会计信息系统综合案例.doc

会计信息系统综合案例 一、单位基本信息 山东淄新实业有限责任公司，简称：淄新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机账转换时间为2005年07月01日。会计期间为1月1日-12月31日。 地址：山东淄博张店区张周路12号；法人代表：赵珂；邮政编码：255049；联系电话及传真电子邮件：ZXSYSDZXSY.NET；纳税人登记号：255108200711013；开户银行为中国工商银行山东支行淄博分行，账号：255070125-55。 山东淄新实业有限责任公司的记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需对存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4222，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。 二、企业财务分工信息 企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三个用户组，用户组编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算组负责制单、审核与记账；综合管理组负责财务分析与报表管理；出纳管理组负责现金管理与银行对账等。 企业财务部门职工信息与财务分工情况如表1所示。表1 企业财务人员信息表编号姓名口令所属部门角色主要职责001夏颖1财务部账套主管财务主管002高静2财务部总账会计报表编制003王婷3财务部财务核算制单004宋玢4财务部财务核算制单与凭证管理005王晓5财务部财务核算审核006孙翠6财务部财务核算记账007于洋7财务部出纳管理出纳008李雪8财务部出纳管理现金、银行账管理009赵祥9财务部出纳管理银行对账010李磊10财务部综合管理财务分析 三、 企业基础信息 1.企业机构设置信息 企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部门，其中，部门机构设置如表2所示，员工基本信息如表3所示。表2 部门档案信息部门编码部门名称负责人部门属性1综合部赵珂管理部门101总经理办公室赵珂综合管理102财务部夏颖财务管理2技术开发部于晓技术开发3市场部王亮购销管理301采购部王亮采购管理302销售部李哲销售管理4生产加工部孙亮生产加工表3 职员档案信息职员编码职员姓名所属部门职员属性101赵珂总经理办公室总经理102夏颖财务部财务主管103高静财务部财务经理104王婷财务部会计105宋玢财务部会计106王晓财务部会计107孙翠财务部会计108于洋财务部出纳109李雪财务部出纳110赵祥财务部出纳111李磊财务部会计201于晓技术开发部部门经理202赵天技术开发部职员203赵雪蒙技术开发部职员204刘学义技术开发部职员301王亮采购部部门经理302刘学采购部职员303李莉采购部职员304李哲销售部部门经理305赵信销售部职员306肖华销售部职员401孙亮生产加工部部门经理402李祥语生产加工部职员403孙磊生产加工部职员404刘良生产加工部职员405赵海生产加工部职员 2.结算方式 企业经济业务结算方式如表4所示。表4 常用结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理01现金支票是02转账支票是03商业承兑汇票否04银行承兑汇票否 3.外币信息资料 企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为8.70 。 4.地区、客户和供应商分类信息 企业往来单位分类资料信息如表5、表6、表7所示。表5 地区分类信息地区编码地区名称01国内01001北京01003上海01003山东01004天津02国外02001美国表6 客户分类信息分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户表7 供应商分类信息分类编码分类名称01工业02商业03事业 5.客户档案和供应商档案 与企业有经济业务往来的单位的基本信息资料如表8、表9所示。表8 客户档案信息客户编号客户名称客户简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号邮政编码电话信用等级发展日期001济南造纸厂济南造纸厂李臻01工业11111111111工行11112500012567888A2002、10002北京丝绸厂北丝绸陈宣01商业12333333333工行22221008665566828A2001、5003华东机械厂华机赵阳02工业22222222222建行33338288665A2003、1表9 供应商档案信息供应商编号供应商名称供应商简称法人代表所属分类所属行业税号开户银行银行账号001山东电力公司鲁能刘珂01工业11111222222工行1222002维坊机械公司维坊机械赵亮01工业33333333333工行2111003青岛机械公司青岛机械孙冬01工业22222211111建行3322 6.存货信息 企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。表10 存货分类信息存货分类编码存货分类名称01原材料02库存商品03包装物04低值易耗品表11 存货计量单位组信息计量单位组编码计量单位组名称计量单位组类别001重量计量浮动换算率002实物计量无换算率表11-1 存货计量单位信息计量单位编码计量单位名称计量单位组编码换算率主辅计量单位001吨001重量计量1主计量单位002千克001重量计量0.001辅计量单位003件002实物计量表12 存货档案信息存货编码存货名称所属分类计量单位是否销售是否外购是否自制是否生产耗用计划价_售价参考成本参考售价最低售价最新成本0001A材料01吨75000000002B材料01吨2000000003修理用备件01件2000004燃料01吨2500005包装物03件580006低值易耗品04吨100007甲产品02件120017000008乙产品02件20003480备注：增值税税率为17%。 