稽查岗位试卷十一A.doc

稽查岗位试卷十一A题 号一二三四五六总 分得 分注：本试卷中涉及到的企业所得税为新企业所得税法和企业所得税法实施条例的内容；涉及财务会计的适用新会计准则。（共12页 考试时间90分钟）得 分评卷人一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题1分，共20分）1、纳税人有两种以上违法行为的，税务机关的正确处罚应是（ ）。 A.只处罚一种 B.根据情节分别进行处罚 C.按构成犯罪进行处罚 D.按其中最重的一种进行处罚 2、下列项目中准予在企业所得税前扣除的是（ ）。A.支付母公司的管理费B.非广告性质的赞助支出C.银行内营业机构之间支付的利息D.无形资产开发形成资产的部分3、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元,含保险费5%,出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至 我国边境检查站,取得运费50000元,其应纳营业税为( )。A.750元 B.1050元 C.255O元 D.35000元4、下列有关费用税前扣除说法正确的是（ ）。A.业务招待费超标准部分可以向以后年度结转B.广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转C.非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D.业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是（ ）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.未使用的房屋C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租入方式租入的固定资产6、城镇土地使用税的税率采用（ ）。 A.累进税率 B.差别税率 C.单一固定税额 D.有幅度的差别税额7、城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）。A.纳税人纳税所在地 B.纳税人劳务发生地 C.纳税人的生产经营地 D.纳税人总机构所在地8、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由（ ）法院作为第一审法院。A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地 B.复议机关所在地 C.两个地方的法院的共同上一级法院 D.最先收到起诉的 9、以下企业向职工支付的报酬，不属于税法规定工资薪金扣除范围的是（ ）。 A.劳动竞赛奖 B.保健津贴 C.劳动保护费 D.职工事假期间的工资10、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000万元以下11、关于承包人或承租人，下列说法正确的是( )。A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人B.在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税C.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告D.承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任12、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，是指其采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。（ ） A.3， 60%， 3 B.2，70%，2C.3， 50%， 3 D.2，60%，213、以下优惠政策中属于加计扣除方式的是（ ）。A.对国债利息收入的优惠政策；B.对小型微利企业的优惠政策；C.对企业安置残疾人员就业的所支付的工资；D.固定资产加速折旧的优惠政策。14、根据行政处罚法规定，当场作出税务行政处罚决定后，可以当场收缴罚款的是（ ）。A.对公民处以50元以下罚款的 B.对法人或者他组织处以500元以下罚款的C. 对法人或者他组织处以1000元以下罚款的D.对行政管理相对人依法给予20元以下罚款的15、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ ）确定。A.重置价值 B.历史价值 C.再销售价格 D.公允价值16、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2007年1月1日，甲材料结存200千克,单价为100元,5日购入300千克,单价110元,25日发出材料400千克。1月末材料的库存余额为（ ）。A 10000 B 10500 C 10600 D 1100017、长江公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等， 2009年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。 A.45 B.59.4 C.66 D.72.6 18、甲工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，材料计划成本为每吨100元，本期购进材料300吨，收到的增值税专用发票上注明价款总额为30000元，增值税税额为5100元，另发生运杂费500元，途中保险费800元。原材料验收入库为290吨，运输途中的合理损耗为10吨。则购进该材料发生的材料成本差异(超支)为( )元。A.8500 B.7400 C.7997 D.845019、将税务稽查分为入户稽查和调账稽查，属于税务稽查分类中的（ ）。A.按稽查方法分类 B.按稽查时间分类C.按稽查地点分类 D.按稽查对象选择分类20、某税务机关开展税收大检查，决定利用统计抽样方法选择重点抽查户。具体方法为，对年销售额1000万元以上的，随机抽取20%进行重点检查；对年销售额1000万元以下100万元以上的抽取35%进行重点检查；对年销售额100万元以下的抽取15%进行重点检查。该税务机关采用的抽样方法为（ ）。A.等距抽样 B.整群抽样 C.分层抽样 D.判断抽样得 分评卷人二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选.少选或错选均不得分。每小题1.5分，共15分）1、下列各项对包装物的会计处理中，说法正确的有( )。A.对于没收的出租包装物的押金，企业将其计入营业外收入B.随同商品出售且单独计价的包装物，应将其实际成本计入其他业务支出C.出借包装物不能使用而报废时，将包装物的成本计入营业费用中。D.企业在第一次领用用来出借的新包装物时，应将其实际成本计入营业费用 2、税务机关执法人员当场收缴罚款的，（ ）符合行政处罚法的规定。A.执法人员将收缴的罚款自收缴之日起5日内交至所属税务机关B.在水上当场收缴的罚款，自抵岸之日起2日内交至所属税务机关C.税务机关应当在5日内将罚款缴付指定的银行D.必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据3、从轻或减轻税务行政处罚的情形有（ ）。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正的 C.受他人胁迫有违法行为的 D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的 4、根据税收征管法规定的权限,下列行政处罚中可由税务所作出的有( )。A.对个体工商户处以1000元以下罚款B.对取得营业执照从事经营的单位处以2000元以下罚款C.对未取得营业执照从事经营的单位处以3000元以下罚款D.对扣缴义务人处以2000元以下罚款5、下列劳务应按交通运输业征收营业税的有( )。A.装卸搬运 B.陆路运输C.航空运输 D.管道运输6、企业发生非货币性资产交换，以及将货物.财产.劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物.转让财产或者提供劳务，但国务院财政.