货币资金管理办法.doc

*有限公司* enterprise CO., LTD货币资金管理制度持有部门: 财务部文件编号: yutong-CW-09-03 版本: 1月 1生效日期: 2009年9月1日 页数: 共6页 1编制: * 日期: * 1批准: 日期: 1受控印章*有限公司规程文件yutong enterprise CO., LTD货币资金管理制度文件编号：YT-CW-09-03版 本：1.0页 码：1/4第一章 总则第一条 为了适应公司发展要求，加强公司货币资金管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益，结合公司经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条 本办法适用于*有限公司所属企业。 第二章 货币资金的管理第三条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。第四条 现金的管理（一）公司所有现金收支由出纳负责办理，必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。现金使用范围是：1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费。7结算起点以下的零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；（二）我公司因远离市区，根据需要暂定结算起点为40000元（其中30000元作为准备金，以备不时之需，10000元作为日常开支），超过40000元的部分应及时送存银行，防止遭受抢劫、盗窃，保证现金安全，完整。现金收付尽量坚持用网上银行支付，最大限度减少使用现金。（三）坚持“钱账分管”的内部牵制原则，实施现金核算与记账管理的合理分工，公司所有现金、银行存款由出纳管理，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。登记帐簿（不包括现金日记帐和银行日记账）和会计档案保管由会计负责。（四）坚持“现金收支两条线”的管理原则，不允许坐支现金（即业务员不能从销售货款中直接支付费用，必须先上交财务，通过报销审批程序，再从财务支取）。*有限公司规程文件yutong enterprise CO., LTD货币资金管理制度文件编号：YT-CW-09-03版 本：1.0页 码：2/4（五）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经财务经理签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止收到伪币。（六）任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批程序），出纳应对经审批后的付款单据进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后，办理支付手续。收支单据办理完毕后出纳须在复核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖“现金收、付讫”章，防止重复报销。 （七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。会计要每天记账，确保会计信息及时反映。（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。每月至少进行一次抽查，每月末要对现金进行定期盘点（现金盘点表见附件），抽盘和定期盘点表存档。（九）任何部门一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，按200%处罚。（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。第五条 银行存款的管理（一）企业发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行或者网上银行转帐结算。（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（三）出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日业务终了应结出余额。月份终了，会计应把银行存款日记帐与银行对帐单核对，并编制“银行存款余额调节表”（表格见附件），由总账会计复核，财务经理审批后存档，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。*有限公司规程文件yutong enterprise CO., LTD货币资金管理制度文件编号：YT-CW-09-03版 本：1.0页 码：3/4（四）网上银行管理，由于我公司地处农村，来往银行办理转账业务很不方便，为了节约成本，方便快捷办理银行结算业务，决定开通网上交易方式办理货币资金支付业务。网上交易由两个操作人员来完成，办理两个U盾：一个操作U盾，由出纳负责；一个复核U盾，由总账会计负责，财务经理每月应对网上银行交易数据至少进行一次检查，防止舞弊行为，保障资金安全。（五）必须严格按照支付结算办法、银行帐户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。（六）银行账户开立和销户应按规定审批程序办理，首先由会计申请，填写开户申请表，注明开销户原因、账号以及开户用途，报财务经理审核，单位负责人审批同意，然后交会计办理开销户事宜。（七）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。（八）预付款必须由经办人（采购员）填制请款单，财务部按照已签订的合同付款条款进行审核，按照审批付款程序办理付款。（九）凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和经办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究经办人的责任。（十）出纳每周星期一应把上周的现金及银行存款收支情况编制现金收支平衡表上报财务经理审核，然后由财务经理上报总部。第六条 票据和印鉴的管理（一） 支票的购买、填写和保存由出纳负责。空白收据由会计负责保管。 （二） 出纳购买支票和领用收据时，应填写支票领用登记簿、收据领用登记簿，用完后要把收据存根联和支票头交给会计核销和比对。（三） 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （四）出纳不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。*有限公司规程文件yutong enterprise CO., LTD货币资金管理制度文件编号：YT-CW-09-03版 本：1.0页 码：4/4（五）出纳应把作废的支票和收据连同存根交给会计保管，不能随意丢失，否则按挪用公款处罚。（六）对超过法定保管期限、可以销毁的票据，由会计在履行审核批准手续后进行销毁，并建立销毁清册由财务经理监销。（七）印鉴的保管 财务专用章和总经理印鉴由财务经理保管。第七条、支出审批程序（一）计划内报销： 每张原始凭证要由经手人、证明人签字 经办人填写报销单 交分管经理（部门负责人）签字 财务部经理审核 常务副总经理/总经理审批（