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国际商务单证员培训内容第一篇 国际商务单证理论与实务第一章国际商务单证概述一、国际商务单证工作的意义（一）国际结算的基本工具（二）经营管理的重要环节（三）政策性很强的涉外工作（四）企业业务和素质的体现二、国际商务单证工作的基本要求（一）正确（二）完整（三）及时（四）简洁（五）清晰三、国际商务单证的分类四、国际商务单证的改革与发展第二章 进出口交易程序一、 交易前的准备工作（一） 出口交易前的准备工作（二） 进口交易前的准备工作二、 交易磋商与合同订立三、 出口合同的履行四、进口合同的履行（一）开立信用证进口合同签订后，买方应按照合同规定向银行办理开证手续。开立申请书的内容应与合同条款相一致。（二）安排运输和办理保险1、安排运输按FOB术语成交的进口合同，应由买方负责安排运输。船公司收到委托书后根据配载原则安排船只或舱位并签发装货单Shipping Order,船只到港后便可凭该单发货装船。2、办理保险我国进口货物运输保险可分为预约保险和逐笔保险两种形式。（1)预约保险（2）逐笔投保（三）审单和付款1、审单应注意的问题（1）信用证规定的单证是否齐全，单证是否相符，单单是否相符。（2)单据上的商品规格、品质、金额、数量是杏与信用证规定相符。 (3)审核单据上的装运港、卸货港、目的港、装运日期等是否与信用证规定相符。 (4)审核付款方式、日期、运费等是否与信用证规定相符。2、单证不符的处理（1)开证行可以与外贸企业（开证申请人）联系，为使交易能够顺利进行，使开证人对不符点予以接受，指示开证行对外付款。(2)开证行通过寄单行与卖方（受益人）联系，允许受益人在有效期内更改单据。(3)凭国外议付行书面担保后付款、保留追索权。即同意在议付行出具担保后先行付款，如收到货后发现与规定不符，可以将已付的货款追回。（4)改为货到后经检验再付款。（5）卖方同意降价后，接受单据（一般是修改后的单据）并支付货款。应该指出，单证不符、单单不符，是银行拒付的唯一理由，而不应涉及货物。拒收单据和拒付货款，均须以开证行的名义办理，而不能以“开证申请人声称议付单据不符合信用证要求”为由拒付货款。（四）进口报关、报检及索赔进口货物抵达后，由外贸企业自行或委托代理报关企业报关。货物经海关查验无误，才能放行。凡属法定检验的进口商品，还需进行检验。1、进口报关进口报关是指进口货物的收货人或其代理人按照（中华人民共和国海关法及其他行政法规的规定，向海关交验有关证件，办理进口货物的申报手续。2、进口货物报检凡属于法定检验的进口货物，必须在合同规定的期限内由国家出人境检验检疫机构或指定的检验检疫机构检验检疫。3、进口索赔索赔对象：进口索赔应根据造成损失的原因，分别向有关责任方索赔。进口索赔的对象主要有以下三个方面：(1）向卖方索赔卖方不交货或不按期交货或交货的品质、数量、包装与合同规定不符等。（2）向承运人索赔如发生残损或到货数量少于提单所载数量，而运输单据是清洁的，及时向有关承运人提出索赔。（3）向保险公司索赔如由于自然灾害、意外事故或运输装卸过程中事故等致使货物受损，并属于承保范围内的，应向保险公司索赔 第三章 国际贸易术语 一、贸易术语概述（一）贾易术语的含义和作用贸易术语（Trade Terms），又称价格术语。通常用英文缩写字母来表示。其作用为用来确定交货和接货地点、价格构成及有关风险、费用、责任的划分。价格术语节约了磋商的时间和费用，又简化了交易磋商和买卖合同的内容。（二）有关贸易术语的国际惯例1、1932年华沙牛津规则（Warsaw一Oxford Rules1932，or W、 0、 Rules 1932）International Law Association制定，共21条，主要关于CIF的解释。2、1941年美国对外贸易定义修正本1941年美国对外贸易定义修正本（Revised American Foreign Trade Definitions 1941），该修正本对六种贸易术语作了解释：EXW（named place）、FOB（Free On Board）、 FAS（Free Along Side）、CFR（named point of destination）、 CIF（named point of destination）、 DEQ（Delivered Ex Quay）其中FOB又细分为6种，且与其他惯例的解释有较大区别。3、2000年国际贸易术语解释通则2000年国际贸易术语解释通则（INCOTERMS 2000，ICC publication No、 560)，2000年1月1日生效。（International Rules for the Interpretation of Trade Terms）又称国际商事用语（International Commercial Terms），经国际商会（International Chamber of Commerce）多次修改。2000年通则对13种术语作了解释，归纳为E F C D四组。E组发货起运( Departure) EXW,卖方在他自己的处所将货物提供给买方。