会计证年检试题.doc

出纳实务操作一、单项选择题 1.存款人临时经营活动发生的资金收付应通过下列（）核算。A.临时存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.专用存款账户正确答案：A 2.下列说法不正确的是（）。A.出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作B.出纳工作是管理货币资金进进出出的一项工作C.从广义上讲，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）、工资发放员（专职或兼职）等D.从狭义上来说，出纳人员仅指单位会计部门从事资金收付和核算工作的出纳人员正确答案：C答案解析：出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳的工作不仅仅是货币资金还管理着票据和有价证券等。 3.下列职能中属于出纳最基本的职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能正确答案：A 4.下列属于认真登记日记账，保证日清月结的内容是（）。A.不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金B.银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符C.对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人D.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用正确答案：B 5.下列说法不正确的是（）。A.实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理B.对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额C.对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，无需建立清算手续制度D.对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理正确答案：C答案解析：对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。 6.下列关于货币资金收支的监督说法不正确的是（）。A.出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为B.出纳在办理现金和银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理C.随时检查和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受侵害D.对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在正确答案：D答案解析：选项D属于管理的内容。 7.下列说法不正确的是（）。A.出纳工作的基本原则主要是指内部牵制原则或钱账分管原则B.实行钱账分管，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为C.会计法专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作D.出纳员不得从事出纳以外的工作其他工作正确答案：D答案解析：出纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分记账工作的。 8.下列出纳工作岗位的说法不正确的是（）。A.企业应结合自身经济活动的规模、特点、业务量的大小等进行机构设置和人员配置B.各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同C.出纳机构一般与会计机构并列设置D.各单位根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。不具备条件的，可以委托经批准设立的会计咨询、服务机构进行代理记账正确答案：C答案解析：出纳机构一般设置在会计机构内部，如各企事业单位财务科、财务处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。 9.下列关于大写金额说法错误的是（）。A.大写数字一律用正楷或者行书体书写，不得用零、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、千等简化字代替，不得任意自造简化字B.大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”或“正”字C.大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称D.阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额可以不写“零”字正确答案：D答案解析：阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字。 10.下列关于点钞方法说法不准确的是（）。A.手持式点钞技术分为单指单张点钞法、单指多张点钞法、四指拨动等几种B.手持式点钞技术最常用的是单指单张点钞法C.整点硬币的方法是手工点钞中效率最高的一种方法D.整点硬币的方法一般有两种方法：手工整点硬币和工具整点硬币正确答案：C答案解析：扇面式点钞法这种点钞法速度快，是手工点钞中效率最高的一种方法。但它只能确认张数，不能看清票面，而且也不利于清点新、旧、破混合钞票，一般适合于真钞数量的清点。 11.关于假钞说法不正确的是（）。A.目前在流通中常见的假币主要有两种：一种是伪造币；一种是变造币B.伪造币是模仿真票币非法制作、印刷的票币，欺骗性强，极易以假乱真，稍不注意，就会上当受骗C.变造币是将真币拼、涂改面额等手段制作的货币D.变造币，欺骗性强，极易以假乱真正确答案：D答案解析：变造币，与真钞相比纸质薄，挺度差，易辨别。 12.存款人凭个人身份证件以及自然人名称开立的银行结算账户是（）。A.个人银行结算账户B.单位银行结算账户C.人民币银行结算账户D.外币银行结算账户正确答案：A 13.下列关于银行结算账户的管理体系说法不正确的是（）。A.开户银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为B.开户银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度C.存款人应加强对预留银行签章的管理D.单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请以及原预留印章正确答案：D答案解析：单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。 14.