某公司财务管理模式的选择.doc

概述1.集团财务的管理模式选择核心企业的子公司财务领导体制的选择，由核心企业决定的。核心企业在确定紧密层企业财务领导体制时要着重考虑核心企业与紧密层企业之间的集权与分权关系。可采取集权与分权相结合的办法，或偏重于集权型管理，或偏重于分权型管理。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部指导下的分散管理”三种。1）集权式财务管理模式采用本模式的企业集团，财权绝大部分集中于母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式企业集团财务管理的优点：1、便于指挥和安排统一的财务政策，降低行政管理成本；2.有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标；3、有利于发挥母公司财务专家的作用，降低了公司财务风险和经营风险；4、有利于统一调剂集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。集权式企业集团的财务管理的缺陷：1、财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司经营者的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性；2、高度集权虽能降低或规避子公司某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。2）分权式财务管理模式采用本模式的企业集团，子公司拥有充分的财务管理决策权，而母公司对子公司的管理以间接管理为主。财务管理权限集中与分散互为反正，由此产生的利弊也大致相反。分权式企业集团财务管理的优点；1、子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会；2、减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预的负面效应。分权式企业集团财务管理的缺陷：1、难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；2、弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；3、难以有效约束经营者，从而造成子公司“内部控制人”问题，挫伤广大职工积极性。3）集团总部指导下的分散管理绝对的集权和绝对的分权是没有的，集团总部指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势，是很多企业集团追求的相对理想模式。 2.项目范围博科的解决方案，遵循先进的设计思想，结合大亚集团在财务管理中的实际情况，为大亚集团设计了量身订做的解决方案，旨在帮助大亚集团解决管理过程中的信息流动、处理、存储以及使用问题，更好地为管理执行及决策服务。我们建议重点采用集团总部指导下的分散管理模式。 3.博科集团智能财审一体化解决方案介绍 1）集中财务管理是如何实现的？博科采用100% Internet的先进网络技术，为集团搭建一个集团化管理信息的平台，实时准确的提供管理信息。会计核算与财务管理的集中，不管分支机构采用何种部署方式，体现在集团方面最终都是数据的集中。在会计账套中，可以建立任意多个独立核算的会计主体，每个独立核算的会计主体又都可以按照部门进行更加明细的核算与管理。会计账套是进行集中核算、集中控制、实时查询统计分析的主体。授权的用户无论身在何处，都可以通过网络浏览器登录同一数据库，选择需要进行操作的公司和业务单位或跨公司跨业务单位地进行快捷的信息输入和查询分析，满足集团内各管理层对信息汇总和明细程度的使用要求，在满足每个会计实体独立自主处理要求的同时，又支持集团宏观的集中管理。系统可以按照岗位职责和分工设置相应的审批流程，按照预定的审批流程自动进行相应的单据的流转，保证审核体系严密规范，数据信息传递安全真实。