7.项目档案信息 淄新公司项目档案资料如下： 项目大类：在建工程 项目分类：01 自建项目；02 承包项目 项目目录：01 办公楼；02 宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建项目） 四、企业财务信息 1. 业务控制参数 凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项在应收系统核算，供应商往来款项在应付系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。 2. 凭证类型信息 企业采用凭证种类如表13所示。表13 凭证类型信息类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，1002付款凭证贷方必有1001，1002转账凭证凭证必无1001，1002机制凭证无限制 32005年7月份期初余额 2005年7月，淄新公司各账户期初余额资料如表14所示。表14 期初余额表科目编码科目名称账类性质方向币别/计量年初余额累计借方累计贷方期初余额1001现金指定科目借69040.29101000.00169040.291000.001002银行存款指定科目借700000.00900000.00900000.00700000.00100201工行存款指定科目借400000.00800000.00800000.00400000.00100202中行存款指定科目借300000.00100000.00100000.00300000.0010020201人民币户指定科目借124000.00100000.00100000.00124000.0010020202美元户指定科目借176000.000.000.00176000.00借美元20000.000.000.0020000.001009其他货币资金指定科目借0.000.000.000.00100901外埠存款指定科目借0.000.000.000.00100902银行本票指定科目借0.000.000.000.00100903银行汇票指定科目借0.000.000.000.00100904信用卡指定科目借0.000.000.000.00100905信用证保证金指定科目借0.000.000.000.00100906存出投资款指定科目借0.000.000.000.001101短期投资借1452500.001000000.002352500.00100000.00110101股票借1452500.001000000.002352500.00100000.00110102债券借0.000.000.000.00110103基金借0.000.000.000.00110110其他借0.000.000.000.001102短期投资跌价准备贷0.000.000.000.001111应收票据客户往来借1954000.000.001954000.000.001121应收股利借0.000.000.000.001122应收利息借0.000.000.000.001131应收账款客户往来借1798136.821500000.003248136.8250000.001133其他应收款借3610.005000.001610.007000.00113301备用金借1110.001500.00610.002000.00113302租金借2500.003500.001000.005000.00113303应收股利借0.000.000.000.00113304单位应收款客户往来借0.000.000.000.00113305个人应收款个人往来借0.000.000.000.00113309其他借0.000.000.000.001141坏账准备贷100.000.000.00100.001151预付账款供应商往来借10000.000.000.0010000.001161应收补贴款借0.000.000.000.001201物资采购借0.000.000.000.001211原材料借71000.00360000.00133000.00298000.00121101A材料数量核算借39000.00150000.0039000.00150000.00借KG6.0020.006.0020.00121102B材料数量核算借30000.00100000.0080000.0050000.00借KG150.00500.00400.00250.00121103修理用备件数量核算借0.0060000.0010000.0050000.00借件0.00300.0050.00250.00121104燃料数量核算借2000.0050000.004000.0048000.00借KG8.00200.0016.00192.001221包装物数量核算借3000.007500.004700.005800.00借件50.00130.0080.00100.001231低值易耗品数量核算借5117.995000.007117.993000.00借KG500.00500.00700.00300.001232材料成本差异借0.000.000.000.001241自制半成品借0.000.000.000.001243库存商品借2557800.001000000.001213800.002344000.00124301甲产品数量核算借50900.00600000.00506900.00144000.00借件42.00500.00422.00120.00124302乙产品数量核算借2506900.00400000.00706900.002200000.00借件1250.00200.00350.001100.001244商品进