F组装运（主要运费未付(Main Carriage Unpaid) FCA, FAS 和FOB、卖方必须按买方的指示交运货物，因为买方订立运输合同和指定承运人。C组装运（主要运费已付）（Main Carriage Paid) CFR, CIF, CPT和CIP。卖方必须按通常条件自费订立运输合同，在CIF和CIP条件下，卖方还须办保险。D组到达(ARRIVAL) DAF, DES, DEQ, DDU 和 DDP。到货合同，除DDP外卖方承担货到前的一切风险和费用，卖方无须办理进口清关。卖方的责任依次增加。二、六种常用贸易术语 FOB、CFR、CIF和FCA、CPT、CIP。1、FOB（指定装运港船上交货）Free on Board（named port of shipment)：卖方在期限内在指定港将货物移交，承担越过船舷为止的一切费用和风险。该术语仅适用于海运或内河运输。如当事各方无意越过船舷交货，则应使用FCA。（1)双方的基本义务卖方承担的义务：卖方必须自担风险和费用，取得所需的任何出口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关手续时，办理货物出口所需的一切海关手续。卖方必须在约定的日期或期限内，在指定的装运港，按照该港习惯方式，将货物交至买方指定的船只上，并通知买方。卖方必须提供符合销售合同规定的货物和商业发票或有同等作用的电子信息，以及合同可能要求的、证明货物符合合同规定的其他任何凭证。卖方必须承担货物灭失或损坏的一切风险，直至货物在指定的装运港越过船舷为止。买方承担的义务：买方必须自担风险和费用，取得所需的任何进口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关手续时，办理货物进口和在必要时从他国过境所需的一切海关手续。买方必须自付费用订立从指定的装运港运输货物的合同，并通知卖方。接受交货单据，受领货物。买方必须按照销售合同规定支付价款。承担货物在指定的装运港越过船舷之时起与货物有关的一切费用和风险。承担货物进口应缴纳的一切关税税款和其他费用，及办理海关手续的费用，以及货物从他国过境的费用。（2)应注意的问题“船上交货”，交货是否完成以船舷为界（Ships Rail），在实际业务中，允许对规则进行必要的修改。船货衔接的问题如果船只按时到达，卖方因货未备妥而未能及时装运，则空舱费（Dead- Freight)、滞期费( Demurrage)等由卖方承担。反之，由于买方未按规定通知卖方，或船只未按时到达、或未接受货物，或虽接受了货物，但比规定的时间提前停止装货，则由买方承担额外费用和风险。其他术语船货衔接同样处理。（3）FOB术语的变形2、CFR 即成本加运费（1）双方的基本义务卖方承担的义务：订立运输合同，装船，及时发出装船通知交单办理出口报关手续承担货物越过船舷前的一切风险和费用。买方承担的义务：接受符合合同的运输单据，受领货物，交付货款。取得进口许可证及其他官方证件，办理进口报关。承担货物越过船舷后的一切风险和费用。承担货物越过船舷前的一切风险和费用。(2）应注意的问题与FOB、FCA的区别及时发出装船通知，以便买方及时投保卸货费用引起的CFR变形3、CIF 成本、保险加运费应注意的问题：（1）CIF和CFR的区别：CIF卖方需投保，但只是最低险，如买方愿承担附加险费用，可增加战争、罢工、暴乱和民变等附加险；CFR买方自己投保。（2）CIF的贸易合同是凭单据买卖（a sale of the document）。凭单交货，即象征性交货（sym-bolic delivery），单据与合同相符，即可付款。（3) CIF合同是装运合同，不是到达合同。如果合同规定了具体到货时间等条款，就不是真正的CIF术语性质的合同。4、FCA：Free Carrier（named-place）货交承运人（指定地点）是指卖方只要将货物在指定的地点交给由买方指定的承运人，并办理了出口清关手续，即完成交货。需要说明的是，交货地点的选择对于在该地点装货和卸货的义务会产生影响。若卖方在其所在地交货，则卖方应负责装货，若卖方在任何其他地点交货，卖方不负责卸货。该术语可用于各种运输方式，包括多式联运。“承运人”指在运输合同中，承诺通过铁路、公路、空运、海运、内河运输或上述运输的联合方式履行运输或由他人履行运输的任何人。若买方指定承运人以外的人领取货物，则当卖方将货物交给此人时，即视为已履行了交货义务。（1)双方的基本义务卖方义务：在期限内，将货物交买方指定的承运人，并及时通知买方。提供商业发票或有同等作用的电子信息，以及其他任何凭证。取得出口许可证和其他官方证件，办理报关手续。承担交货前的一切风险和费用。买方的义务：指定承运人，订立从指定地点承运货物合同，通知卖方。接受运愉单据，受领货物，交付货款。取得进口许可证及其他官方证件，办理过境手续等。承担卖方交货后的一切风险和费用。（2）FOB与FCA的不同：FOB以货物在装运港越过船舷为界，而FCA以货物在指定地点交给承运人为分界点；FOB仅适用于海洋或内河运输，而FCA适用于任何运输方式。5、CPT运费付至（指定目的地）Carriage Paid to（named川ace of destination）是指卖方向其指定的承运人交货，卖方还必须支付将货物运至目的地的运费。