博科在报表汇总的基础上，提供了交易数据作为报表合并后处理的依据，为合并报表提供更准确的信息。2）集团总部指导下的分散管理模式是如何实现的？系统可以将集团外部相关单位的信息集成，包括金税系统及银行网络等。在不影响企业原有管理模式的情况下，通过通用数据接口，周期性的自动将各分子公司数据安全的迁移至集团数据仓库。集团总部可以轻而易举对各分子公司各种数据进行查看、分析及监控。对多种数据及文件格式的支持，以进行不同格式数据的输入及输出，包括财政部对国有企业报表的特殊要求。财务分析及监控系统概述财务分析信息不仅为集团企业高层所需要，而且为其他需要参照此信息制定决策的人们所需要,可为不同角色的人们提供不同财务分析的信息。企业对已有的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价和决策分析。财务分析系统采用多种数学模型和计算方法，对多种数据进行整合分析，从无序散乱的数据中提取数据，为企业的财务决策、计划、控制提供广泛的帮助。财务分析系统对大亚集团提供的是一个有层次的解决方案，对于大亚集团不同层次的人员（一般业务员、财务人员、管理层、决策层），通过不同产品。提供不同层次的信息。与业务相联系的盈亏考核分析，也包涵在这种多层次的信息提供方案中。如下图： 系统特点根据目前国内外财务分析的基本原理， 尤其是我国财务分析的基本原理和方法，系统提供了对企业的财务状况、资金运作状况、损益状况以及其他用户要求的任何经济活动的结构、比较、趋势、比率等方面的分析。并对每一分析结果以文字、数字、图形等多种形式显示输出。 财务分析系统同其他的类似系统相比较，具有功能完善、设计灵活，可分析各种数据来源的财务数据，为企业的管理当局提供各种分析方法，进行数据分析，是企业进行预算、分析及投资管理决策的理想分析工具。系统为用户提供了基本报表如资产负债表、损益表以及各种自定义报表的结构分析、比较分析、趋势分析等各类分析，提供各种项目的预算和数据管理以及一些基本的财务指标分析，还可根据企业集团实际需要补充追加其他指标、各种因素分析，实现对某一特定因素的深入分析。 领导信息系统EIS领导信息系统是集成了查询、分析、报表于一体的工具。是基于数据仓库的应用而满足实时多维查询的需要。友好的图形界面为数据探察和决策制定提供了直观的环境。利用简单的鼠标拖放功能针对范围广泛的关系型数据库及多维数据库数据源处理复杂的查询。用户可以在一个文档中查询来自多个数据源的数据DD实时或利用事先建立的数据模型，实现信息快速多维检索。强大的OLAP性能，对分析数据的切片、旋转、钻取和计算；完全集成的查询和报表功能，实时报表及自动多维转换，动态的微观数据立方体。 企业重要决策的制定是建立在将业务数据转化为决策数据的基础上的。通过财务分析工具自动检索财务系统的信息，然后从商业角度的不同侧面，进行多维的、细化的趋势分析，从而有效地、及时地反映和预测未来的业务发展方向。 快捷的动态财务评价使企业集团能在了解财务结果的同时，又能对自己在增强未来发展能力方面取得的进展进行监督。 强大的分析决策，通过建立数据库和多种分析模型，提供丰富快捷的分析决策信息、准确迅速的现金流量分析、资金日报分析、成本分析、预测分析、银行借款查询等分析信息，并且可形成图形直观显示，全面深入企业财务分析和完整及时的决策信息，帮助决策者对企业未来经营方向和经营目标进行量化的分析和论证，从而对企业生产经营活动作出科学的决策。分析方法主要有关联分析、序列模式分析、分类分析和聚类分析等。并借鉴人工智能领域中一些已经成熟的算法和技术如：人工神经网络、遗传算法、决策树方法、邻近搜索算法、规则推理、模糊逻辑、公式发现等来进行数据的挖掘。 系统对重大事件或者例外事件进行及时的预警，帮助企业提高内部管理，完善内部控制制度。作为一个灵活的、自动化的例外信息管理和报告工具，可以始终帮助企业了解运行中的关键活动和事件，有助于工作流程的自动化，更快更好地进行经营决策。 