销差价借0.000.000.000.001251委托加工物资借0.000.000.000.001261委托代销商品借0.000.000.000.001271受托代销商品借0.000.000.000.001281存货跌价准备贷0.000.000.000.001291分期收款发出商品借0.000.000.000.001301待摊费用借45583.7850000.0095583.780.001401长期股权投资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140101股票投资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140102其他股权投资借0.000.000.000.001402长期债权投资借0.000.000.000.00140201债券投资借0.000.000.000.00140202其他债权投资借0.000.000.000.001521长期投资减值准备贷0.000.000.000.001431委托贷款借0.000.000.000.00143101本金借0.000.000.000.00143102利息借0.000.000.000.00143103减值准备借0.000.000.000.001501固定资产借6222717.505800000.005466817.506555900.001502累计折旧贷1469086.381419086.3850000.00100000.001505固定资产减值准备贷0.000.000.000.001601工程物资借0.000.000.000.00160101专用材料借0.000.000.000.00160102专用设备借0.000.000.000.00160103预付大型设备款借0.000.000.000.00160104为生产准备的工具及器具借0.000.000.000.001603在建工程借50400.0049600.000.00100000.00160301材料费项目核算借50400.0049600.000.00100000.00160302人工费项目核算借0.000.000.000.00160303利息项目核算借0.000.000.000.00160309其他项目核算借0.000.000.000.001605在建工程减值准备贷0.000.000.000.001701固定资产清理借0.000.000.000.001801无形资产借249000.004000000.00249000.004000000.001805无形资产减值准备贷0.000.000.000.001815未确认融资费用借0.000.000.000.001901长期待摊费用借0.000.000.000.001911待处理财产损溢借0.000.000.000.00191101待处理流动资产损溢借0.000.000.000.00191102待处理固定资产损溢借0.000.000.000.002101短期借款贷1200000.00950000.0050000.00300000.002111应付票据供应商往来贷1007600.001107600.00100000.000.002121应付账款供应商往来贷490000.00175000.00100000.00415000.002131预收账款客户往来贷180000.00218000.0038000.000.002141代销商品款贷0.000.000.000.002151应付工资贷0.0018170.9418170.940.002153应付福利费贷51641.8624641.8620000.0047000.00215301医药费贷17000.0010000.008000.0015000.00215302福利费贷34641.8614641.8612000.0032000.00215309其他贷0.000.000.000.002161应付股利贷0.000.000.000.002171应交税金贷206722.43360222.43172100.0018600.00217101应交增值税贷0.00138000.00155000.0017000.0021710101进项税额贷0.0060000.0015000.00-45000.0021710102已交税金贷0.0050000.0080000.0030000.0021710103转出未交增值税贷0.0028000.0060000.0032000.0021710104减免税款贷0.000.000.000.0021710105销项税额贷0.000.000.000.0021710106出口退税贷0.000.000.000.0021710107进项税额转出贷0.000.000.000.0021710108出口抵减内销产品应纳税额贷0.000.000.000.0021710109转出多交增值税贷0.000.000.000.00217102未交增值税贷87722.4387722.430.000.00217103应交营业税贷23400.0027500.004100.000.00217104应交消费税贷0.000.000.000.00217105应交资源税贷12000.0014000.002000.000.00217106应交所得税贷31000.0036000.005000.000.00217107应交土地增值税贷0.000.000.000.00217108应交城市维护建设税贷22000.0023000.002000.001000.00217109应交房产税贷0.000.000.000.00217110应交土地使用税贷24600.0028000.004000.00600.00217111应交车船使用税贷0.000.000.000.00217112应交个人所得税贷6000.006000.000.000.002176其他应交款贷5238.1215238.1210000.000.002181其他应付款贷20753.779253.7793500.