亦即买方承担交货之后的一切风险和其他费用。“承运人”是指在运输合同中，承诺通过铁路、公路、空运、海运、内河运输或上述运输的联合方式履行运输或由他人履行运输的任何人。如果还使用接运的承运人将货物运至约定目的地，则风险自货物交给第一承运人时转移。该术语可适用于各种运输方式，包括多式联运。CPT术语要求卖方办理出口清关手续。（1)双方的基本义务卖方承担的义务：订立运翰合同，在期限内，在指定地点将货物交给第一承运人，及时通知买方。提供商业发票及有关证明已交货的装运单据，或有同等作用的电子信息。取得出口许可证和其他官方证件，办理出口报关手续。承担货物在指定地点交给第一承运人之前的一切风险和费用。买方的义务：接受符合合同的运输单据，受领货物，交付货款。取得进口许可证及其他官方证件，办理进口报关和必要时经另一国的过境海关手续。承担货物在指定地点交给第一承运人后的一切风险和费用（从装运地到指定目的地的运费除外）。（2)应注意的问题CPT与CFR相似，但有区别：相同点：卖方负责安排交货地至指定目的地的运输事项，并承担费用。但货物在运输途中灭失或损坏的风险及交给承运人后的任何费用，均由买方承担。卖方无须保证按时到货。不同点：CPT适用于任何运输方式，而CFR仅适用于海洋和内河运输。风险划分界限不同。CPT风险以货物交给第一承运人为界，而CFR风险划分以货物越过船舷为界。交货地点不同。CPT因运输方式不同而交货地点不同，CFR则在装运港。6、CIP“运费和保险费付至（指定目的地）”Carriage and Insurance Paid to（named禅ace of destination）是指卖方向其指定的承运人交货，但卖方还必须支付将货物运至目的地的运费，由卖方订立保险合同并支付保险费。应买方要求，并由买方负担费用，卖方应加投战争、罢工、暴乱和民变险。但买方承担卖方交货之后的一切风险和额外费用。买方应注意到，CIP术语只要求卖方投保最低限度的保险险别。如买方需要更高的保险险别，则需要与卖方明确地达成协议，或者自行做出额外的保险安排。“承运人”指在运输合同中，承诺通过铁路、公路、空运、海运、内河运输或上述运输的联合方式履行运输或由他人履行运输的任何人。该术语可适用于各种运输方式，包括多式联运。如果还使用接运的承运人将货物运至约定目的地，则风险自货物交给第一承运人时转移。CIP术语要求卖方办理出口清关手续。应注意的问题：（1) CIP与CPT的区别在于：CIP由卖方办理保险，支付保险费。CPT由买方办理保险并支付保险费。 (2) CIP与CIF的区别：CIP适用于包括多式联运在内的各种运输方式，保险亦为各种运输险。CIF适用于水上运输方式，保险亦为水上运输险。（3）在CIP条件下卖方在约定地点将货物交给第一承运人即完成交货；在CIF条件下则是以在装运港越过船舷为分界点。三、其他贸易术语1、EXW：EX Works（named place)工厂交货（指定地点）（1)定义：是指卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库）交货的条件。（2)特点卖方不办理出口清关或装货手续，由买方办理。如果前两项买方都不能办理的，应采用FCA。卖方贵任、风险、费用最小，交货后的全部风险和费用由买方承担。一般卖方不包装和装运，除非合同中有明确规定。在交单方面，卖方只需提供商业发票或电子数据，如合同有要求，才需提供所交货物与合同规定相符的证件。适合各种运输方式。2、FAS：Free Alongside Ship（named port of shipment)一船边交货（指定装运港）（1）定义是指卖方要在约定的时间内将合同规定的货物交到指定的装运港买方指定的船边，在船边完成交货义务。一般在术语后加注装运港的名称，如FASQINGDAO、 FAS适合水上运输方式。 (2）特点卖方办理出口清关，这和以前不同。买卖双方的风险和费用以船边为界，若买方船只不能靠岸，卖方要驳至船边交货。交货后的全部风险和费用由买方承担。运输合同、装船责任和费用由买方承担。在交单方面，卖方须提供商业发票或电子数据，提供交货证据，如码头收据。若由于买方的责任，货物未及时装船，则自约定的交货日期或期限界满时起，买方须承担货物损坏或灭失的一切风险和发生的额外费用。3、DAF ; Delivered At Frontier（named place）边境交货（指定地点）(1)定义：是指卖方三匹须自付费用订立运输合同，将货物运至边境指定的交货地点，完成出口清关，并文货，即完成交货义务。DAF后要加注交货点。（2）特点卖方办理出口清关，进口清关由买方办理。交货后的全部风险以及后程运输的责任和费用由买方承担，包括在边境的卸货费和风险。（否则，合同注明）DAF适合陆地交货的各种运输方式，如公路、铁路等，而当交货地点选在进口国时，应采用DES或DEQ。 4、DES: Delivered Ex Ship（named port of destination）船上交货（指定目的港）(1)定义：表示卖方负贵将货物运至指定的目的港，在目的港船上将货物置于买方的控制之下，即完成了交货义务。在DES后面要注明目的港名称，如DESDALIAN 。