基础会计辅修实习1.doc

基础会计课程（辅修）实习一、 企业基本情况企业名称：合肥厂 经济性质：国有企业生产组织：该厂设有一个车间，生产A、B两种产品管理部门：仓管办、供销科开户银行：工商银行东风办事处 账号：8861104二、 会计核算办法：原材料按实际成本计价三、 业务资料该厂2011年12月初部分账户期初余额如下：总分类账户明细分类账户借或贷余额银行存款借364500库存现金借850应收账款西海商场借14500原材料甲种材料5件，每件2000元借13000乙种材料5吨，每吨300元丙种材料3吨，每吨500元库存商品A产品40件，每件单位成本900元借55500B产品150件，每件单位成本130元借固定资产借550000累计折旧贷130000应付利息贷2000短期借款流动资金借款贷120000应付职工薪酬贷50000其他应付款远东公司4600元贷4600应付账款广厦公司2000元贷2000本年利润贷77750实收资本贷600000盈余公积贷1200012月份，该企业发生以下经济业务（增值税率17%）：11日向仪表厂购进甲种材料10件，每件单价2000元，货、税款已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料甲材料 20 000 应交税费应交增值税（进项税额） 3 400 贷：银行存款 23 40022日向东化厂购进乙种材料20吨，单价300元，货、税款尚未支付，材料已验收入库。借：原材料乙材料 6 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 020 贷：应付账款东化厂 7 02034日向淮光厂购进丙种材料2吨，单价500元，货、税款以银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料丙材料 1 000 应交税费应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 17046日以银行存款支付前欠东化厂的购货款。借：应付账款东化厂 7 020 贷：银行存款 7 02056日采购员王庆预借差旅费400元，以现金支付。借：其他应收款王庆 400 贷：库存现金 40066日以银行存款支付企业发生的业务招待费600元。借：管理费用业务招待费 600 贷：银行存款 60079日以现金200元购买办公用品，其中：车间领用80元，企业管理部门领用120元。借：制造费用 80 管理费用 120 贷：库存现金 20089日销售A产品30件，每件售价1500元，款项已存入银行。借：银行存款 52 650 贷：主营业务收入 45 000 应交税费应交增值税（销项税额） 7 650910日从银行提取现金50000元备发工资。借：库存现金 50 000 贷：银行存款 50 0001010日以现金50000元发放职工工资。借：应付职工薪酬工资 50 000 贷：库存现金 50 0001110日以银行存款4000元支付固定资产经常修理费，其中：基本生产车间修理费2000元，企业管理部门修理费2000元。借：管理费用 2 000 制造费用 2 000 贷：银行存款 4 0001213日采购员王庆出差回厂，报销差旅费350元，交回现金50元。借：管理费用 350 库存现金 50 贷：其他应收款王庆 4001313日销售给光明商场B产品100件，每件售价800元，款项尚未收到。借：应收账款光明商场 93 600 贷：主营业务收入 80 000 应交税费应交增值税（销项税额） 13 6001415日以银行存款1000元支付广告费。借：营业费用 1 000 贷：银行存款 1 0001515日收到上月应收西海商场销货款14200元，款已存入银行。借：银行存款 14 200 贷：应收账款西海商场 14 2001615日以银行存款支付企业管理部门本月电话费2500元。借：管理费用 2 500 贷：银行存款 2 5001731日本月各车间、部门领用各种原材料汇总列表如下：材料用途甲种材料乙种材料丙种材料合计数量（件）金额数量（吨）金额数量（吨）金额生产A产品领用12240002100025000生产B产品领用2060006000车间一般耗用0.5100026001600企业管理部门0.510001000合计13260002266002100033600借：生产成本A产品 25 000 B产品 6 000制造费用 1 600管理费用 1 000 贷：原材料 33 60018.31日计算分配本月应付职工工资52200元。其中：生产A产品生产工人工资 37560元 生产B产品生产工人工资 4640元 车间管理人员工资 2000元 企业管理部门人员工资 8000元借：生产成本A产品 37 560 B产品 4 640制造费用 2 000管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬工资 52 2001931日以银行存款3000元支付本季度流动资金借款利息。其中本月应负担的利息为1000元。借：应付利息 2 000 财务费用 1 000 贷：银行存款 3 0002031日计提固定资产折旧10200元，其中：基本生产车间提取6120元，企业管理部门提取4080元。借：生产成本 6 120 管理费用 4 080 贷：累计折旧 10 2002131日结转本月制造费用（以生产工时为分配标准进行分配，A产品生产工时1600小时，B产品生产工时400小时）。借：生产成本A产品 2 944 B产品 736 贷：制造费用 3 6802231日结转本月完工产品生产成本，本月产品全部完工，其中：A产品80件，B产品100件，并计算单位产品成本。借：库存商品A产品 63 296 B产品 11 376 贷：生产成本A产品 63 296 B产品 11 3762331日结转本月已销A、B产品的生产成本。借：主营业务成本 74 672 贷：库存商品A产品 63 296 B产品 11 3762431日计算本月应交城市维护建设税2000元。借：营业税金及附加 2 000 贷：应交税费应交城市维护建设税 2 0002531日结转本月主营业务收入。借：主营业务收入 125 000 贷：本年利润 125 000 2631日结转本月主因业务成本，营业税金及附加和各项期间费用。借：本年利润 99 322 贷：主营业务成本 74 672 管理费用 18 650 营业费用 1 000 营业税金及附加 2 000 财务费用 1 0002731日计算本年应交所得税（税率25%）。借：所得税费用 6 419.5 贷：应交税费应交所得税 6 419.5 2831日结转本年所得税费用。借：本年利润 6 419.5 贷：所得税费用 6 419.52931日结转本年利润。借：本年利润 19 258.5 贷：利润分配未分配利润 19 258.53031日按全年税后利润的10%提取盈余公积。借：利润分配未分配利润 1 925.85 贷：盈余公积法定盈余公积 1 925.85四、 实习要求根据以上经济业务编写会计分录，并进行试算平衡。总分类账户发生额及余额试算平衡表 2009年12月31日 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3645006685092690338600库存现金8505005050600300应收账款14500936001420093900原材料1300027000336006400库存商品55500746727467255500固定资产550000550000累计折旧13000010200140200应付利息20002000短期借款120000120000应付职工薪酬50000500005220052200其他应付款46004600应付账款2000702070202000本年利润7775012500012500077750实收资本600000600000盈余公积120001925.8513925.85应交税费459029669.525079.5管理费用1865018650制造费用568036802000主营业务收入20500011967285328其他应收款400400营业费用1000