00105000.00218101教育费附加贷18000.005000.0087000.00100000.00218102工会经费贷2000.003500.006500.005000.00218103滞纳金贷753.77753.770.000.00218109其他贷0.000.000.000.002191预提费用贷0.000.00150000.00150000.00219101租金贷0.000.00100000.00100000.00219102保险费贷0.000.0050000.0050000.00219103借款利息贷0.000.000.000.00219104修理费贷0.000.000.000.00219109其他贷0.000.000.000.002201待转资产价值贷0.000.000.000.002211预计负债贷0.000.000.000.002301长期借款贷100000.00105000.00150000.00145000.002311应付债券贷0.000.000.000.00231101债券面值贷0.000.000.000.00231102债券溢价贷0.000.000.000.00231103债券折价贷0.000.000.000.00231104应计利息贷0.000.000.000.002321长期应付款贷500000.00500000.000.000.002331专项应付款贷0.000.000.000.002341递延税款贷0.000.000.000.003101实收资本（或股本）贷12500000.000.000.0012500000.003103已归还投资借0.000.000.000.003111资本公积贷400000.00170000.0020000.00250000.00311101资本（或股本）溢价贷290000.0040000.000.00250000.00311102接受捐赠非现金资产准备贷10000.0030000.0020000.000.00311103接受现金捐赠贷30000.0030000.000.000.00311104股权投资准备贷50000.0050000.000.000.00311105拨款转入贷20000.0020000.000.000.00311106外币资本折算差额贷0.000.000.000.00311107其他资本公积贷0.000.000.000.003121盈余公积贷200000.00160000.004000.0044000.00312101法定盈余公积贷80000.0040000.004000.0044000.00312102任意盈余公积贷30000.0030000.000.000.00312103法定公益金贷40000.0040000.000.000.00312104储备基金贷0.000.000.000.00312105企业发展基金贷0.000.000.000.00312106利润归还投资贷50000.0050000.000.000.003131本年利润贷147360.180.000.00147360.183141利润分配贷172639.8270000.000.00102639.82314101其他转入贷0.000.000.000.00314102提取法定盈余公积贷0.000.000.000.00314103提取法定公益金贷0.000.000.000.00314104提取储备基金贷0.000.000.000.00314105提取企业发展基金贷0.000.000.000.00314106提取职工奖励及福利基金贷0.000.000.000.00314107利润归还投资贷0.000.000.000.00314108应付优先股股利贷0.000.000.000.00314109提取任意盈余公积贷0.000.000.000.00314110应付普通股股利贷0.000.000.000.00314111转作资本（或股本）的普通股股利贷0.000.000.000.00314115未分配利润贷172639.8270000.000.00102639.824101生产成本借0.0029382.4629382.460.00410101基本生产成本借0.0029382.4629382.460.0041010101甲产品借0.0012463.4612463.460.004101010101直接材料借0.009140.269140.260.004101010102燃料及动力借0.00614.65614.650.004101010103直接人工费借0.001627.941627.940.004101010104制造费用借0.001080.611080.610.0041010102乙产品借0.0016919.0016919.000.004101010201直接材料借0.007500.007500.000.004101010202燃料及动力借0.002300.002300.000.004101010203直接人工费借0.002543.002543.000.004101010204制造费用借0.004576.004576.000.00410102辅助生产成本借0.000.000.000.004105制造费用借0.005656.615656.610.00410501工资借0.002000.002000.000.00410502福利费借0.00985.00985.000.00410503折旧费借0.001656.611656.610.00410504修理费借0.001015.001015.000.00410509其他借0.000.000.000.004107劳务成本借0.000.000.000.005101主营业务收入贷0.0013750000.0013750000.000.00510101甲产品数量核算贷0.006000000.006000000.000.00贷件0.003000.003000.000.00510102乙产品数量核算贷0.007750000.007750000.000.00贷件0