(2）特点卖方不仅要负担正常的运费、保险费，还要负担诸如转船、绕航等产生的额外费用，以及根据需要加保各种特殊附加险而支付的保险费。卖方不办理进口清关手续。适用于海运、内河或多式联运且在目的港船上交货。如果希望卖方负担卸货的风险和费用，则应使用DEQ。5、DEQ：Delivered EX Quay（named port-of destination）码头交货（指定目的港）（1）定义：是指卖方在指定的目的港码头将蜘交给买方处置，不办理进口清关手续，即完成交货。卖方应承担将货物运至指定的目的港并卸至码头的一切风险和费用。要在DEQ之后加目的港名称。 (2）特点卖方应负担货物运至指定目的港并卸至码头的一切风险和费用。卖方不办理进口清关手续。适用于海运、内河或多式联运且在目的港码头卸货。如果希望卖方将货物运至港口以内或以外的其他地点（仓库、终点站、运输站等）的义务时，则应使用DDU或DDP。6、DDU : Delivered Duty Unpaid（named place of destination）未完税交货（指定目的港）(1)定义：是指卖方在指定的目的地将货物交给买方处置，不办理进口手续，也不从交货的运输工具上将货物卸下，即完成交货。卖方的交货地点在进口国国内，DDU后要注明交货地点，如DDU London、(2）特点卖方应承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，不包括货物进口时所支付的关税、捐税、其他税费，及办理海关手续的费用。买方必须承担此项“税费”和因其未能及时办理货物进口清关手续而引起的费用和风险。但是，如果双方希望卖方办理海关手续并承担由此发生的费用和风险，以及在货物进口时应支付的一切费用，则应在销售合同中明确写明。该术语适用于各种运输方式，但当货物在目的港船上或码头交货时，应使用DES或DEQ术语。在采用DDU之前，应先了解进口国海关管理的情况，如结关难，则不要采取DDU。7、DDP: Delivered Duty Paid（named place of destination)完税后交货（指定目的地）(1)定义：是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运输工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。（2）特点卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在办理进出口海关手续时应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。EXW术语下卖方承担最小责任，而DDP术语下卖方承担最大责任，价格最高。若卖方不能直接或间接地取得进口许可证，则不应使用此术语。，但是，如当事方希望将任何进口时所要支付的一切费用（如增值税）从卖方的义务中排除，则应在销售合同中明确写明。若当事方希望买方承担进口的风险和费用，则应使用DDU术语。，该术语适用于各种运输方式，但当货物在目的港船上或码头交货时，应使用DES或DEQ术语。四、贸易术语的选择和运用选用贸易术语时应考虑的因素：1、贯彻平等互利、多创汇、少用汇原则；2、货物特性及运输条件；3、考虑运价动态；4、考虑运输条件；5、考虑海上风险程度；6、考虑办理进出、口货物结关手续的难易。第四章 国际货款结算一、国际贸易结算票据（一）汇票的定义 汇票是出票人签发的，命令付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）汇票的当事人 汇票有三个基本当事人：出票人（Drawer）、付款人（Drawee，Payer）、收款人（Payee） （三）汇票的内容 汇票必须要式齐全。 1、票据名称（Word of exchange） 汇票上必须注明“汇票”字样。 2、无条件支付的命令（Unconditional order to pay） 汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付命令书，不受任何限制。 3、确定的金额（the sum Certain in money) 汇票票面所记载的金额必须是确定的。如有利息条款，则必须规定利率。票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。 4、付款人名称（Drawee ) 汇票付款人名称和地址应当书写清楚。付款人就是受票人，在汇票上是以“TO、”开头的文句。 5、收款人名称（Payee) 汇票上收款人的记载，通常称为“抬头”。汇票抬头的具体写法有三种：限制性抬头、指示性抬头和持票人或来人抬头。 收款人名称是我国的汇票必须记载的事项，即：我国的汇票必须是记名汇票，同样，背书必须是记名背书。 6、出票日期（Date of issue) 出票日期是汇票的必要项目。 7、付款到期日（Tenor) 汇票的付款到期日就是所载金额的支付日期。汇票上记载付款日期应当清楚、明确；一般有四种记载形式：见票即付、确定日期付款、出票后定期付款、见票后定期付款。未记载付款日期的视为见票即付。 