2013《小企业会计准则》标准科目及报表.xls

小小企企业业会会计计准准则则 和和 小小企企业业会会计计制制度度 科科目目对对比比表表 小小企企业业会会计计准准则则小小企企业业会会计计制制度度 一一 资资产产类类一一 资资产产类类 1 10011001库存现金 1 10011001 2 10021002银行存款 2 10021002 3 10121012其他货币资金 3 10091009 4 11011101短期投资 4 11011101 5 11021102 5 11211121应收票据 6 11111111 6 11221122应收账款 8 11311131 7 11231123预付账款 8 11311131应收股利 7 11211121 9 11321132应收利息 10 12211221其他应收款 9 11331133 10 11411141 11 14011401材料采购 12 14021402在途物资 11 12011201 13 14031403原材料 12 12111211 14 14041404材料成本差异 13 12311231 15 14051405库存商品 14 12431243 16 14071407商品进销差价 15 12441244 17 14081408委托加工物资 16 12511251 18 14111411周转材料 19 14211421消耗性生物资产 17 12611261 18 12811281 19 13011301 20 15011501长期债券投资 21 14021402 21 15111511长期股权投资 20 14011401 22 16011601固定资产 22 15011501 23 16021602累计折旧 23 15021502 24 16041604在建工程 25 16031603 25 16051605工程物资 24 16011601 26 16061606固定资产清理 26 17011701 27 16211621生产性生物资产 28 16221622生产性生物资产累计折旧 29 17011701无形资产 27 18011801 30 17021702累计摊销 31 18011801长期待摊费用 28 19011901 32 19011901待处理财产损溢 二二 负负债债类类二二 负负债债类类 33 20012001短期借款 29 21012101 34 22012201应付票据 30 21112111 35 22022202应付账款 31 21212121 36 22032203预收账款 37 22112211应付职工薪酬 32 21512151 33 21532153 38 22212221应交税费 35 21712171 39 22312231应付利息 40 22322232应付利润 34 21612161 36 21762176 41 22412241其他应付款 37 21812181 42 24012401递延收益 38 21912191 39 22012201 43 25012501长期借款 40 23012301 44 27012701长期应付款 41 23212321 三三 所所有有者者权权益益类类三三 所所有有者者权权益益类类 45 30013001实收资本 42 31013101 46 30023002资本公积 43 31113111 47 31013101盈余公积 44 31213121 48 31033103本年利润 45 31313131 49 31043104利润分配 46 31413141 四四 成成本本类类四四 成成本本类类 50 40014001生产成本 47 41014101 51 41014101制造费用 48 41054105 52 43014301研发支出 53 44014401工程施工 54 44034403机械作业 五五 损损益益类类五五 损损益益类类 55 50015001主营业务收入 49 51015101 56 50515051其他业务收入 50 51025102 57 51115111投资收益 51 52015201 58 53015301营业外收入 52 53015301 59 54015401主营业务成本 53 54015401 60 54025402其他业务成本 55 54055405 61 54035403营业税金及附加 54 54025402 62 56015601销售费用 56 55015501 63 56025602管理费用 57 55025502 64 56035603财务费用 58 55035503 65 57115711营业外支出 59 56015601 66 58015801所得税费用 60 57015701 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 应收账款 应收股息 其他应收款 坏账准备 在途物资 材料 低值易耗品 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 委托代销商品 存货跌价准备 待摊费用 长期债权投资 长期股权投资 固定资产 小小企企业业会会计计准准则则 和和 小小企企业业会会计计制制度度 科科目目对对比比表表 小小企企业业会会计计制制度度 一一 资资产产类类 累计折旧 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 短期借款 应付票据 应付账款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 其他应付款 预提费用 待转资产价值 长期借款 长期应付款 实收资本 资本公积 盈余公积 二二 负负债债类类 三三 所所有有者者权权益益类类 