应收账款管理办法.doc

XX集团有限公司应收账款管理办法第一章总 则第一条 为规范XX集团有限公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。第二条 应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“市场部部长和办事处主任为第一责任人（尚未设部长的子公司由商务、经营部门负责人为第一责任人）、集团公司与营销公司风险共担”的考核原则。第二章应收账款管理的范畴及组织机构第三条 应收帐款管理的范畴：加工企业已形成产值但依据供货合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。根据产成品形态划分，分为已开票应收账款、未开票已发货应收账款、未开票未发货时间已经超过3个月的应收账款。根据应收账款的账龄划分，分为1年以内应收账款、1-2年应收账款、2-3年应收账款、3年以上应收账款。第四条 已开票应收账款即财务账面的应收账款，指财务已经开票给客户尚未回款的余额；未开票已发货应收账款即商务部发出的在途商品，指货已发出尚未开票和收款的余额，包含加工企业已经办理发货手续还在途中运输的部分，未发货已经开票的要在未开票已发货的红字中体现；未开票未发货是指项目工程较大，金额在100万元以上，加工企业已形成产值按供货合同发货时间已经超过3个月，被客户延迟发货的应统计在内，零星的线路由于难以统计和生产备用的不在此范围。第五条 应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为各公司商务部与财务部，商务部为主，财务部配合。对已开票应收账款财务部要及时与商务部核对，找出差异原因及时调整；商务部要准确做好发出在途商品的登记核对和管理。应收帐款的催收、清欠管理由市场部长负责执行，做好当月的催收和下月的准备，进入法律诉讼的应收账款也以市场部长为主体，由集团公司法律顾问配合。应收帐款的考核管理由集团公司财务部与人力资源部共同完成。第六条 催收、清欠由项目经理、财务部、营销公司及相关部门人员共同组成，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以催收、清欠工作为主。第三章应收账款的源头管理第七条 应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。第八条 在招投标环节应重点选择诚信、合法、有实力的国网、南网公司和各级电力公司投标，重视履约保证金占用的时间及时收回；对在付款方面出现过不及时客户应注重进度款付款比例以及投标的价格；对发生额不多、价格又不高有意长期拖欠货款的客户在签订供货合同时要慎重。第四章应收账款的过程管理第九条 应收账款管理应加强过程监控，建立过程监控动态体系，随时掌握应收帐款情况，及时发现坏帐风险。第十条 应收账款的统计管理：集团公司财务部应建立应收账款信息库，分应收账款和本月的已收账款。商务部再按每个工程项目建立应收账款明细帐，包括发货进度、回款进度、应收时间及质保金回款期限。第十一条 应收账款的核算管理：应收帐款应严格按照开票单位进行明细核算，并定期进行账龄分析。商务部根据各区域办事处分别整理应收账款清单，每季度至少与财务部核对一次。根据企业会计制度规定，各公司应收账款时间在两年以上或超过合同约定时间半年以上未收回的，集团公司在对子公司年终考核时需要提取减值准备后计算盈利情况；对于全额计提坏帐准备的应收帐款，仍应积极追索，继续清收，收回的计算利润。第十二条 应收账款的收款管理：各公司财务部应有专人负责应收账款的收款管理，每日登记收款情况，市场部销售人员兼收款员应具备良好的职业道德和责任心，对于在收款过程中发生舞弊行为等情形的，应根据情节给予严厉处分直至追究法律责任。第十三条 应收账款的票据管理：客户单位提供的银行票据应字迹清晰无误，票据上记载的金额、出票人的印章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等填写正确、齐全，杜绝涂改，确保回收款项顺利入账。对于付款单位提供“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人有限公司”，不能代付款单位签名背书。第十四条 应收账款的对帐管理：生产型企业根据应收账款的具体情况与付款方核对款项余额，尤其是历年欠款有积累的单位一年需要核对两次以上，落实到每个销售人员与对方单位的财务部核对。第十五条 应收账款的清欠管理： 1、 市场部长在签订供货合同时约定按期、保质进行供货，积极做好与监理的工程量确认，为建设方按时履约付款提供有利条件。同时搜集建设方资金状况的信息，以加强应收款项的回收并快速判断坏账风险。2、 针对逾期未收回的应收帐款，应按风险程度采用ABC分类管理方法进行合理催收、清欠。对于恶意拖欠不还应收账款的客户划分为A类，针对A类债权应采取法律诉讼等合理手段进行清欠；对于超过供货合同的付款进度时间，但由于付款方经营不善或资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为B类，针对B类债权在适当延长付款时间的同时，加强对付款方财务经营状况、人员变动等情况的监控，做到心中有数，及时采取方式保护债权的实现；对付款方按期支付款项但支付额不足的情况下形成的应收帐款划分为C类，针对C类债权应积极加强与付款方的沟通，并控制应收帐款额度，在应收帐款超出可承受的范围后，积极采取恰当措施保证债权的履行。第五章应收账款的考核管理第十六条 应收账款的考核原则：应收账款实行“市场部长为第一责任人、集团公司与营销公司风险共担”的考核原则。无论工程项目是否结算、是否纳入法律诉讼程序，市场部长均为应收账款管理的第一责任人，应收帐款回收完成程度作为各公司责任部门述职考评的重要指标。第十七条 应收账款的考核指标：应收账款回收设总指标和项目指标。总指标是指各公司年度的开票金额、回款金额和年末应收账款余额，按集团对子公司的考核指标进行测算评分；项目指标是超过约定付款期半年以上或应收账款账龄超过2周年以上的，集团公司要求各公司提取坏账准备金，以每年的12月作为账龄分析基础（详见下表）。2011年度应收账款预算表XX水泥XX制钢XX冶金XX建筑安装XX铁塔XX管桩合计2010余额147351374.74751.41781770.7539.2239522011开票450006000160003300050001058502011回款480007000161503000055501067002011余额193851394.77321.447811070.7539.234492应收账款坏账准备每年提取比例年份提取比例年份提取比例年份提取比例2-3年104-5年206年以上303-4年155-6年25合计100第十八条 应收账款的奖惩原则：对超额完成应收帐款回收目标指标的所属单位，集团公司予以奖励，奖励金额作为集团公司对各公司领导班子的年终考核，计入各公司成本。对未完成应收帐款回收指标80%的单位，年终考核应收账款部分分数不得分。第十九条 应收账款的奖惩范围：1、 应收账款总额指标的奖惩范围为各公司领导（铁塔、实业为营销公司领导），奖惩与年度绩效工资挂钩。2、 应收账款项目指标的奖惩范围为各公司领导和销售部人员，奖惩与月度、年度绩效工资挂钩。第二十条 应收账款的奖惩标准：1、 已交付使用工程，应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照1对市场部予以奖励。对集团公司参与协调回收的工程款，超额部分按照0.5对市场部予以奖励。2、 对应收帐款回收大于年度最低指标但小于目标指标的单位，不执行奖惩；对应收帐款回收低于年度最低指标的单位，按照应收帐款回收比例（占整体考核的比例）发放该单位领导班子成员及市场部人员月度绩效工资。3、 应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发；在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。4、 对应收帐款回收奖励，由各单位自主分配，各单位接到集团公司人力资源部下发的奖励通知单后，制作分配单，上报人力资源部备案。严禁所属单位不经备案私自分配使用，对