以销售为起点的预算模式.doc

以销售为起点的预算模式销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金预算，预算考核以收入作为主要考核指标。公式“收入-成本费用=利润”优点：以销定产、安排有序、不会出现资金积压。方法固定预算弹性预算增量预算零基预算作业基础预算概率预算清单预算适用的预算项目全部业务量变动收入与成本、费用成本与费用成本与费用收入、成本与费用收入、成本与费用使用程度最好不用最好使用收入可多用，成本与费用最好不用最好不用有作业会计时用部分使用大项的成本与费用应多用十五步法第一步：分析现状第1个问题：我们是谁？一是我们的主要产品和服务项目是什么。二是我们的用户或客户是谁。三是我们在哪些领域和市场与别人竞争。第2个问题：我们从哪里来？此问题关键在于让企业回顾发展历程，总结验与教训。第3个问题：我们现在在哪里？分析此问题关键在于使企业明确现在所处的外部和内部环境，看清自己所处的位置。宏观：PEST分析是分别从政治、经济、社会、技术四个因素进行分析。微观：技术、管理、营销、生产、研发、财务等方面分析优势和劣势。SWOT分析法。优势、劣势、机会、威胁四个方面进行分析。第二步：明确战略定位及战略目标第三步：确定战略途径与阶段目标第四步：预测来年经营形势1、 国际经济走势2、 国内宏观经济环境的变化3、 行业走势4、 关键经营指标第五步：确定年度目标及平衡计分卡四个方向：财务、客户/市场、内部运营、学习成本六个方面的平衡：短期利益与长期利益、内部与外部、主观与客观、财务与非财务、先进性与滞后性、结果与过程。平衡计分卡样式单位：序号指标名称计量单位目标值指标维度指标定义计算公式极性分值计分办法完成时间信息来源信息来源文件数据收集频率考核频率实际完成自评得分上级评分领导评分12345678合计责任人签字： 直接上级签字：日期： 日期：财务类参考指标销售收入投资回报率总资产产值率净利润流动比率总资产周转率经济增加值速动比率流动资产周转次数总资产报酬率经营流动现金净流量流动资产周转天数净资产收益率现金比率存货周转次数营业利润率资产负债率存货周转天数营业净利润率产权比率应收账款周转率息税前利润率有形净值债务率应收账款周转天数营业成本利润率已获利息倍数营业周期营业成本费用利润率现金流量负债比营业增长率全部成本费用净利润率营业现金比率净利润增长率每股收益每股营业现金净流量人均净利润增长率资本金利润率总资产现金回收率人均销售增长率客户类参考指标客户数量客户满意度客户的销售额客户延续率每个客户销售额客户流失率每个客户的净利润客户忠诚度每个客户推广费用客户服务出错率无销售额客户比例新增客户的销售额无赢利客户的比例新客户的销售比例内部运营类参考指标内部文件审批周期内部客户满意度优质产品比例管理制度健全程度质量改进率制度执行有效程度最佳库存量工作差错率定单完成率重大安全事故发生率学习成长类参考指标主要员工保留率员工有效建议平均数量培训支出总额员工忠诚度员工满意度员工培训费用支出比例新产品数量满足岗位技术资格员工比例员工平均培训天数新产品研发周期高级学位员工比例员工流失率员工技能普及率新招聘员工人数员工平均服务期限专利增长率岗位空置率股票分享计划的参与度新技术引入比例工作环境质量新业务拓展项目设立目标比较著名的是“SMART”原则，应当满足五个方面的要求：具体的、可衡量的、协商一致的、可实现的、有时间限制的。还应遵循以下十项原则：第一，重要性原则：选择对企业生存和发展最为重要的指标。第二，一致性原则：选择的指标应与企业的整体战略保持高度一致。第三，明确性原则：选择的指标应当具体、便于表述。第四，可理解性原则：选择或设立的指标应当用通用的商业评议定义，用简单、明了的语言说明，便于执行者理解，且不至于产生歧义。第五，可衡量性原则：选取的指标应当可以量化，有的指标还可以直接从报表中获取，甚至还要求可以定期衡量。第六，挑战性原则：选择或设立的目标应当具有挑战性，不能停留在执行者已有的成绩上，而应超越以往的成绩。第七，可实现性原则：选择或设立的目标通过执行者的努力可以达到预期结果。第八，可控性原则：选择或设立的目标应当有直接的归属，而不是间接的归属，目标实现人对结果基本能够控制。第九，时限性原则：选择或设立的目标应有具体的时间限制，没有时效的指令是无效的指令。第十，低成本原则：获取指标的成本不应高于指标本身的价值。计分办法的确定单一比例法、分段比例法、扣分法、起点法、封顶法第六步：分解年度目标第七步：编制部门平