8、出票地点和付款地点（Place of issue and payment)汇票上记载的付款地、出票地等事项，应当明确清楚；未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。9、出票人签章(Signature of the drawer)出票人签章必须记载。出票人可以是个人，也可以是企业法人，此时必须由其授权的代表签字。（四）汇票的种类 汇票可以从不同角度进行分类，如即期、远期汇票；银行、商业汇票；光票、跟单汇票等。（五）汇票的票据行为1、出票（Issue/Draw）：指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。2、提示（Presentment/Presentation）：收款人或持票人将汇票提交付款人要求其付款或承兑的行为，叫做提示。分为承兑提示、付款提示两种。3、承兑(Acceptance)：指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。4、付款（Payment)：付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为称为付款。5、背书（Endorsement/Indorsement）：由汇票的收款人或持票人在汇票的背面或者粘单上记载有关的事项并签章的行为。如果要把票据权利转让给他人，还必须经过交付。6、拒付（Dishonour）：又称退票，包括拒绝付款和拒绝承兑。其基本含义是：当汇票作提示承兑时，被拒绝或未能获得承兑；无需承兑或已获承兑的汇票未在到期时获得付款。7、追索（Recourse）：指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人或其他的汇票债务人（如保证人）清偿汇票金额及有关费用的行为。8、保证（Guarantee）：汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由汇票债务人以外的第三者担当。（六）本票的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在我国仅指银行本票。（七）本票与汇票的区别1、本票是无条件的支付承诺，汇票是无条件支付命令；2、本票的当事人为两个，汇票则有三个；3、本票无需承兑，远期汇票通常要经过承兑；4、本票的主债务人不会变化，远期汇票的主债务人则会因承兑而发生变化。（八）支票的定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。（九）支票与汇票的区别1、支票只能用作结算。汇票既可做结算和押汇，又可作为信贷工具；2、支票无需承兑，而远期汇票通常需经承兑。支票只能是即期的，汇票有即期和远期之分；3、支票的提示期限是自出票日起10天，而汇票的提示期限可以长达1年；4、支票可以止付，但汇票在承兑后即为不可撤销。二、国际货款结算基本方式（一）汇付又称汇款，是最简单的国际货款结算方式。采用汇付方式结算货款时，卖方将货物发运给买方，并将有关货运单据自行寄送买方；而买方则通过银行将货款汇交给卖方。1、汇付方式的当事人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人、汇出行、汇人行和收款人。汇款人（Remitter）即付款人。在国际贸易结算中，通常是进口人。汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行，通常是进口人所在地的银行。汇入行（Receiving Bank)又称解付行（Paying Bank），通常是汇出行在收款人所在地的代理行（Correspondent Bank）。收款人(Payee)，通常是出口人。2、汇付方式的种类汇付有电汇、信汇和票汇三种汇款方法。（1）电汇（2)信汇（3)票汇无论采用电汇、信汇、还是票汇，其所使用的结算工具（委托通知或汇票）的传送方向与资金的流动方向相同，因此均属顺汇（to remit）。但这三种汇款方式也有不同之处，例如在付款速度上，电汇最快，信汇次之。所以，电汇最受卖方欢迎，也是目前采用的主要汇付方式，但银行收取的费用也最高。而信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，已日趋落后，目前已较少使用。3、汇付方式的性质及其应用汇付方式属于商业信用性质。（二）托收1、托收的定义按照托收统一规则（国际商会第522号出版物）第2条的规定：托收是指由接到委托指示的银行处理金融单据和/或商业单据，以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。金融单据（Financial Documents），又称资金单据，是指汇票、本票、支票、付款收据或其他用于取得付款的凭证。商业单据（Commercial Documents）是指发票、运输单据所有权凭证或其他类似单据，例如保险单据等。托收分为光票托收和跟单托收两种。光票托收是指金碑单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。