用户可按照自己的思路和想法对分析数据进行组合和分拆，或转换分析数据的角度，分析数据更加灵活、易用； 与EXCEL高度集成，可按不同用户习惯自由设定表格式样模块简介本模块中，集团数据分析包括集团标准字典设置，通过字典导入导出实现集团与各分子公司的数据标准化统一；数据导入用于导入各分子公司的分析数据；报表数据迁移实现从合并报表中取数；报表数据项目映射建立集团分析数据元与报表数据项目的对应关系；报表项目数据标准化实现导入数据的标准化处理工作以统一进行分析；数据清理即对历史数据进行清理。获取分子公司数据后，根据定义的集团分析指标和分析模板进行数据分析，分析以EXCEL的形式体现。具体子模块包括：智能分析工具 自动化工具 数据采集系统 通用数据接口 系统管理 总帐管理 辅助工具 登陆博科商业智能 集团管理C集团端 集团管理C子公司端集团内部审计系统概述内部审计系统率先实现了对会计账务系统数据的检查、抽样与分析，可极大减轻审计人员查阅电子账簿与记账凭证的工作量。系统以国家财经法规为依据，以账务系统数据为起点，以财务收支审计为基础，吸收融合国际国内先进审计技术，提高内部审计人员审计水平，达到加强企业内部控制、提高企业经济效益的目的。系统特点 采用符合传统审计的逆向检查方法系统实现了传统的审计习惯操作手法，采用先对会计报表与账簿数据进行分析、整理、分类，从中发现疑点进行跟踪查询，直至查到构成这些数据的记账凭证。 智能化的会计制度执行情况检查系统设置了表、账、证等规范检查，将会计核算原则及制度的规定在系统内进行标准设置，然后通过系统将被检查企业的账套信息与之比对，系统自动检测不符之处，迅速提供可能存在的问题，极大地提高了审计人员的效率与效果。 提供多种方法的记账凭证检查系统除提供通过报表和账务分析等进行跟踪追查至记账凭证外，另外还提供多种如“大额发生额凭证检查”、“抽样检查”和“异常对应凭证检查”等方法。在进行检查时，系统还提供“条件筛选”、“升降序排列”“模糊查询”“图形分析”等功能，帮助审计人员对记账凭证进行整理、分类与分析。 留有审计轨迹的底稿记录利用系统进行审计时，为使审计人员留下审计轨迹，记录必要的审计疑问，现系统提供了“审计疑点摘要栏”。在审计查证的当前界面旁，提供相应的写字板，供审计人员实时记录。这些审计疑点被实时记录后，系统将这些实时记录集中归类至“审计底稿”集中反映，以便将来统一归类落实。 与EXCEL软件连接系统已采集的账务数据，不仅可以在系统内进行审计查询，还可以将数据导出到EXCEL软件中，审计人员可根据EXCEL软件提供的编辑与查询功能进行各种审计查询，不仅保证了自身的严谨性，也为具有丰富查账经验的审计人员提供了充分的灵活性。系统的可拓展功能 财务报表预警审计系统系统处理的数据对象为大量的单个企业会计报表，经过汇总、整理、归类、分析，从中确定指标异常的单个企业，然后交由系统进行查证落实。预警系统适用于具有大量、同类业务下属企业的大型企业集团。 各类业务子系统审计在会计信息系统中，销售、供应、工资、固定资产、成本等系统也是内部审计人员审计重点，这还需要开发专门的审计系统。系统所处理的账务系统处于这些子系统的核心地位，其数据互相关联，这对上述这些子系统的开发与应用将起到指导与帮助作用。 ERP系统审计系统已经能成功导入SAP系统与ORACLE系统中账务数据进行审计，这意味着对ERP系统的电算化检查已有所突破，不再是审计盲区。 经济效益审计系统从财务收支审计出发，在保证财务数据真实、合法、有效的基础上，已提供了许多财务分析指标，为企业经济效益审计奠定初步的分析基础。详细、专业的经济效益审计功能可在此基础上进一步开发与完善。 审计业务管理系统审计业务管理系统是规范与管理内部审计人员作业程序和办公自动化方面的系统，其中主要包括审计底稿系统、业务管理系统、审计统计报表系统与法规查询系统等，适用的功能模块可相互挂接或数据共享。模块简介 系统管理导入数据：通过内审系统将被审计账套的数据导入到审计数据库中，以进行审核。保护帐套：对于某些被审计数据，用户可以采取帐套保护功能，不允许其他人员查看使用。