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固 定 资 产 内 部 控 制第一章总则 第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，制定本规定。 第二章岗位分工与授权批准 第二条公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 固定资产业务的不相容岗位至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批； （二）固定资产的取得、验收与款项支付； （三）固定资产投保的申请与审批； （四）固定资产的保管与清查； （五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行； （六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。 （七）单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 第三条 公司应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当熟悉固定资产性能、用途等基本知识，并具备良好的职业道德和业务素质。 第四条 固定资产业务归口办理如下：（一）. 固定资产的采购归物资供应部办理。 （二）. 固定资产的建造由公司基建部门归口办理。 （三）. 在用固定资产的管理由使用部门负责。（四）. 固定资产的折旧等核算由公司计划财务部归口办理。 第五条公司对固定资产的审批权限如下表：项 目审批人审批范围和权限购置股东大会（1）涉及总金额在公司净资产20%以上（含20%）的购置计划。董事会（1）审批年度购置预算；（2）审批年度购置计划；（3）授权董事长、总经理购置决策。董事长（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。总经理在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购置协议。处置股东大会（1）成批处置公司主要生产用设备；（2）一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产30%以上（含30%）的处置计划。董事会（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长总经理按授权审批固定资产处置。 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 第六条审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第七条单位应当制定固定资产管理办法，明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保固定资产业务全过程得到有效控制。 第三章取得与验收控制 第十条固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行根据公司预算管理办法执行。公司根据战略发展和生产经营实际需要，在对固定资产投资项目做可行性分析和分析论证的基础上合理安排资金投放。 第十一条公司自行建造固定资产，按照本公司工程项目内部控制办理。第十二条 公司外购固定资产流程如下表： 业务操作部门（人）内部控制要求采购申请固定资产使用部门（1）申请购置的固定资产，年初列入年度预算；（2）采购项目已经可行性论证并且可行；（3）对申请购置的固定资产的性能、技术参数、用途有明确要求；（4）以书面申请形式向董事会进行情购；审核基建部门（1）核实采购申请是否列入年度计划；（2）审核采购项目是否经过可行性论证并且可行；（3）必要时，征求相关专家的意见。审计部门（1）核实采购申请是否列入年度预算；（2）按相关制度进行合同审计。审批 董事长总经理（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。采购作业计划基建部门（1）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划；（2）采购计划一式四份，基建部门、计划财务部、物资供应部各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。资金安排财务部门（1）根据采购作业计划准备资金；（2）未经批准的采购项目不予安排资金；（3） 资金支付要通过财务负责人的审核；采购作业采购部门（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）比价采购或招标采购；（3）必须签订采购协议或合同，并经计划财务部门审计；第十三条公司应当建立固定资产验收制度，单位固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作。 公司应当区别固定资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收报告（验收单），并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。 公司在办理固定资产验收手续的同时，应当完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。 第十四条验收合格的固定资产，由基建部门出示验收报告，并与采购合同、供应商的发货单进行核对，然后由计划财务部将该资产登记固定资产账簿入帐。第十五条 验收不合格的固定资产应及时通知供应商，由基建部门派专人与供应商协商退货、换货、索赔等事项。 第十六条 对于经营性租入、借用、代管的固定资产，单位应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本单位固定资产相混淆。 