基建项目跟踪审计的方法与内容.doc

基建项目跟踪审计的方法与内容滴见静基建项基建项目一次性投资多,影响大,它对企业的发展起着很重要的作用.基建项目跟踪审计是对一个基建项目从招投标,施工,竣工,决算等方面的全过程进行审计,是将问题处理在萌芽状态,起到防患于未然的作用.基建项目跟踪审计的目标确定后,还必须有正确的跟踪方法和适当的审计内容,才能达到审计的预期效果.一,基建项目跟踪审计的主要方法1.应在基建项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注其各项前期准备工作.2.审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立定期例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解,掌握项目有关隋况,提出审计意见,并做好会议记录.3.要重视做好审计宣传工作,使被审计单位了解跟踪审计的程序,内容及应配合的事项,自觉接受审计.4.审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展,变更等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法,并做好相关记录.5.审计人员应根据工程建设进度,定期对各参建单位实际完成的工作内容,数量,质量进行核定,开具核定单.6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时确定审计结果.对于在建工程其他费用的审计,亦应本着”及时,完整,准确”的原则,按时做好审计工作底稿.7.审计组应建立跟踪审计项目台账,由主审人员负责及时登记审计时间,工作纪实.台账要注重反映量化成果,成为反映跟踪审计全貌的工作日志.二,基建项目跟踪审计的主要内容(一)基建项目开工前跟踪审计的主要内容1.检查基建项目的审批文件.包括项目建议书,可行性研究报告,环境影响评估报告,概算批复等文件是否齐全.项目建议书在编制前审计就要介入,要审查对建议书中提到的项目是否符合上级投资方向,如果符合投资精神就要对项目建议书中的具体内容进行审计,倘若与事实不符必须立即提出停止行为的建议,力争将事情处理在萌芽状态.对于项目的建议依据可采取重点审计的方式.项目批准后就可进入可行性研究阶段,在这个阶段审计要积极主动去参与,瞄准每个步骤,是否进行了实地调查,查勘,各种数据资料是否准确,来源是否可靠,是否有符合规定的依据.同时,还要注意项目环保评价手续是否齐全.2.检查施工,监理单位选定时是否进行了招投标,招投标程序及其结果是否合法,有效.审计监理单位是否有相应资格等级证书,所派监理人员是否有岗位证书,是否对施工单位图纸进行了签发,是否对施工单位组织设计和技术措施进行过审查.审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力,设计与内容质量是否满足工程质量,安全需要的规范要求.审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质,施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等.3.检查与各基建项目相关单位签订的合同条款是否合规,公允,与招标文件和投标承诺是否一致.(二)基建项目施工阶段跟踪审计的主要内容1.合同履行情况.检查实际施工单位是否与合同单位一致,与基建项目有关的单位是否认真履行合同条款,有无违法分包,转包工程.2.项目概算执行情况.检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复规定购置自用固定资产,挤占或虚列工程成本等问题.3内控制度建立,执行情况.检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度.应督促,指导其建立完善的管理制度,保证项目建设规范运行,建设资金合法使用.4.设计变更,施工现场签证手续是否合理,合规,及时,完整,真实.主要材料是否有合格证,质保书,隐蔽工程的有关图片,文字资料是否齐全;有关工作日志,施工资料是否齐全.5.是否按工程进度付款,有无挤占,挪用基建项目资金等问题.对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款,预付备料款要查明原因,防止出现超付工程款现象.6.建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,费用支出是否符合”必须,节约”的原则,有无超出概算控制金额的情况.7.设备,材料价值控制.尤其要对建设单位关联企业所提供设备,材料的价格进行检查,防止从中加价.8.各个部门的管理措施是否到位,施工单位的安全防护措施是否到位.项目建成后的试运行工作,审计要跟踪把握好是否具备试生产的条件,是否存在安全隐患,试运行是否达到原设计的要求,运行记录是否齐全,结果如何.(三)基建项目竣工验收阶段跟踪审计的主要内容1.竣工验收阶段的审计要把握好是否按分项验收,阶段验收和竣工验收进行;是否按预验收和验收的程序办.2.验收的竣工报告,图纸,文件是否齐全.3.是否及时办理了交接,竣工财务决算是否合规,对工程投资节超情况以及剩余资产是否妥善处理.4,是否有批准后的验收申请;验收中设计,建设,施工监理,地方质检部门,管理运行单位以及计划审计,档案等专业人员是否齐全;验收中提出的问题