疑点摘要：是一个字典数据，用户将审计中经常发现的疑点定义为字典，在审计过程中选取即可而无需手工录入； 帐套获取信息查询查询被审计账套的基本信息、科目、科目汇总表（可穿透）、总账及明细账、资产负债表及利润表等信息。 帐表检查对被审计数据进行检查，包括：帐表一致性核对检查、会计科目规范性检查、期末期初结转一致性检查、账户余额异常方向检查、账户发生额波动趋势检查、损益类科目发生额异常结转检查、资产负债趋势分析等等 凭证检查对被审计账套凭证进行检查，包括：凭证异常对应检查、凭证典型对应检查、凭证大额分析检查、凭证截止性检查、凭证随机抽查、凭证条件设置检查等。 专项检查专项检查是指对某些财务指标进行检查，包括：利润指标逼近分析、费用指标逼近分析、销售毛利波动检查、资产减值准备率检查、累计折旧计提合理性检查等。 财务指标分析财务指标分析是根据集团的指标定义标准进行对被审计数据的盈利能力分析、变现能力分析、负债能力分析、资产管理分析等。 审计记录审计记录包括审计计划、审计底稿、审计证据等工作。 工具系统提供多种工具以辅肋审计工作，如定义标准科目表、目标值录入、会计科目转变、经验数据导入导出等。合并报表系统概述 凡设立于我国境内，拥有一个或一个以上子公司的母公司，都应当编制合并会计报表，以综合反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。企业集团编制合并报表过程中，内部往来和合并处理过程由于涉及信息的准确和及时因素，往往难以及时完成，从而使得管理层对集团整体财务和经营状况信息滞后影响企业的决策。合并报表模块的内部往来和合并处理系统将使企业集团的数据合并更加及时与准确，大大提高工作效率，满足实时管理的要求。操作图示如下：系统特点 由于企业集团各分子公司内部往来交易的复杂性，可用集中式的内部往来交易来控制贯穿企业的业务实体之间(下属各子公司)的公司事务。企业集团公司间内部往来交易将以一种控制的方式集中录入或引入，这种控制方式要求每个内部往来所牵涉到的机构都在业务发生时必须批准该事务。这样在业务发生时就解决了内部往来双方对业务的分歧，增加内部的沟通和控制，保持业务数据的一致性，从而使得月末对账更加通畅，大大缩短占用时间； 合并工作台将所有在合并过程中需要进行的处理集中在一个过程中，可事先定义合并范围，合并规则。而在月末则只需按预先的设定按固定的流程进行货币折算的处理和合并处理等等。交易数据可以在当前级别处理完毕后再向上一级单位上报，完成层层上报，层层抵销的处理流程，它在缩短合并周期的前提下，不需要以牺牲数据的准确性和完整性为代价； 合并处理提供完整的可追溯性，合并处理不仅仅包括科目的余额，还包括子分类账如应收、应付账款的完整详细信息。因此，企业集团的高层管理者可以从一张整个集团的合并报表层层追溯到每一个下属公司的明细的业务单据，如销售订单、采购单等； 按照数据项而不是报表定义内部勾稽关系； 可与EXCEL集成生成灵活的表格形式； 合并范围的自由选择设置；模块简介基本设置单位设置在报表汇总合并系统中，基本单位是指所有的母公司和子公司，集团单位是由母公司和子公司共同构成的一个单位，母公司和子公司是其下级单位。为了便于用户统计数据，一个基本单位可以属于多个集团单位。在设置单位时，需要先设置一个集团单位，再将母公司和子公司设置为该集团单位下的基本单位。 数据项目类别设置在财务系统中，资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表三张报表需要列示金额的项目，在报表汇总合并系统中称之为数据项目，例如：资产负债表中“货币资金”就是一个数据项目。在设置数据项目前，需要在数据项目类别设置中先将数据项目进行分类设置。 数据项目设置在财务系统中，资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表三张报表需要列示金额的项目，在报表汇总合并系统中称之为数据项目，例如：资产负债表中“货币资金”就是一个数据项目。数据源：单位缺省的取数方式。