会计分岗实训课程会计报表和其他相关计算表1.doc

(二)会计报表资产负债表编制单位：盟江轴承有限公司 2010年2月28日 单位：万元资 产行次年初余额期末余额负债和所有者权益（或股东权益）行次 年初余额期末余额流动资产：1流动负债：货币资金2 452.12 短期借款 300.00 交易性金融资产3 80.00 交易性金融负债应收票据4 30.00 应付票据160.00 应收账款 5 51.06应付账款 217.00预付款项6 2.00 预收款项 34.00 应收利息7应付职工薪酬 36.00 应收股利8应交税费 24.89 其他应收款9 4.00应付利息存货10 396.00应付股利一年内非到期的流动资产11其他应付款 2.00 其他流动资产12一年内到期的非流动负债流动资产合计131,015.18其他流动负债非流动资产： 14流动负债合计 773.89 可供出售金融资产15非流动负债：持有至到期投资16长期借款 260.00 长期应收款17应付债券 200.00 长期股权投资18240.00 长期应付款投资性房地产19专项应付款固定资产20 2,550.00预计负债在建工程21 - 递延所得税负债工程物资22其他非流动负债固定资产清理23非流动负债合计460.00生产性生物资产24负债合计1,233.89 油气资产25所有者权益（或股东权益）：无形资产26 19.60 实收资本（或股本）2,000.00 开发支出27资本公积商誉28减：库存股长期待摊费用29盈余公积 304.00 递延所得税资产30未分配利润 286.89 其他非流动资产31所有者权益（或股东权益）合计2,590.89 非流动资产合计322,809.60 资产总计33 3,824.78 负债和所有者权益（或股东权益）总计3,824.78 利润表编制单位：盟江轴承有限公司 2010年2月 单位：万元项 目行次本期金额上期金额一、营业收入1 178.00减：营业成本2 110.00 营业税金及附加3 10.00 销售费用4 2.00 管理费用5 12.48 财务费用6 1.00 资产减值损失7 8.00 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9 40.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11 74.52 加：营业外收入12减：营业外支出13 12.00 其中：非流动资产处置损失14 12.00 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15 62.52 减：所得税费用16 15.63 四、净利润（净亏损以“-”号填列）17 46.89 五、每股收益：18（一）基本每股收益19 （二）稀释每股收益20 （3） 其他相关计算表材料成本差异率计算表2013年12月30日 单位：元 项目材料期初结存材料成本差异本期入库材料成本差异期初结存材料计划成本本月入库材料计划成本本月材料成本差异率高碳轴承钢14114-10000+246150000300000+30000 2%不锈钢板029440400000800000防锈液00100000合计14114196865600001130000发出材料成本差异计算表2013年12月30日 单位：元 用途材料深沟球轴承6406深沟球轴承6408车间一般耗用成本差异合计高碳轴承钢计划成本9000024000成本差锈钢板计划成本2000004000成本差异4000804080防锈液计划成本2000成本差异4040成本差异合计5800520806400本月材料成本差异率=(期初结存本期入库)材料成本差异(期初结存本期入库）材料计划成本100%=（141