.001550.001550.000.005102其他业务收入贷0.00196400.00196400.000.005201投资收益贷0.0050000.0050000.000.005203补贴收入贷0.000.000.000.005301营业外收入贷0.0060000.0060000.000.005401主营业务成本借0.0010450000.0010450000.000.00540101甲产品数量核算借0.005450000.005450000.000.00借件0.003000.003000.000.00540102乙产品数量核算借0.005000000.005000000.000.00借件0.001550.001550.000.005402主营业务税金及附加借0.0065450.0065450.000.005405其他业务支出借0.00157200.00157200.000.005501营业费用借0.00220000.00220000.000.00550101运输费借0.008000.008000.000.00550102包装费借0.0012000.0012000.000.00550103展览广告费借0.00200000.00200000.000.00550109其他借0.000.000.000.005502管理费用部门核算借0.001800000.001800000.000.00550201工资部门核算借0.00400000.00400000.000.00550202福利费部门核算借0.00399000.00399000.000.00550203折旧费部门核算借0.0086000.0086000.000.00550204差旅费部门核算借0.0046000.0046000.000.00550205办公费部门核算借0.00620000.00620000.000.00550206修理费部门核算借0.00152848.00152848.000.00550207职工教育经费部门核算借0.0028000.0028000.000.00550208招待费部门核算借0.0035000.0035000.000.00550209劳动保护费部门核算借0.0017600.0017600.000.00550210其他部门核算借0.0015552.0015552.000.005503财务费用借0.00150000.00150000.000.00550301利息支出借0.00148800.00148800.000.00550302手续费借0.001200.001200.000.00550303汇兑损益借0.000.000.000.005601营业外支出借0.0080000.0080000.000.005701所得税借0.00387365.00387365.000.005801以前年度损益调整借0.000.000.000.00 4期初余额辅助资料 2005年7月，淄新公司期初余额辅助资料如表15、表16、表17、表18所示。表15 应收账款期初余额资料单位编号单位名称方向期初余额001济南造纸厂借25000.00002北京丝绸厂借10000.00003华东机械厂借15000.00表16 预付账款期初余额资料单位编号单位名称方向期初余额002潍坊机械公司借10000.00表17 应付账款期初余额资料单位编号单位名称方向期初余额001山东电力公司贷115000.00002潍坊机械公司贷150000.00003青岛机械公司贷150000.00表18 项目辅助核算期初余额资料科目编码科目名称项目名称方向期初余额160301在建工程/材料费办公缕借80000.00160301在建工程/材料费宿舍楼借20000.00 5. 山东淄新实业有限责任公司2005年1-6月份利润表累计额，如表19所示。表19 利 润 表编制单位：山东淄新实业有限责任公司 2005年6月30日 单位：元 项目行次本月数本年累计数一、主营业务收入113750000.00减：主营业务成本410450000.00主营业务税金及附加565450.00二、主营业务利润（亏损以“-”表示）103234550.00加：其他业务利润（亏损以“-”表示）1139200.00减：营业费用14220000.00管理费用151800000.00财务费用16150000.00三、营业利润（亏损以“-”表示）181103750.00加：投资收益（亏损以“-”表示）1950000.00补贴收入22营业外收入2360000.00减：营业外支出2580000.00四、利润总额（亏损以“-”表示）271133750.00减：所得税28387365.00五、净利润（净亏损以“-”表示）30746385.00 6淄新公司2005年7月份部分经济业务 淄新公司2005年7月发生经济业务如下： （1）1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013号。借：1001现金 800 贷：100201银行存款-工行存款 800（2）3日生产加工部支付修理费250元。借：410504制造费用-修理费 250 贷：1001现金 250（3）5日，财务部夏颖报差旅费250元。借：550204管理费用-差旅费 250 贷1001现金 250（4）7日，采购部从国外进口原材料A材料25吨，每吨价格为600美元，共计15000美元，当日市场汇率为1美元=8.70 元人民币，进口关税为49800元人民币，支付进口增值税22185元人民币，货款由外币存款支付，进口关税及增值税由中国银行存款人民币户支付，中国银行转账支票ZZ0298号和ZZ0299号。借：121101原材料-A材料 180300（25*600*8.70+49800） 21710101应交税金-应交增值税-进项税 22185 贷：10020201银行存款-中行-人民币户 71985 10020102银行存款-中行-美元户 130500（5）9日，销售部销售甲产品10件，收入17000元，销项税2890元，收银行转账支票号ZZ