强化公司财务管理、完善公司内控制度.doc

强化公司财务管理、完善公司内控制度完善制度，强化执行，有效提升公司价值创造能力作 者：汪振权摘 要：建立健全公司内部财务管理与内控制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计缴国家税收，保证投资者权益不受侵犯；促使经营者必须审慎经营，规范经营，有效防范和化解资产损失风险并在经营中不断完善财务制度和内控制度，有效提升公司经营水平和盈利能力。关键词：财务管理 内控制度 价值经营 正 文：加强财务管理及内控制度建设，促进公司经营水平、盈利能力的进一步提升 中国电信自2002年上市以来，实现了公司业绩的持续增长，各个省级公司乃至本地网公司均能较好的贯彻执行中国电信的经营策略，比较顺利的完成了战略转型，增值业务、转型业务的兴起，给中国电信各级经营者提供了千载难逢的机遇，中国电信实施的战略经营初见成效。然而，由于中国电信传统的老大地位及市场分额正被移动等其他运营商所削弱，公司的经营面临前所未有的压力，在实施战略经营的同时，难免会顾此失彼，同时，中国电信面临的监管也越来越严，各类审计、检查及其信息披露等被越来越多的人士所关注，中国电信原有的相关制度正经历着考验，因此我们在实施战略转型、更新经营理念的同时，必须寻求制度更新，完善各项制度，以降低公司的经营风险，现从财务及内控制度与公司的经营关联情况作初浅分析。一、正确定位各级职责中国电信目前的运作模式是上下级垂直管理，同时接受地方政府监管，因此如何正确定位各级职责，让各级的职能都能得到最大的发挥，使公司在正常、健康的状态下持续发展，是中国电信各层领导所要作出的重要决策。2002年中国电信海外成功上市，中国电信集团公司是出资人、各级省公司是集团出资设立的独资子公司、各级本地网是省公司授权的经营者代表。因此作为本地网，其职责主要是按照上级委托授权要求，完成公司的各项经营管理工作，完成上级下达的各项目标任务，并接受上级的指导、监督、考核，同时在经营管理等实践过程中，不断总结经验，开拓创新，使公司的各项工作循序渐进，同时提升公司的经营管理水平和价值创造能力，涉及国有资产等重大交易的处理均需上级审批。各级本地网是实体公司，在中国电信集团占有举足轻重的地位。二、有效衔接上级目标与自身的目标上级目标较之于下级通常表现为宏观目标，作为执行层自身通常要围绕上级目标制定相应的举措，因此我们讲上下级目标在宏观上是一致的，但作为执行层还要根据本单位的实际情况制定许多切实可行、易于操作的细化指标，以有效支撑和衔接上级指标，保证上下级各级指标的完成，从而实现上下级的协调发展。若在实际经营过程中或根据本单位的具体情况而确实不能完成的指标，必须进行准确、实际的分析，找出问题存在的关键点，并认真分析问题难以解决的真实原因，实事求是反馈给上级，利其准确制定以后的各项政策。三、理顺并规范业务流程电信企业提供的产品主要是通信服务，目前的主要业务主要是固定电话、小灵通、宽带、信息应用等，鉴于当前运营商之间的竞争日趋激烈，作为传统的中国电信原先的领先地位被其他运营商所削弱，其产品原先的价格有时随着竞争的加剧而消失，其他的运营商业务融合能力越来越强，新业务的开展也无优势可言，迫使中国电信各级企业为保存激增采取各种举措，其中最重要的就是融合电信自身的业务，从产品纬度、客户纬度推出各种经营套餐，对重要客户实行差异化服务，新旧业务的交织开展，使得电信业务呈现出庞大而复杂的业务，作为经营者本身，必须掌握每一个业务流程，知晓每一个业务产生的背景及其经营（盈利）情况，鉴于此，我们必须对现有的所有流程进行梳理、分析，对不适应目前经营策略的予以调整、规范，引导客户融合使用电信业务，增强客户对企业的黏性度，促进企业的持续、有效发展。四、加强新业务产品研发与宣传面对竞争的压力，作为经营传统业务的中国电信，需要认真分析当前形势，因势利导，加强自身业务的融合研发，充分利用电信网络资源的优势，挖掘业务渗透的潜力，在公司利益与客户消费能力之间寻求合理、科学、经济、便捷的业务模式，不断完善业务产品，正确引导用户，产品的研发需市场、财务、计费及相关支撑部门的积极参与，集思广益，使产品具有较强的竞争能力和生命力，同时也使得新业务符合公司本身和上级的经营策略。产品研发成功后，后续的宣传工作必须要跟进，而我们当前的许多产品让用户理解起来较难，一定程度上降低了产品的效能，因此好的产品还需要好的宣传营销辅助，才能使产品走近广大消费者的生活，产品才能彰显效益。五、制定并完善财务管理各项规章制度财务管理是企业管理的核心部分，财务管理涉及企业管理的方方面面，只要有经济活动就有财务行为，就有财务管理，财务管理的主要工具乃是各项管理规章制度，因此制定并完善各项财务规章制度是保证企业顺利实现经营业绩、战略目标的主要手段。首先要梳理现有的财务规章制度，电信企业经历多次改革，于2002年海外上市，原有的许多规章制度依然存在，其在很大程度上也不能满足现在发展的要求，因此要进行梳理并修订或重新制定；其次要紧跟时代的步伐，电信业务的发展与往日已不能相提并论，形势的变化也日新月异，收入的确认、费用的开支、资产的管理等等也远非昔日的规章制度能涵盖，因此我们需按照当前的业务寻求制定符合要求的规章制定，以满足新时期下电信管理对财务的需求；再者财务管理涉及企业的内外管理，财务部门必须立足自身职责，完善内部分工，明确岗位职责，规范财务处理，严肃财务行为，坚定实现扎实的财务基础，同时，财务应根据监管对象，采取积极的措施，努力降低涉外业务的处理成本，为企业实现良好的业绩提供较好的外部环境。六、建立健全各项内控制度随着中国电信在国际市场的登台以及国际环境对财务报告的高标准要求，为彻底解决财务数据不实问题，中国电信于2005年启动内控制度，以约束企业的各项行为，促使企业的所有活动必须符合内控制度的要求，以保证企业经营活动的健康、有序、持续发展。所谓内控制度，即是企业为规范经营行为、规范财务行为等而制定的一系列内部控制制度，内控制度涉及到企业的方方面面、各个环节，同时内控制度也是一项长期且需不断进行优化的工作，内控制度的建设必须紧跟时代，不同时期内控制度的建设有不同的特点，作为目前中国电信发展面临巨大压力的历时时期，所有电信人应正确面对，决不能玩数字游戏，然而，当今阶段，有些企业的经营与财务行为脱离规则，置相关规章制度于不顾，给企业的持续经营埋下了较大的隐患，因此呼吁各级企业的领导必须重视内控制度的建设，促进内控制度的有效执行。七、强化执行，提高执行力制度建立了，流程理顺了，是否就意味着万事大吉，显然不是，各项规章制度、各项业务流程能否被较好的执行，关系着企业的经营决策能否顺利有效执行，关系着企业的战略决策能否得到有效贯彻，关系着企业持续经营的能力能否得到认可，有效执行企业的各项规章制度是