141税务管理业务流程.doc

14.1税务管理业务流程14.1税务管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确。2 财务目标2.1各项涉税的会计核算真实、准确、完整。3合规目标3.1符合国家各项税收法律、法规的规定。二、 业务风险1 经营风险1.1 纳税申报手续不完备，应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。2 财务风险2.1 不能及时正确核算，造成税收成本不能在会计报表中真实反映。3 合规风险3.1 履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、法规， 导致公司被处罚或产生税务纠纷。三、业务流程步骤与控制点1 岗位设置及人员管理1.1分（子）公司财务部门应设置税务管理科室或岗位，明确岗位职责，配备专职或兼职人员负责涉税业务管理。税务管理人员岗位调整或调离时，应做好业务交接工作。1.1.1 财务处设置资产价税科价税管理岗，明确岗位职责，配备专职人员负责涉税业务管理。税务管理人员岗位调整或调离时，应做好业务交接工作。2 税务登记2.1 财务部门负责组织或办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。2.11 价税管理岗具体负责。办理公司税务登记、变更税务登记和税务登记的年检工作。3纳税申报和税款缴纳3.1 各项税收（含石油特别收益金、矿产资源补偿费）的申报表由财务部门税务管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字，并在国家规定期限内向主管税务机关（或财政等有关部门）申报。3.1.1 各项税收（含石油特别收益金、矿产资源补偿费）的申报表由价税管理岗位人员负责填报，按规定由相关负责人审核签字，并在国家规定期限内向主管税务机关（或财政等有关部门）申报。3.2 财务部门对于税法规定需进行税务事项审批和备案管理的，应在税法规定时限内完成。3.2.1 价税管理岗对于税法规定需进行税务事项审批和备案管理的，应在税法规定时限内完成。3.3 财务部门负责人批准税收资金划拨凭证后，按国家规定期限缴纳各项税金。3.3.1 财务处处长批准税收资金划拨凭证后，价税管理岗具体办理按国家规定期限缴纳各项税金。4 会计核算4.1 财务部门按照国家相关税收法律、法规及政策规定，正确计提、核算各种税金，并进行帐务处理，由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。4.1.1 价税管理岗按照国家相关税收法律、法规及政策规定，正确计提、核算各种税金，并进行帐务处理，由财务处负责人对税款的计提、核算、缴交进行审核，并在相关资料上签字确认。对递延税项的账务处理，相关会计凭证须经财务负责人审核。分公司应按总部要求规范使用涉税业务管理系统。5发票管理5.1 财务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。5.1.1 价税管理岗按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领购、开具、保管等工作。5.2财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备专人负责开票。5.2.1财务处按照税务机关增值税防伪税控开票系统规定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开票税控设备，配备价税管理岗负责开票。5.3 财务部门对取得的发票应检查其真伪及合规性，不符合规定的停止办理相关业务。5.3.1 财务处由初始办理相关业务的会计人员具体负责对取得的发票应检查其真伪及合规性，不符合规定的停止办理相关业务。5.4 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票等可抵扣的票据在规定期限内进行认证。5.4.1 由价税管理岗按照国家税收政策有关要求对增值税专用发票等可抵扣的票据在规定期限内进行认证。6税务检查与分析6.1财务部门应做好日常税务分析、预警及复核工作，对异常情况要分析原因，及时进行处理。6.1.1财务处价税管理岗应做好日常税务分析、预警及复核工作，对异常情况要分析原因，及时进行处理。6.2对重大投资项目、重组改制、吸收合并、分立、对外合资（合作）等重大经营事项，财务部门应进行税收风险评估，并出具报告。6.2.1对重大投资项目、重组改制、吸收合并、分立、对外合资（合作）等重大经营事项，财务处应进行税收风险评估，并出具报告。6.3财务部门应配合税务机关依法进行税务检查，并及时向上一级财务部门报告。对于税务机关出具的检查结论，需经总会计师审核，报总经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款（滞纳金）金额单笔五万元（含）以上的，需报财务部备案。6.3.1财务处应配合税务机关依法进行税务检查，并及时向股份公司财务部报告。对于税务机关出具的检查结论，需经副总会计师审核，报总经理签字确认后进行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款（滞纳金）金额单笔五万元（含）以上的，需报股份公司财务部备案。6.4财务部门每年应定期或不定期组织税务自查。分（子）公司需将检查结果报财务部备案。6.4.1财务处每年应定期或不定期组织税务自查。分公司财务处需将检查结果报股份公司财务部备案。6.5财务部门对税务检查及自查中发现的问题，应提出整改方案及措施，并督促落实整改。分（子）公司需将整改结果报财务部备案。6.5.1财务处对税务检查及自查中发现的问题，应提出整改方案及措施，并督促落实整改。分公司财务处需将整改结果报股份公司财务部备案。7 纳税资料、档案管理7.1财务部门由专人负责保管税务证件及各种纳税资料，建立查阅借用登记制度。7.1.1 财务处由价税管理岗负责保管税务证件及各种纳税资料，建立查阅借用登记制度。7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。7.2.1 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财务处在档案室统一存档保管十年以上。保管期满报经税务机关查验后销毁。7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，记录发票（票据）使用情况。7.3.1 财务处指定价税管理岗负责保管已开具的发票（票据）存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。对于没有存根联的已开具发票（票据），建立登记簿，记录发票（票据）使用情况。四、 相关制度目录（制度后标号为内控手册相关规章制度汇编目录索引号）1 中华人民共和国税收征收管理法-9.22 中华人民共和国税收征收管理法实施细则-9.33 增值税暂行条例及实施细则-9.44 油气田企业增值税暂行管理办法-9.55 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 -9.66 企业所得税法及实施条例 -9.77 关于印发中国石油化工股份有限公司税务管理办法（试行）的通知（石化股份财2009130号）-1