跟单托收是指金融单据附带商业单据或仅有商业单据的托收。2、 托收的当事人3、 跟单托收的种类（1）付款交单（2）承兑交单4、 跟单托收的一般业务程序5、跟单托收中的资金融通（1）托收出口押汇（2）凭信托收据借单凭信托收据借单，又称进口押汇，在托收业务中，是代收行给予进口人的一种融通资金的方式。其具体做法是进口人在承兑汇票后凭信托收据，向代收行借取货运单据，并提取货物。信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用以表示其愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存储、保险、出含，同时承认货物的所有权仍属银行。如果在借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收行应对出口人和托收行负全部责任。但是，如果凭信托收据借单提货的做法，是由出口人主动通过托收行授权办理的，即“见票后若千天付款交单，以信托收据换取单据”（D/PT/R）方式，一切风险由出口人自己承担。 6、（托收统一规则）现行版本是URC522 7、托收方式的性质和作用按照托收统一规则，银行在托收业务中，只提供服务，木提供信用。所以，托收方式与汇付方式一样，也属商业信用性质。无论是付款交单还是承兑交单，对出口人来说，都存在风险。 8、出口贸易中使用托收方式时应注惫的问题在出口贸易中使用托收方式，原则上应由我方办理保险，即争取以CIF或cIP条件成交，订立合同。如限于对方所在国的规定，必须由买方办理保险的交易时，则应在货物装运后及时通知对方投保，同时为保障我方利益，另行加保“卖方利益险”（contingency: insurance clause covers sellers interest ），以防万一货物遇险，买方未投保又不付款赎单时，可由我方自己向保险公司索赔货物部分的损失。（三）跟单信用证1、跟单信用证的定义依据（跟单信用证统一惯例国际商会第500号出版物（UCP500）的解释，跟单信用证是指一项约定，不论其名称或描述如何护亩一家银行（开证行）依照客户（开证申请人）的要求和指示或以自身的名义作出，在符合信用证条款的条件下，凭规定的单据：（l）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或（2）授权另一家银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或（3）授权另一家银行议付。该定义的实质是，信用证系银行有条件承诺付款的一种保证。2、跟单信用证当事人（1）开证行（Issuing Bank）根据申请人的要求和指示，或根据其自身需要开立信用证的银行。开证行一般是进口方银行。作为信用证的发出者，开证行受三个方面的约束：一个是与申请人的代理合同；另一个是对受益人的付款承诺；第三个是与通知行或议付行的代理关系。(2)受益人（Beneficiary）系指信用证上指明有权使用并享有信用证利益的对象，一般为出口商或供货商。（3)开证申请人（Applicant)指向开证行提出开立信用证申请的人，一般为进口商。 (4)通知行（Advising Bank指应开证行委托，将信用证通知受益人的银行。（5）议付行（Negotiating Bank）指由开证行指定的购买或贴现信用证项下的汇票及或单据的银行。（6)付款行（Paying Bank）指开证行指定的须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。 (7）保兑行（Confirming Bank）指受开证行的邀请同意在信用证上加具保兑的银行。(8)偿付行（Reimbursing Bank)、指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的帐户行。3、跟单信用证的基本内容UCP500第五条规定，4信用证的内容必须完整、明确和简洁。跟单信用证的内容主要有：对信用证的本身说明：信用证性质及编号；通知行行名及地址；受益人名称及地址；有效期及到期地点、付款方式及期限等。对货物的要求：商品名称、单价、数蚤、金额、价格条件、包装、麦头等。对运输的要求：装运港、卸货港、是否可以分批、是否可以转运、最迟装运期。对单据的要求：开证金额、单据名称、份数及具体要求，包括发票、装箱单、保险单（如CIF条款）、运输单据、检验证书、产地证等。特别条款：银行间的费用条款、寄单条款、开证行对议付行的指示、所遵循的国际规则等。责任条款：最晚交单期、银行保证条款等。4、即期跟单信用证流程5、跟单信用证的特点跟单信用证是一种银行信用跟单信用证是一份自足的文件跟单信用证是纯粹的单据交易6、信用证的开立按照开立的方式来分，信用证有信开和电开两种基本形式：信开信用证（Mail Credit） 电开信用证（Teletransmission Credit）电开信用证又可分成全电本和简电本两类：全电本是以电文形式开出的完整信用证，这种信用证是有效的，可以凭以交单议付。在SWIFT中这类信用证通常采用MT700/MT70I格式。简电本是将信用证金额、有效期等主要内容用电文预先通知受益人，目的是使受益人早日备货。