第四章-经营预测课件

第四章经营预测 1销售预测 2成本预测 3利润预测 4资金需要量预测 1销售预测 一 定性销售预测方法主要依靠预测人员的经验和判断能力 对事物的发展趋势进行预测 一 专家判断加权分析法 根据专家的判断得出预测数据 再按专家的经验程度给出权重 进行加权合计得出预测数 二 调查分析法 对顾客进行分层调查 进行分析预测 预测计算表 二 定量销售预测法 一 趋势预测法根据按时间先后发生的历史数据 分析数据的变化趋势 以外推预测期数据 1 算术平均法 2 加权平均法 对最近的数据赋以逐渐大的权重 3 指数平滑法 公式 指数平滑法 指数平滑法例 二 因果预测分析法 1 回归直线法假定 Y a bx 根据历史数据一系列的yi和xi 计算a和b 再预测Y 可以用excel和spss软件计算a b EXCEL解回归直线法例 2 对数直线回归法 对上式取对数 ln y ln a xln b 设 u ln y A ln a B ln b 则变为 u A BX 可以用直线回归法解出A B 再回到Y 对数直线法例 3 多元回归法 多元回归法建立多元线性方程 三 季节预测分析法 季节预测分析法 四 购买力指数法 用地区个人收入占全国百分比 用个人收入总额占百分比 还是平均收入占全国个人平均收入百分比 本期地区销售额 量 占全国该产品百分比地区人口占全国百分比 估计下期地区销售额 量 将占全国百分比 作为地区购买力指数 按估计的全国下期销售额 量 地区购买力指数计算该地区该产品下期潜在销售额 量 该法的不足 本期销售额 量 大的地区可能已经市场饱和 没有考虑本企业在该地区的竟争地位影响 没有利用本企业下期可能占市场分额百分比数据 返回 2成本预测 一 可比产品成本预测1 目标成本作为要求的预测成本目标总成本 市场预计单价 销售量 税金 企业目标利润2 按上年平均单位成本预测下期总成本I产品上年平均单位成本 上年1至3季度实际单位成本 上年1至3季度实际产量 四季度预计单位成本 四季度预计产量 上年1至3季度实际产量 四季度预计产量 可比产品总成本 I产品上年平均单位成本 I产品下期预计产量 3 按变动成本 固定成本预测总成本 加权平均预测下期单位变动成本加权平均预测下期单位变动成本 前第一年单位变动成本 3 6 前第2年单位变动成本 2 6 前第3年单位变动成本 1 6 加权平均预测下期固定总成本 前第一年固定成本 3 6 前第2年固定成本 2 6 前第3年固定成本 1 6 下期预测总成本 下期预计产量 下期预测单位变动成本 下期预测固定总成本 4 按成本项目变动额及变动率预测下期成本 按 1 材料成本 2 工资成本 3 变动制造费用 变动管理费用成本 4 废品成本 5 固定制造费用 管理费用成本每个项目的变动率 变动额进行预测 1 根据材料成本变动率预测 A 材料消耗定额降低影响的成本额计算降低额 定额降低率对成本降低率影响公式 材料消耗定额影响的成本降低率 降低额 总成本 定额降低率 b 根据材料价格降低率预测成本降低率 定额价格同时降低的公式推导 材料利用率提高对成本的影响 材料利用率提高影响的材料消耗率降低材料利用率影响的成本降低率 1 上年材料利用率 预计期材料利用率 材料费用占成本比率 工资成本项目预测 劳动生产率提高 使用的工时降低 影响的成本降低工时定额降低影响的成本降低率 书本公式错 平均工资降低 工时价格降低 影响的成本降低率 制造费用项目 使单位产品负担的制造费用降低 与材料成本预测方法一样 二 不可比产品成本预测 1 技术测算法由技术人员根据产品结构部件测算2 产值成本率法按照预计得产值成本率测算3 目标成本法单位产品销售成本 预测单价 单位税金 单位目标利润单位产品目标生产成本 单位产品产后物流成本 单位产品销售成本 返回 3利润预测 利润总额分项预测利润总额 营业利润 投资收益 营业外收支净额 一 直接预测 预测产品销售利润 销售数量 销售单价 单位销售成本 销售税金 二 因素分析法 销售量因素变动对利润的影响 增减的利润额 