税务主管部门另有规定的除外。A.捐赠.偿债 B.赞助.集资C.广告样品 D.职工福利或者利润分配7、我国个人所得税的征收采用了（ ）。A.比例税率 B.超额累进税率C.定额税率 D.全额累进税率 8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。A.汇兑收益 B.逾期未退包装物押金收入C.债务重组收入 D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项9、企业下列收入属于免税收入的是（ ）。A.财政拨款B.符合条件的居民企业间的股息.红利等权益性投资收益；C.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益；D.国债利息收入。10、以下属于加速折旧方法的是（ ）。A.年限平均法 B.工作量法 C.双倍余额递减法 D.年数总和法得 分评卷人三、判断题（正确的划“”，错误的划“”。每小题1分，共15分）1.单位和个人自己新建建筑物销售，其自建行为视同提供建筑劳务，缴纳营业税。（ ）2.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（ ）3.2007年购置的车辆，应当自车辆购置次月起向税务机关申报缴纳车船税。（ ）4.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得“应税项目缴纳个人所得税。 （ ）5.甲乙双方签定一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。 （ ）6.公文处理系统从功能上讲主要分为收文.发文.归档.查询和统计等。（ ）7.典型的电子邮件地址一般由ip和主机域名组成。（ ）8.Internet实现了分布在世界各地的各类网络的互联，其通信协议是tcp/ip（ ）9.计算机的性能指标完全由CPU决定。（ ） 10.CAD系统是指利用计算来帮助设计人员进行设计工作的系统。（ ）11.在Word的编辑状态，文档窗口显示出水平标尺，则当前的视图方式一定是页面视图或大纲视图方式。（ ）12.对于已经建立好的图表,如果源工作表数据发生改变,图表中的图形相应更新。（ ）13.不管是硬盘还是软盘中的文件，删除后都可放到回收站。（ ）14.在Windows中，只要选择汉字输入法中的“使用中文符号”,则在“中文半角”状态下也可以输出如：顿号.引号.句号等全角的中文标点符号。（ ）15.选定数据列表中的某个单元格，点击数据菜单中的筛选命令，选择自动筛选，此时系统会在数据列表的每一行标题的旁边插下下拉菜单。（ ）得 分评卷人四、计算题（共20分，共3题，第1题5分，第2题5分，第3题10分）1.某房地产开发企业出售一栋住宅楼，收入总额为1000万元，其支出为：房地产开发成本400万元，支付土地出让金100万元，利息支出50万元（可按项目准确分摊并提供金融机构证明）,转让环节支付的营业税等税费52.75万元，其它房地产开发费用扣除标准为5%，计算应缴纳的土地增值税？2.A 公司发生的经济业务如下： （1）该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6000万元，成本利润率10%，房屋建成后， 该公司将其中栋留作自用，栋对外出租，取得租金收入200万元，另栋对外销售，取得销售收入3500万元。 （2）A 公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起。其中一起工程在境外，工程总造价3000万元，另一起在境内，工程总造价5000万元。该公司将 3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后， 该外国企业除支付工程价款外，又支付给A 公司材料差价款200万元.劳动保护费50万元.施工机构迁移费20万元.全优工程奖150万元.提前竣工奖100万元。A 公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。 （3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%收取管理费300万元。 （4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次包死承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在一定的问题，按合同规定，该商场对A公司处以5万元的罚款，并从其中工程价款中扣除。根据上述资料，分析计算A 公司应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。3.嘉华股份有限公司（ 以下简称嘉华公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17；适用的所得税税率 25；假定无特殊说明不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。嘉华公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下:（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 600万元 ， 增值税税率为17。提货单和增值税专用发票已交 A 公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予 A 公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为400万元。（2）12月5日，收到 B 公司来函 ，要求对当年 11 月 10日所购商品在销售价格上给予 10 的折让（ 嘉华公司在该批商品售出时，已确认销售收入 100万元，但款项尚未收取 ）。经查核，该批商品存在外观质量问题。嘉华公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日，收到 B 公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）12月9日，收到A 公司本月购买商品支付的货款，并存入银行。 （4）12 月12日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C 公司有偿使用嘉华公司的该项专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费 150万元；嘉华公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从 C 公司收取的使用费已存入银行。（5）12 月 15日与D 公司签订一项设备安装合同。合同规定，该设备安装期限为4个月 ，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至 12 月 31 日，已实际发生安装费用 20万元（ 均为安装人员工资 ），预计还将发生安装费用80万元。嘉华公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。（6）12月20日，与F公司签订协议，采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为 400万元 （ 不含增值税额 ），实际成本为 320 万元，F公司按销售额的10收取手续费。商品已运往 F 公司。12 月 31 日，收到 F 公司开来的代销清单 ，列明已售出该批商品的 75，款项尚未收到。（7）12 月22日，销售材料一批，价款为 60万元，该材料发出成本为 50万元。款项已收入银行。（8）12 月 24日，转让可供出售金融资产取得转让收入120万元，可供出售金融资产账面余额为85万元（其中：“可供出售金融资产成本”的余额为65万元，“可供出售金融资产公允价值变动”的余额为20万元）。（9）12 月 31日，嘉华公司持有的一项交易性金融资产账面价值为200万元，公允价值为240万元。（10）计提存货跌价准备30万元。编制嘉华公司上述经济业务相关的会计分录。得 分评卷人五、稽查实务题（共20分）某企业系增值税一般纳税人，增值税税率为17，该企业20