财务授权手册——添添.docx

财务授权手册 目 录1. 财务授权的目标2. 适用范围3. 术语的定义4. 权责5. 授权的范围6. 参考文件7. 其它1. 财务授权的目标1.1所有的资本性支出和营业性支出须经过恰当的授权及批准，并须具备支持性的文件。1.2监督与控制公司的财务活动。1.3明确相关支出所必须经过的程序。1.4本手册的目标是使公司之日常运作有效地执行财务授权，使经营活动不受阻延，同时又保证有充足的文件证据以支持所有的交易。 2. 适用范围适用于xxx公司包括但不限于以下项目的财务授权2.1资本性支出购置固定资产、无形资产和在建工程项目建设等2.2原材料及其它物资采购支出2.3付款申请2.4员工费用报销2.5拨备/坏帐的处理 3. 术语的定义3.1批准批准是指具有批准权力的人的无条件指令，用以确认承诺或同意支出项目的付款。3.2审核审核是指一个人代表公司核准财务承诺或付款的权力。3.3审核流程审核流程指申请人提出申请，经有审核权的人士核准，并经有批准权限的人士批准。任何审核流程只有最后一级是有批准权限的人士。 3.4授权授权是指高层管理人员将权力授予下一层管理人员，以使日常经营和政策顺利执行。这种安排在公司的组织架构得以反映。3.5财务授权3.5.1它指的是审核权及批准权的行使。3.5.2这样做的目的是保证只有经审核的交易才能得到处理，而付款在财务记录之前已得到批准。3.5.3公司的董事长掌握财务权力。董事长把财务权力授权予总经理，总经理进而把部分财务管理权授予下一层管理人员，如此类推。3.5.4所有支付项目，必须经部门主管、主管副总经理、财务总监和总经理审核，董事长批准。 4. 权责4.1部门主管/主管副总经理部门主管负责本部门职员需求申请表格审核，并提供详细的财务资料、依据及说明。部门主管必须评估本部门提出的所有申请且保证所有的预测建立在合理的基础上。主管副总经理签署之后转入下一审批程序以作进一步的批准。4.2财务总监财务总监负责评估所有支出的财务可行性。财务总监须在需求申请表格上签字。4.3总经理根据申请的金额，总经理负责做出批准的决定并签署需求申请表格。4.4董事长根据申请的金额，董事长负责做出批准的决定并签署需求申请表格。 5.授权范围 5.1采购流程(略)5.2采购供应商的选择要求 5.2.1单项采购单价在人民币100元以下（含100元）或批量采购金额在人民币5,000元以下（含5,000元）， 不需多家选择。5.2.2单项采购单价在人民币100元至1,000元（含1,000元）或批量采购金额在人民币5,000元至50,000元的（含50,000元），需有2家以上供应商选择最佳者。5.2.3单项采购单价在人民币1,000元或批量采购金额在人民币50,000元以上，需有至少3家以上供应商，选择最佳者。5.2.4单项采购金额在人民币50,000以上或批量采购金额在人民币100,000元以上的，需进行招标。招标的方法参考采购部相关制度规定。运输设备及办公设备的采购，采用向多家供应商询价的方式来确定。5.2.5由于生产物资是公司最主要的原料，是公司成本中最大的部分，因此长期需求类生产物资采购至少三家供应商以供选择，选择的内容主要为价格、质量和服务的性价比，选择性价比最优者作为长期供应商，签定长期采购合同。5.3采购项目批准授权表项目使用表格申请审批流程付款支持文件备注采购报价公司规范报价表部门主管主管副总经理总经理*原件报送财务部存档采购合同公司格式合同部门主管主管副总经理财务总监总经理*原件报送财务部存档计划性物资采购或委外加工采购订单或委外加工订单部门主管主管副总经理总经理供应商报价、采购合同或委加加工订单、采购订单、送货单、采购入库单或外协加工入库单将采购订单或委外加工订单财务联次作为支出凭证之附件报送财务部支付款项零星物资采购物资请购单部门主管主管副总经理总经理物资请购单、送货单、采购入库单将物资请购单财务联次作为支出凭证之附件报送财务部支付款项资本性支出采购资本性支出申请表部门主管主管副总经理财务总监总经理董事长资本性支出申请表、固定资产验收领用单参考固定资产管理制度5.4销售流程(略)5.5客户信用调查5.5.1首次销售额在人民币1,000,000元以上（含1,000,000元）的客户，由公司业务代表进行信用调查。同时公司还可根据需要委托外部专业信用调查机构进行信用调查。5.5.2老客户的信用调查或年度评审由销售部确定方案。5.6销售合同金额授权部门主管主管副总经理财务总监总经理5.7销售发货财务部依据客户以往的还款情况确定是否发货，信用良好的客户给予正常发货。客户有 逾期应收款时，需经总经理特批后才可发货。5.8收款5.8.1如收到的货款是银行承兑汇票时，金额在人民币200,000元以上（含200,000元）或承兑期在1个月以上时，需经总经理批准。5.8.2公司不接受商业承兑汇票。5.9工资5.9.1本处所述工资是指职员工资、奖金、补贴、津贴和加班费等构成工资表中项目。5.9.2职员的工资整体增长幅度由董事长审批。5.9.3工资表上的所有付款，需由财务总监予以审核，并由总经理和董事长批准。5.9.4职员平时加班需由部门负责人审批。5.10一般性开支及职员费用报销5.10.1零用流动现金：指用来支付办公室的杂项零用的资金，此流动资金维持在最高人民币2,000元的水平。5.10.2职员差旅费：指职员异地促销、访客、培训或会务所发生的费用。5.10.3职员加班费：指根据员工手册中相关规定所指职员加班工资。5.10.4本地交通费：指职员在本市办理公务发生的交通费。5.10.5交际应酬费：指职员访客或接待来客而发生的招待费用。5.10.6公司车辆费用：指公司车辆的通行费、过路过桥费、停车费、油费、洗车费、维修费等。5.10.7其他费用：除以上项目之外的一般性营业支出。5.11拔备/坏帐的处理5.11.1拨备方法另行确定，具体参见备用金管理制度。5.11.2坏帐的确认须符合“企业会计制度”规定的情况，并经过财务总监审核，总经理和董事长批准。5.11.3一旦发现应收帐款有坏帐的可能，需先派专人予以催款，必要时经总经理批准后可采取法律行动。在经过努力后仍未收回的，经销售部门申请，财务总监审核后，报总经理和董