第四章日常保管控制 第十七条公司固定资产管理部门（基建部门）会同计划财务部以及相关部门编制固定资产目录册，在目录册中明确规定所记录的固定资产编号、名称、类别、规格、型号，以及折旧年限、折旧方法、预计净残值等，目录册经董事会批准后不得随意改变。 第十八条公司计划财务部、基建部门、使用部门分别设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”反映固定资产名称、类别、规格、型号等资料。并定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时报告。第十九条 公司对固定资产定号、定人、定卡管理1、固定资产定号管理：固定资产管理部门（基建部门）对单项固定资产按类别统一编号，并制作标牌摆到固定资产上。2、固定资产定人管理：以“谁用谁就管”的原则，把固定资产的保管落实到使用人，使每个固定资产都有专人保养。3、固定资产定卡管理：以部门班组为单位，为每个固定资产建立固定资产保管卡，记录固定资产的增减情况。当调入固定资产增加时，登记固定资产的调入日期、调入前的地点、编号及性能、型号原始价值和预计使用年限以及开始使用的日期和调入地点。调出时，写明调出日期和接受单位，并注销卡片。 第二十条基建部门会同生产部门以及相关部门制定固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产使用效率。 保管部门和操作人员对固定资产进行定期检查、维修和保养，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。公司固定资产需要大修的，应由计划财务部门、基建部门和使用部门共同组织评估，提出修理方案，经单位负责人或其授权人员批准后，由基建部门组织实施，并由基建部门、计划财务部门、使用部门共同组织验收。公司应定期对新设备的操作人员进行培训，以降低固定资产操作使用风险。 第二十一条公司在取得固定资产尚未投保且具有毁坏风险的，应对该固定资产办理保险，对于不易毁坏的固定资产报请公司领导批准后可不予投保。投保由固定资产管理部门（基建部门）提出申请，领导批准后由计划财务部审核后添制“投保书”向保险公司办理投保手续。订立保险合同后，保单由计划财务部交由基建部门核对后，一份基建部门保存，另一份连同收据留存财务部门据以付款。 第二十二条 每年年终由基建部门、计划财务部、使用部门组成固定资产清查小组对固定资产进行清查、盘点。 盘点程序如下：1、 计划财务部根据固定资产目录拟订盘点计划。2、 使用部门与基建部门做好盘点准备。3、 盘点人员现场盘点编制“固定资产盘点报告表”一式三份，一份交付使用部门，一份交付基建部门，一份交付计划财务部并由董事长、总经理审核批准后做为账务处理依据。4、 计划财务部门经账实核对后，编制“固定资产盘亏盘盈表”计算盘盈、盘亏，得出结果并将结果反馈给使用部门和管理部门。5、 使用部门对盈亏差异进行分析找出原因、分清责任，并形成书面报告，由基建部门和计划财务部门出示意见后报董事长、总经理审批。6、 计划财务部根据审批意见进行相关账户调整。 第五章处置与转移控制 第二十三条公司应当根据固定资产的实际使用情况和不同类别，由相关部门提出建议或报告，固定资产管理部门（基建部门）填制处置申请表。 1、对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理部门（基建部门）填制固定资产报废单，经公司授权部门或人员批准后进行报废清理。 2、对未使用、不需用的固定资产，应由固定资产管理部门提出处置申请，经公司授权部门或人员批准后进行处置。 3、对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员填制固定资产清理单，经公司授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。 4、对使用期未满，但无法满足生产要求而需要提前报废的固定资产，由使用部门提出报告，管理部门组织鉴定，经公司授权部门或人员批准后进行报废。第二十四条由固定资产管理部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告，公司应组织技术人员对待处置的固定资产进行技术鉴定，填制“固定资产处置审批表”，以确保固定资产处置的合理性。公司董事长、总经理根据“固定资产处置审批表”进行审批，并签署意见。计划财务部会同相关部门或人员对固定资产的处置价格、处置方式、处置依据进行审核、监督，重点审核处置方式是否适当、处置依据是否充分、处置价格是否合理。审核无误后由计划财务部根据经审批的“固定资产审批表“进行账务处理。计划财务部应及时、足额的收取固定资产处置款，并及时入帐，其他部门不得经手固定资产处置款。 第二十五条公司出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财会部门拟定方案，经单位负责人或其授权人员批准后办理相关手续，签订出租、出借合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项。 第二十六条公司内部调拨固定资产，应当填制“固定资产内部调拨单“，由调入、调出部门、固定资产管理部门和财务部门的负责人及有关管理人员签字后，方可办理固定资产交接手续。 第六章监督检查 第二十六条公司监事会根据公司有关章程对固定资产的管理进行监督检查，公司计划财务部依据公司授权，对固定资产的进行财务监督。包括固定资产购置、处置的合同及执行情况。 第二十七条固定资产内部控制监督检查的内容主要包括： （一）固定资产业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 （二）固定资产业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。 （三）固定资产投资预算制度的执行情况。重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。 （四）固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制