但由于内容不完整，在简电本后常常会注明“随寄证实书（Mail Confirmation to Follow）”。在SWIFT中简电本信用证通常采用MT705格式。7、信用证种类 (1）以信用证项下的汇票是否附有货运单据，信用证分为：跟单信用证（Documentary Credit）。是开证行凭跟单汇票和规定的单据或仅凭单据付款或议付的信用证。单据是指代表货物所有权或证明货物已装运的货运单据，如提单、航空运单等。国际贸易所使用的信用证大多是跟单信用证。光票信用证（Clean Credit）。是开证行仅凭受益人开具的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有发票、收据、垫款清单等非货运单据，也属光票信用证。光票信用证仅用于贸易从属费用的清算和母子公司间货款的清偿。(2)以开证行所负的责任为依据，信用证分为： 不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Credit）。是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人及开证扮保兑行的同章，开证行不得片面修改或撤销。只要受益人提供符合信用证规定的单据，开证行必须履行付款义务。这种信用证对受益人较有保障，因而使用最为广泛。 可撤销信用证（Revocable Letter of Credit）。是指信用证在被使用之前，开证行可不经受益人同意随时修改或撤销的信用证。 如果信用证中未清楚地表明不可撤销或可撤销，根据（跟单信用证统一惯例）规定，应视为不可撤销信用证。（3)根据信用证是否加以保兑，分为： 保兑信用证（Confirmed Letter of Credit）。是指除开证行以外，还有另一家银行参加负责、保证兑付的信用证。在信用证上加以保兑的这家银行叫作保兑行（confirming bank)，它通常由通知行担任，也可以是其他银行。信用证一经保兑，受益人就取得保兑行与开证行的共同付款的保证。保兑行对受益人独立负责，受益人发货后可直接向保兑行交单索偿，只要在信用证有效期内，保兑行不能撤销保兑责任，即使发生开证行倒闭或拒付的情况，也不能向受益人追索。保兑行与开证行的关系恰似开证行与开证申请人的关系。 不保兑信用证（Unconfirm Letter,of Credit）。是指未经另一家银行加具保兑的信用证。 (4）根据付款时间的不同，分为： 即期信用证（Sight L/C)。即期付款信用证是指采用即期兑现方式的信用证，一般不要求受益人开立汇票。远期信用证（Usance L/C)。是指开证行或付款行收到符合信用证条款的汇票或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。（5)按受益人对信用证的权利可否转让，分为： 可转让信用证（Transferable L/C)。是指开证行授权有关银行可在受益人要求时，将信用证的全部或一部分金额转让给第三者（即第二受益人）使用的信用证。不可转信用证。（6）其他形式信用证循环信用证对开信用证（Reciprocal L/C )。是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。其特点是第一张信用证的受益人和开证申请人就是第二张信用证的开证申请人让和受益人。 背对背信用证（Back to Back L/C）。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。 预支信用证（Anticipatory L/C）。是指开证行授权指定银行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证的特点是开证行付款在先，受益人交单在后。8、跟单信用证统一惯例UCPS00要点；UCP600最新变化9、审证与改证（1)重点审证项目信用证的类别 1)若合同规定为不可撤销的信用证，则应检查信用证标明的是可撤销的还是不可撤销的，若无该项表示，信用证应被视为不可撤销。如果信用证中显示“Revocable L/C”，则受益人应提出修改此项内容。 2)若合同规定为不可撤销的保兑信用证，则应检查信用证内有无注明“保兑”字样（Confirmed）、保兑行行名及保兑行明确的保兑条款或声明。如果信用证缺少上述三项要素中的任意一项，则受益人有权要求修改信用证。 3)若合同规定为不可撤销的可转让信用证，则应检查信用证内有无注明：“可转让”字样( Transferable）、自由议付信用证下的经开证行特别授权作为转让行的银行行名。如果信用证中未同时满足这两点要素，则受益人必须要求修改信用证。4）若合同规定为不可撤销的循环信用证，则应检查信用证内有无注明“不可撤销”（Irrevocable)、“循环”字样（Revolving)及信用证循环的恢复条件，包括相应的功能条款。如果上述内容不完整，则受益人有权要求修改信用证。开证行的资质信用证申请人、受益人的名称与地址 信用证有效期限与各相关日期的合理性 信用证的到期地点 关于装运货物与金额的描述 关于保险条款的审核 关于运输条款的审核关于“软条款”的审核其他注意事项（2)信用证修改的程序改证（Amendment to Credit）是指对已开立的信用证中的某些条款进行修改的行为。