南海救助局货币资金管理办法.doc

交通运输部南海救助局资金管理办法第一章 总 则第一条 为适应南海救助局发展需要，进一步提高资金管理水平，完善制度建设，规范业务流程，降低资金成本，防范资金风险，依据国家相关法律法规，结合我局实际，制定本办法。第二条 资金管理的原则。（一）规范资金管理程序，防范财务风险； （二）加强资金集中管理，保证资金供应；（三）着力降低资金成本，提高资金效益；（四）优化系统资金配置，提升运作水平。第三条 资金管理的任务。保障南海救助局中心工作所需资金，降低管理成本，确保各项资金在我局内安全、有序、高效流动。第四条 资金管理的范围。本办法所称资金管理包括银行货币资金管理、资金运行管理以及资金风险管理等。第五条 本办法适用于局机关各处室、局属各单位（以下简称“各单位”）、各单位所属船舶。第二章 资金管理体制第六条 为适应我局管理体制要求，南海救助资金管理分为局机关、局属二级单位两级进行管理。第七条 局机关资金管理职责。局机关是资金管理的决策中心、资源配置中心、信息集成中心和风险管控中心。局财务处是局机关资金管理的职能部门。负责制定我局资金基本管理制度，制定资金管理规划；审批银行账户、预算、决算及各项筹资方案等；组织各单位开展资金管理工作，统筹配置资源，防范系统资金风险。第八条 局属各二级单位资金管理职责。局属各二级单位负责执行局机关制定的资金管理制度，资金管理规划，并制定本单位资金管理相关制度；编制汇总本单位银行账户申请、预算、决算等，经局机关批准后组织实施；根据局机关要求组织所属单位开展资金管理工作。第三章 货币资金管理第九条 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。第十条 现金的管理控制。现金是指为了支付日常零星款项而掌握的现款，主要包括库存现金和备用金。 （一）现金使用范围：各种津贴补贴、个人劳务报酬、各项奖金，各种劳保和福利费用、出差人员随身携带的差旅费、银行结算起点以下的零星支出。在办理有关现金收付业务时，必须遵守以下规定：1、每日现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告财务主管，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行； 2、支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)； 3、从开户银行提取现金，填写“南海救助局请款单”，应当写明用途，请款人签字，由财务处长（财务主管）、部门负责人（单位负责人）签批；经开户银行核准后予以提取现金。 4、应根据实际情况确定每日库存现金限额，不得超限额保存现金，超限额部分应于当日存入银行。 （二）日常现金收支的管理: 1、出纳人员负责办理现金收付和保管工作，实行钱帐分管。即出纳人员应根据会计人员编制的,审批手续和原始凭证完整的现金收付凭证办理现金收付，并负责登记现金日记帐，但不得兼管稽核，会计档案保管，以及收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。同样，会计人员也不得兼管出纳工作。做到每一笔现金收支业务都由两个以上的人员分工负责，相互制约。 2、现金出纳，必须严格遵守有关业务手续制度，即收支现金必须有凭有据，符合财经纪律和财务制度规定；收支现金，收支双方必须当面点清细数，并进行复核，以防差错；收支现金后，必须在现金收支凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记和出纳人员、当事人的签字或盖章，以防重收重付。每日终了，应结出库存现金余额，进行帐实核对，不准以“白条”抵库，发现现金余缺应及时列帐，并向上面领导逐级报告，查明原因处理。第十一条银行存款的管理控制。银行存款是指存于银行的货币资金。收入的一切款项，除国家另有规定以外，都必须当日送存银行；公司一切支出，除规定可以用现金支付外，都必须通过银行办理转帐结算。 （一）各单位银行帐户的开立、变更和注销，财务专用章及银行印鉴的使用和保管参见南海救助局银行账户管理办法。（二）对各种支票和付款凭证，必须认真保管，使用时要按编号顺序登记。支票如有遗失，必须及时向开户行办理挂失手续，报法院登报声明；并对责任人视情节及损失额度给予相应处罚；（三）发生结算业务，可以根据情况，按照中国人民银行颁发的银行结算办法的规定采用适用业务需要的结算方式办理银行结算业务。