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 四四 成成本本类类 五五 损损益益类类 20132013 小小企企业业会会计计准准则则 标标准准会会计计科科目目表表 序序号号 科科目目代代码码 会会计计科科目目名名称称 110011001库存现金 210021002银行存款 310121012其他货币资金 411011101短期投资 511211121应收票据 611221122应收账款 711231123预付账款 811311131应收股利 911321132应收利息 1012211221其他应收款 1114011401材料采购 1214021402在途物资 1314031403原材料 1414041404材料成本差异 1514051405库存商品 1614071407商品进销差价 1714081408委托加工物资 1814111411周转材料 1914211421消耗性生物资产 2015011501长期债券投资 2115111511长期股权投资 2216011601固定资产 2316021602累计折旧 2416041604在建工程 2516051605工程物资 2616061606固定资产清理 2716211621生产性生物资产 2816221622生产性生物资产累计折旧 2917011701无形资产 3017021702累计摊销 3118011801长期待摊费用 3219011901待处理财产损溢 3320012001短期借款 3422012201应付票据 3522022202应付账款 3622032203预收账款 3722112211应付职工薪酬 3822212221应交税费 3922312231应付利息 4022322232 应付利润 4122412241 其他应付款 4224012401 递延收益 4325012501 长期借款 4427012701 长期应付款 4530013001实收资本 4630023002资本公积 4731013101盈余公积 4831033103本年利润 4931043104利润分配 5040014001生产成本 5141014101制造费用 5243014301研发支出 5344014401工程施工 5444034403机械作业 5550015001主营业务收入 5650515051其他业务收入 5751115111投资收益 5853015301营业外收入 5954015401主营业务成本 6054025402其他业务成本 6154035403营业税金及附加 6256015601销售费用 6356025602管理费用 6456035603财务费用 6557115711营业外支出 6658015801所得税费用 财务报表 小企业的财务报表包括资产负债表 利润表 现金流量表和附注 财务报表种类和格式 编编 号号 报报表表名名称称 编编报报期期 会小企01表 资产负债表 月报 年报 会小企02表 利润表 月报 年报 会小企03表 现金流量表 月报 年报 资资产产负负债债表表 会小企01表 编制单位 上海宏光机械制造有限公司 20132013年年0101月月3131日日 单位 元 资资 产产 行行次次 年年初初数数期期末末数数负负债债和和所所有有者者权权益益 行行次次 年年初初数数期期末末数数 流动资产 流动负债 货币资金145 678 89234 00 短期借款3145 678 89 短期投资2 应付票据32 应收票据3 应付账款33 应收账款4 预收款项34234 00 预付账款5 应付职工薪酬35 应收股利6 应交税费36 应收利息7 应付利息37 其他应收款8 应付利润38 存货9 其他应付款39 其中 原材料 10 其他流动负债40 在产品 11流流动动负负债债合合计计414145 678 89234 00 库存商品 12非流动负债 周转材料 13 长期借款42 其他流动资产14 长期应付款43 流流动动资资产产合合计计151545 678 89234 00 递延收益44 非流动资产 其他非流动负债45 长期债券投资16非非流流动动负负债债合合计计4646 长期股权投资17负负债债合合计计474745 678 89234 00 固定资产原价 18 减 累计折旧 19 固定资产账面价值 20 在建工程 21 工程物资 22 固定资产清理 23 生产性生物资产24所有者权益 无形资产25 实收资本 股本 48 开发支出26 资本公积49 长期待摊费用27 盈余公积50 其他非流动资产28 未分配利润51 非非流流动动资资产产合合计计2929 所所有有者者权权益益合合计计52 资资产产总总计计30304 45 5 6 67 78 8 8 89 92 23 34 4 0 00 0 负负债债和和所所有有者者权权益益总总计计53534 45 5 6 67 78 8 8 89 92 23 34 4 0 00 0 单位负责人 主管会计 复核 制表 沙河 利利 润润 表表 会小企02表 编制单位 上海宏光机械制造有限公司 20122012年年0303月月 单位 元 项项 目目 行行次次 本本月月金金额额本本年年累累计计 一 营业收入 112 345 0056 789 00 减 营业成本 2 营业税金及附加 3 其中 消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税 房产税 车船税 印花 税 9 教育费附加 矿产资源补偿费 排污费 10 销售费用 11 其中 商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 其中 开办费 15 业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中 利息费用 收入以 号填列 19 加 投资收益 损失以 号填