信用证的修改，开证申请人或受益人都有权提出，而修证的程序一般应由开证申请人提出修改，经开证行同意后，由开证行以修改通知书电告通知行，再由通知行转告受益人。三、国际货款结算的其他方式（一）银行保函和备用信用证1、银行保函的含义银行保函（Bankers Letter of Guarantee，L/G）又称银行保证书，是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证委托人如未对受益人履行某项义务时，由担保银行承担保函中所规定的付款贵任。2、银行保函的当事人银行保函有三个基本当事人：委托人、保证人、受益人。 3、银行保函的基本内容 银行保函的内容随具体交易的不同而异，但就其基本方面而言，一般包括以下各项：(1)基本栏目。包括保函的编号；开立日期；各当事人的名称、地址和所在国家或地区；有关工程项目或其他标的物的名称；有关合同或标书的编号和签约或签发日期等。(2)责任条款。即开立保函中承诺的责任条款，这是银行保函最主要的内容。 （3）保证金额。保证金额是出具保函的银行所承担责任的最高金额。可以是一个具体金额，也可以是有关合同金额的某个百分率。 (4）有效期。即最迟的索赔期限，或称到期日，它既可以是一个具体的日期，也可以是在有关某一行为或某一事件发生后的一个时期到期，例如在交货后3个月或6个月，工程结束后30天等。 (5)索偿方式。即索偿条件，是指受益人在何种情况下可以向保证人提出索赔。对此，国际上有两种不同的说法：一种认为是无条件卯，或称“见索即偿”（First Demand Guarantee）；另一种认为银行保函应是附有某些条件的保函（Accessary Guarantee）。 4、银行保函的种类 根据担保的职责和标的来分，主要有投标保函、履约保函和还款保函三种。 5、银行保函与跟单信用证的区别 （1)就付款贵任而言，信用证的开证行承担的是第一性的付款责任，而保函可能是第一性付款责任，也可能是第二性付款责任。 (2)就付款依据而言，信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款，而与凭以开立的基础合同无关。而保函项下支付的既可能是合同价款，也可能是某种赔款或退款。 (3)就使用范围而言，信用证是用于正常履行国际货物买卖合同的场合，当卖方装运货物后，提交符合信用证条款规定的单据向银行支付。而保函的使用范围远远大于跟单信用证。 6、备用信用证 备用信用证（Standby L/C)又称为担保信用证或保证信用证（Guarantee L/C )，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。 备用信用证属于银行信用；开证行保证在开证申请人未履行义务时，即由开证行付款。近年来，美国等一些国家已开始把备用信用证用于国际货物买卖合同项下货款的支付。在世界范围内，备用信用证的使用也日益增加。（二）国际保付代理1、保付代理的定义 2、国际保理业务的当事人 (1)出口人，或称供应商( Supplier)，对所提供的货物或劳务出具发票，其应收账款由出口保理商做保理的当事人； (2)进口人，或称债务人（Debtor），对由提供货物或劳务所产生的应收账款负有付款责任的当事人，一般是货物或劳务的购买者； (3）出口保理商(Export Factor)：在出口保理合同项下对供应商的应收账款负责，并就供应商的履约行为对进口保理商负责的当事人； (4）进口保理商（Import Factor)：有责任向进口人催收由供应商出具发票表示的转让给出口保理商的应收账款，并对已承担信用风险的受让应收账款有义务支付的当事人。 （三）包买票据 1、包买票据的含义2、福费廷业务中包买商承担的风险3、福费廷业务的流程4、福费廷业务的利弊分析四、不同结算方式的选择使用（一）汇款、托收、信用证三种结算方式的比较（二）选择结算方式应考虑的因素1、客户信用2、货物销路3、贸易术语4、运翰单据（三）不同结算方式的结合使用1、信用证与汇款结合使用2、汇款和保函结合使用3、信用证和保函结合使用4、托收与保函结合使用5、信用证与托收结合使用 第五章 国际货物运输单证一、国际货物运输墓本概念（一）运输方式种类1、江海运输2、航空运输3、邮政运输4、铁路运输5、公路运输6、国际多式联运7、集装箱运物（二）运输方式特点和选择（三）装运条款1、装运期和最后装运期装运期是指出口货物的发货人或其代理人将货物装人承运人指定的集装器并在自行完成出口报检报验、报关放行手续后，按承运人或其代理人规定时间内交货到规定的地点等待装船或装飞机，承运人或其代理人接收货物并装上运输工具签发装运单据给托运人，这份装运单据上签发的日期就是装运日期。货物出口人在托运单上填制的最后装运日期，一般早于或等于实际运输工具的起航日期。最后装运日允许“等于”运输工具的起航日。依据“跟单信用证统一惯例国际商会第500号出版物(UCP500）”的解释，如果信用证规定了有效期，但没有规定最后装运日，则“最后装运日”视为与“信用证有效日”同一天，习惯上称为“双到期日”。信用证和相关单据最迟交