其中“File文件接收”表示数据由文件导入；“Formula公式取数”表示数据由其他系统数据库引入；“Input手工输入”表示数据由手工录入；“Relation项目间取数”表示数据从设置的数据项目间计算得出。 勾稽关系设置验证报表或合并报表数据项目之间内在的联系，保证取数的完全和准确。 抵销类别设置包括权益性投资抵销、内部债权债务抵销、内部商品交易抵销、内部固定资产交易抵销、投资收益与子公司利润分配项目的抵销、部提取盈余公积抵销等。日常处理 维护初始数据输入初始数据（运算关系：汇总数据原始汇总数据调整汇总数据当前）、导入导出初始数据。 生成下发文件在该功能中将显示所有的单位，用户可根据需要进行选择导出。导出文件的内容是涉及到各自选择的公司的相关数据，包括：单位、数据项目类别、数据项目、校验勾稽关系。每个单位都可生成一个单独文件。下发文件生成后就可以按单位分别发给下级单位。 接收上传文件下级单位接受到下发文件后，导入下发文件，录入基本单位的数据项目数据，生成一个上传文件，发给集团单位。该功能就是用来导入由下级单位上传上来的数据文件。 维护抵销分录抵销分录，是一种特殊的会计分录，用于将个别会计报表中各项目及总数中重复的因素相互抵销。因此其借贷方名称是个别会计报表中有重复因素的项目的名称，而不是会计科目，不能据以登记帐簿，只在合并工作底稿中记录。通过该功能，用户可进行新增编辑抵销分录。 维护数据项目数据单体版在导入下发文件后，就可按照要求录入数据。在该功能中，除项目间取数的项目（项目间取数的项目以黄色列示）外，其他数据都可进行手工编辑修改。汇总数据原始栏中数据确定后，汇总数据调整和汇总数据当前栏只需确定其中一栏就能自动计算出另一栏数据。运算关系：汇总数据原始汇总数据调整汇总数据当前。 汇总合并数据该模块把各单位数据、抵销分录数据汇总合并到集团单位数据，完成合并操作，最后还自动进行勾稽关系的校验。 维护合并数据汇总合并后，合并报表的数据基本形成，但这些数据仍然可以修改。通过该功能，用户可对合并后的数据再次进行修改。 勾稽关系校验如果在基本设置中定义过检验的勾稽关系，那么在这里就可以根据勾稽公式对报表数据进行校验。 数据采集在该功能中将显示各单位的取数路径及取数公式的数量。会计期的选择将决定取数后数据存放的会计期，及缺省会计期的取数公式的会计期。如果取数公式指定的会计期与“数据采集”框中选择的会计期不一致，则从Open9000系统取数将按照公式中指定的会计期取数。 修改EXCEL报表模板系统默认给用户添加三张报表的9个模板，该功能用于对模板公式的修改。生成EXCEL报表：修改报表模板后，就可用该模块进行取数。报表查询 集团数据项目查询该功能主要用于查询汇总数据和合并数据，类似于合并工作底稿，但不是合并工作底稿。 单位数据项目查询该功能在集团版和单体版中都有，主要用于查询单位数据项目数据，也可以查询集团单位数据项目数据，显示的是合并后的数据。 抵销分录明细表包括查询、导出、套打等功能。 抵销分录汇总表包括查询、导出、套打等功能。 导入(导出)日志查询该功能记录了数据的导入导出操作，系统将显示导出导入的单位、日志类型、日志内容、操作员代码、日志时间等信息。预算管理系统功能概述预算管理模块实现了建立和维护预算的基本信息代码字典，对预算期初余额、预算数据进行输入和处理操作等功能。系统提供了用于生成预算资产负债表、预算损益表、预算现金流量表的公式，利用公式在可EXCEL中生成预算会计报表；对于信息系统中的预算信息，系统通过将数据库的数据进行数据迁移至数据仓库，利用智能分析模块实现预算与实际发生数的对比分析、预算指标的计算等功能。系统特点 系统实现了企业集团的全面预算，包括其经营预算和财务预算。通过针对集团内企业发生的基本活动编制销售预算、生产预算、供应预算、成本费用预算等，可实现集团的经营预算，特别是其中最基本和关键的销售预算。系统也可实现企业集团的资本预算和筹资预算，包括反映企业集团固定资产的购置、扩建、改造和更新及投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流等的预算。系统最终通过财务预算对各项预算进行全面的归集和反映，反映有关预计现金收支、