销售量增减额 单位产品销售成本 成本利润率增减的利润额 销售量增减额 单位产品贡献毛益产品成本降低对利润的影响 因为成本降低直接增加利润 所以 成本降低的利润增加额 按本期单位成本计算的预测期成本总额 成本降低率产品价格变动对利润的影响 因为价格增加直接增加利润 所以 价格增减的利润影响额 预测期销售量 变动前售价 价格变动率 1 销售税率 4资金需求量预测 一 总量预测二 固定资金需要量预测三 流动资金需要量预测 一 总量预测 1 趋势预测法2 预计资产负债表法主要按随销售收入变动的项目对销售收入的百分比计算各项目需要的金额 2 预计资产负债表法 例11 中盛公司03年销售收入30万元 已经全部利用生产能力 销售净利率5 预计04年销售收入40万元 预计04年增加需要量 二 固定资金需要量预测 根据预计生产设备的需要量来预计固定资金需要量 1 生产设备需要量的预测 最基本的预测方法为 生产能力与预测生产任务平衡的方法 某种生产设备需要量 预计要使用该设备的年生产任务 单台设备年生产能力单台设备的年生产能力 台班产量 开工班次 全年预计工作日数按工作时数计算 单台设备预计工作时数 全年工作日数 检修日数 每日开工时数设 xi I产品产量 Ki I产品单位产品使用设备台时数定额 Ri I产品设备使用定额改进系数 预计生产经营任务台时定额总数 Xi Ki Ri预计完成生产任务需设备台数 Xi Ki Ri 单台设备预计工作时数生产设备缺口数 预计完成生产任务需设备台数 现有设备台数 2 其他固定资产设备需要量预测 如厂房 动力 运输设备的需要量可根据设备的需要量按比例测算 测算出总的固定资产需要量后 计算要增加的固定资产量 再按市场价格测算需要的资金量 三 流动资金需要量预测 1 资金占用比例法2 周转期预测法3 因素测算法4 余额测算法 返回 1 资金占用比例法 根据企业预测期确定的相关指标 如营业收入 营业利润 按基年流动资金与相关指标的比例 计算流动资金需要总量 例如用营业收入作相关指标的计算公式 预测期流动资金需求量 预测期营业收入 基年营业收入占用流动资金率 1 预测期流动资金周转速度变动率 基年营业收入占用流动资金率 基年流动资金实际平均占用额 不合理平均占用额 基年营业收入实际数额 1 资金占用比例法计算例 例 某企业04年营业收入1000万元 流动资产余额年初为400万元 年末为500万元 其中50万元为不合理占用额 预计05年营业收入1200万元 资金周转速度提高10 计算05年流动资金需要量 解 基年营业收入占用流动资金率 500 400 2 50 1000 400 1000 40 05年预测流动资金需求总量 1200 40 1 10 432万元 2 周转期预测法 周转期预测法根据流动资金完成一次循环所需要的天数和每日资金周转占用额 来计算流动资金需要量 该法计算结果比较精确 某项流动资金需要量 该项流动资金预测平均每日周转占用额 该项流动资金预测周转天数如 应收账款流动资金需要量 预测应收账款平均每日周转额 预测应收账款周转天数预测应收账款平均每日周转额 预测期相关指标 基年相关指标 基年应收账款平均每日周转额 预测期赊销收入 基年赊销收入 基年应收账款平均每日周转额 2 周转期预测法计算例 例 某企业04年营业收入中赊销收入1000万元 应收账款余额年初为400万元 年末为500万元 预计05年赊销营业收入1200万元 计算05年应收账款流动资金需要量 解 基年应收账款日平均占用余额 500 400 2 450万元04年应收账款周转次数 1000 450 2 22次04年应收账款周转天数 360天 2 22次 162 2天04年应收账款平均每日周转额 450 162 2 2 77万元预测05年应收账款平均每日周转额 1200 1000 2 77 3 33万元预测05年应收账款资金占用额 3 33 162 2 540万元简化的计算法 1200万元 2 22次 540 5万元05年应收账款资金占用额 540 5万元 3 因素测算法 因素