）4月29日，中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）4月30日，中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）4月30日，银行计算应付给中远公司的利息500元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）4月30日，中远公司委托银行代收的款项150 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）4月30日，中远公司收到购货方转账支票一张，金额为20 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。 假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。 要求：请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。（本题10分） 银行存款余额调节表编制单位：中远公司 2009 年 4 月30 日 单位：元 项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）150000银行对账单余额（5）339000加：银行已收企业未收的款项合计（2）150500加：企业已收银行未收的款项合计（6）40000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1500减：企业已付银行未付的款项合计（7）80000调节后余额（4）299000调节后余额（8）2990004、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 00012月29日 开出78现金支票一张 1 00012月30日 收到A公司交来的355转账支票一张3 80012月30日 开出105转账支票以支付货款 17 10012月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12月29日 支付78现金支票 1 00012月30日 收到98转账支票 15 00012月30日 收到托收的货款 25 00012月30日 支付105转账支票 11 70012月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）153200银行对账单余额（5）174800加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000加：企业已收银行未收的款项合计（6）3800减：银行已付企业未付的款项合计（3）100减：企业已付银行未付的款项合计（7）500调节后余额（4）178100调节后余额（8）1781005、华天公司2008年4月30日银行存款日记账余额为160000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：（1）4月30日收购货方转账支票一张，金额为20000元，已送存银行，银行尚未入账（2） 本公司当月的水电费用1000元，银行已代为支付，但公司未接到通知（3） 本公司当月开出用以支付供货货款的转账支票尚有50000元未兑现（4） 本公司送存银行的某客户转账支票10000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知（5） 公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入，本公司尚未收到通知入账假定公司与银行存款余额调整后核对相符。根据以上资料编制华天公司2008年4月份银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司 2008 年 4 月30 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）160000银行对账单余额（5）279000加：银行已收企业未收的款项合计（2）100000加：企业已收银行未收的款项合计（6）30000减：银行已付企业未付的款项合计（3）1000减：企业已付银行未付的款项合计（7）50000调节后余额（4）259000调节后余额（8）2590006、天华公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）（1） 华天公司银行存款日记账的账面记录日期 内容 金额29日 开出转账支票#0110支付购料款 2340030日 存入购货方转账支票#0232 2925030日 开出转账支票#0111，支付运输费 180031日 存入购货方转账支票#0170 9360 银行存款日记账期末余额 88769（2） 银行对账单日期 内容 金额30日 支付转账支票#0110 2340030日 代付水电费 249031日 存入转账支票#0232 2925031日 存入利息 165031日 收回托收的货款 11700 银行对账单余额 92069要求：请代华天公司完成下列银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年 12 月31 日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额（1）88769银行对账单余额（5）92069加：银行已收企业未收的款项合计（2）13350加：企业已收银行未收的款项合计（6）9360减：银行已付企业未付的款项合计（3）2490减：企业已付银行未付的款项合计（7）1800调节后余额（4）99629调节后余额（8）996297、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下：（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）： （1）华天公司银行存款日记的账面记录：日期摘 要金额29日开出转账支票0241，用以付购料款6 80030日收到购贷方转账支票0860，存入银行6 50030日职工张某预借差旅费，以现金支票0052支付5 00031日开出转账支票0240，以支付审计费用10 00031日收到购货方转账支票00983 300银行存款日记账账面余额198 500 （2）银行对账单的记录：日期摘 要金额30日转账支票02418 60031日存入转账支票08606 50031日1年期银行贷款到账200 00031日扣除当月银行手续费300银行对账单余额408 100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额（1）银行对账单余额（5）加：银