应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（四）出纳应根据会计人员编制的，审批手续和原始凭证完整的银行存款收付款凭证，签发银行结算单据。银行印鉴保管人应对签发的银行结算单据进行复核，复核金额与银行收付款凭证是否相符，审批手续是否完整等内容，然后再加盖银行印鉴。银行印鉴保管人对结算业务承担复核责任。（五）不允许开具空白银行支付凭证；如确实需要，经相关负责人批准后，应注明收款单位名称和支付限额。签发的银行支付单据，应将日期、收款人、金额（大小写）、用途等填写完整。（六）银行结算业务完成后应序时逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总登记，也不准以收支差额记帐，会计人员应按月与银行对帐单核对未达帐项，并编制未达帐项调节表，交会计主管复核确认。确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。第十二条 其他货币资金要指定专人管理，保证其他货币资金的增减变动和结存情况及时、准确登记入账。各单位在采用银行汇票、银行本票等方式结算时，要认真核对、及时结清，余款或超过付款期限的票据应及时办理转账收回手续。要妥善保管结算票据，保证票据安全。第四章 资金运行管理第十三条 对局属各二级单位实行收支两条线管理。各单位应建立现金流量预算管理制度,一切现金收支均应纳入预算管理。第十四条 局财务处是局现金流量管理的职能部门。各单位财务部门负责现金收支两条线的管理工作。第十五条 各单位除财政拨付收入以外的全部收入账户（包括经营和其他收入）均应及时足额存于收入账户，并由结算业务主办银行按日将收入账户的现金全部归集至局财务处资金结算账户。第十六条 各单位各项支出（包括营运性支出、资本性支出和其他支出）应根据财务处下达的年度预算进行控制，由局财务处定期拨付。第十七条 资金拨付按以下程序办理：（一）局财务处根据核定的各单位年度预算和月度现金收支预算（各单位的月度支出预算应于每月5日前报局财务处，否则不予拨付资金），财务处在每月5日前核定本月的拨付金额，并于每月7日开出拨款通知单。（二）财务处在开出拨款通知单的当日将资金划拨至各单位结算账户。各单位应在收到款项的当日将资金到位情况向局财务处反馈。第十八条 各单位不得坐支收入。如特殊情况，应报财务处审批。第十九条 各单位应严格现金收支的预算管理。对没有纳入预算的支出，一律不得开支，财务部门不得办理借款和报销手续。如遇特殊情况，对于未列入预算的支出，应上报局有关职能部门、财务处和主管局领导审批通过后方可列支。第二十条 严格禁止下列行为：（一）任何形式的转移资金或坐支；（二）擅自改变资金预算用途。第二十一条 各单位、部门要按照如下程序办理资金支付业务： （一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当填写“南海救助局请款”，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 （二）支付审批。申请审批程序为：经办人经办人所在部门负责人财务部门负责人分管局领导或各单位负责人。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门。日常费用的报销审批也按上面程序办理。 （三）支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第二十二条 各单位应加强对现金收支两条线管理的稽核。对违反规定的，局财务处将分情况追究有关单位负责人、财务负责人和有关责任人的责任。第五章 资金风险管理第二十三条 各单位要高度重视资金风险管理工作，建立健全资金风险管理制度，从保证资金安全和防范财务风险两方面做好资金风险管理工作。第二十四条 各单位要强化对银行账户、现金的监控，定期清查核对。加强从业人员职业操守教育，制定并严格执行资金管理岗位操作规范，按照有关制度要求进行内控安排，确保业务经办和审核职能相互分离、相互制约和相互监督。第二十五条 各单位要加强对本单位债权债务管理，控制资产负债率，合理调整债务结构，防范偿债风险。第二十六条 各单位严禁开展各类金融衍生业务及高风险投资业务。第二十七条 各单位要加强信息化建设，健全资金安全监控体系，加强对自身及所属船舶资金的管控力度。通过信息化手段，扩大资金监控覆盖面，增强资金在线监控能力，切实提高资金风险管理水平。第九章 监 督 与 检 查第三