记账凭证的填制

记账凭证的填制 授课教师 左芳芳2018 9 记账凭证2007年8月28日会计主管 张小雷记账 章占出纳 刘程复核 葛元制单 芮华 记账凭证格式 通用 附件贰张 内容要点 100000 100000 100000 100000 一 记账凭证的主要内容 1 填制凭证的日期 2 凭证编号 3 经济业务内容摘要 4 借贷方会计科目及其金额 5 所附原始凭证的张数 6 记账符号 7 制单 出纳 稽核 记账 审核等相关人员的签名或盖章 二 记账凭证的分类 一 按照其所反映的经济内容不同 可以分为收款凭证 付款凭证和转账凭证 二 通用记账凭证 三 记账凭证的填制 三步曲一审 原始凭证的正确性 真实性 合法性 准确性 二编 编分录三填 填凭证 二 编制记账凭证 出纳根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 我们以下题为例 向大家讲解记账凭证的填写方法 例 2013年3月5日 品宣部李婷婷报销业务招待费2036元 203600 201335 203600 品宣部报销招待费 销售费用 业务招待费 库存现金 203600 孟飞 2 203600 编制记账凭证时的注意事项 1 记账凭证必须连续编号 各项内容必须完整 规范 2 会计科目的使用必须正确 应借 应贷账户的对应关系必须清晰 3 编制完记账凭证后要检查对应账户是否平衡 4 编制记账凭证时若发生错误 应当重新填制 5 记账凭证填制完后应由填制人员签名盖章 制单人员在填制完记账凭证后在凭证下 制单 栏签章 出纳员在办理款项收付后在凭证下 出纳 栏签章等 以便明确各自的责任 六 记账凭证相关内容补充 一 记账凭证的编号1 如果企业用的是通用记账凭证 按日期顺序连续编号 2 如果企业用的是专用记账凭证 可以根据自身情况采用以下方法 如果凭证数量较少 可以不分种类 按日期顺序编号 如果凭证数量较多时 可以分成三类 即收款凭证 付款凭证 转账凭证 每一类按自己的顺序连续编号 3 分数编号法 无论采用上述哪种方法 都要对记账凭证连续编号 不能缺号或重号 当一项经济业务需要填制两张以上的记账凭证时 要采用 分数编号法 如果一个凭证号里边有几张记账凭证 可以采用分数编号 如第5号凭证里有两张记账凭证 用 51 2 和 52 2 来表示 二 记账凭证附件的处理 1 可以不附原始凭证的是 结账的记账凭证 更正错误的记账凭证 2 一张原始凭证只对应一张记账凭证的 将原始凭证直接附在记账凭证后面 3 一张原始凭证涉及几张记账凭证的 有两种方法可以使用 将原始凭证附在一张主要记账凭证后面 然后在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号 便于查找 将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面 然后在其他记账凭证后面附该原始凭证的复印件 4 一张原始凭证所列支的费用需要几个单位共同负担的 该原始凭证由本单位保留 附在本单位的有关记账凭证后面 给共同负担费用的其他单位开出原始凭证分割单 供其结算使用 5 过宽过长的附件 应进行纵向和横向的折叠 一般是先纵向折叠 后横向折