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是指（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：A 15.存款人为了注册验资，可以直接申请（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：D答案解析：有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：（1）设立临时机构。（2）异地临时经营活动。（3）注册验资。 16.银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.10D.15正确答案：A 17.下列关于单位开立银行结算账户应注意的相关事项说法不正确的是（）。A.银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行B.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致C.存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理D.符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案正确答案：D答案解析：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 18.用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：B 19.存款人因被撤并、解散、宣告破产或关闭或者注销、被吊销营业执照，需要撤销银行结算账户的，应在（）个工作日内主动到开户银行办理撤销银行结算账户手续。A.3B.5C.10D.15正确答案：B 20.非经营性的存款人开立、撤销银行结算账户，伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户的，应受到的责任是（）。A.给予警告并处以1000元的罚款B.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款C.给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款D.给予警告并处以10000元以上3万元以下的罚款正确答案：A答案解析：存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：（1）违反本办法规定开立银行结算账户。（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。（3）违反本办法规定不及时撤销银行结算账户。非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以l000元的罚款；经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 21.伪造、变造、私自印制开户许可证的经营性存款人，应受到的责任是（）。A.处以1000元罚款B.处以1万元以上3万元以下的罚款C.给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款D.给予警告并处以1万元的罚款正确答案：B 22.下列关于出纳工作的正式交接具体操作说法不正确的是（）。A.现金、有价证券、贵重物品要根据会计账簿有关记录由移交人向接交人逐一点交B.出纳凭证、出纳账簿和其他会计核算资料必须完整无缺C.银行存款账户余额要与银行对账单核对D.银行存款账户余额与银行对账单核对时如发现疑问，直接由接交人到开户银行核对正确答案：D答案解析：银行存款账户余额与银行对账单核对时如发现疑问，移交人和接交人应一起到开户银行当面核对，并取得银行存款余额调节表等。 23.下列不属于由国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（）。A.增值税B.所得税C.城市维护建设税D.营业税正确答案：D 24.下列项目中不采用复合计税的（）。A.粮食白酒B.黄酒C.薯类白酒D.卷烟正确答案：B答案解析：黄酒、啤酒、成品酒等都是采用从量定额计税。 25.关于银行本票结算的基本规定说法不正确的是（）。A.银行本票可以不记名B.银行本票允许背书转让C.银行本票的付款期限最长不超过2个月（不分大月、小月，一律按次月对日计算），逾期的银行本票，兑付银行不予受理D.注明“现金”字样的现金银行本票丢失可以挂失止付正确答案：A答案解析：银行本票一律记名。 二、多项选择题 1.下列属于出纳工作特点的有（）。A.社会性B.专业性C.政策性D.时间性正确答案：ABCD 2.下列属于出纳工作内容的有（）。A.货币资金核算B.往来结算C.工资核算D.货币资金收支的监督正确答案：ABCD 3.下列属于出纳账务处理基本程序的有（）。A.记账凭证账务处理程序B.汇总记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程序D.多栏式日记账账务处理程序正确答案：ABCD 4.下列属于点钞常用方法的有（）。A.单指单张点钞法B.四指拨动C.扇面式点钞法D.整点硬币法正确答案：ABCD 5.下列属于单位银行结算账户的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户正确答案：ABCD 6.下列属于原始凭证的有（）。A.飞机票B.材料入库单C.出库单D.限额领料单正确答案：ABCD 7.下列属于原始凭证基本要素的有（）。A.原始凭证的名称B.原始凭证填制日期C.经济业务的内容D.经办人的签名或盖章正确答案：ABCD 8.下列属于原始凭证填制要求的有（）。A.明确经济责任B.书写格式规范C.符合实际情况D.填写内容齐全正确答案：ABCD 9.下列属于记账凭证的有（）。A.收款凭证B.转账凭证C.付款凭证D.原始凭证正确答案：ABC 10.下列属于记账凭证填制要求的有（）。A.凭证应按顺序编号B.凭证的摘要应当明确C.凭证的金额必须准确D.附件原始凭证应当同类正确答案：ABCD 11.下列税种属于地方税务局系统负责征收和管理的项目有（ ）。A.营业税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.房产税正确答案：ABCD 12.下列属于对账内容的有（）。A.账证核对B.账账核对C.账款核对D.账实核对正确答案：ABCD 13.错账的查找方法主要有（）。A.偶合法B.抽查法C.逆查法D.顺查法正确答案：ABCD 14.下列可以用现金支付的有（）。A.职工工资B.出差人员的差旅费C.奖金D.个人劳务报酬正确答案：ABCD 15.现金管理应遵循以下原则（）。A.收付合法原则B.钱账分离原则C.收付两清原则D.日清月结原则正确答案：ABCD 16.下列属于原出纳人员要对后任出纳人员进行介绍的业务有（）。A.每期固定办理的业务B.复杂业务的具体说明C.历史遗留问题的说明D.工作职责和范围正确答案：ABCD 17.货币资金的收支与记录的主要内容有（）。A.做好现金收付的核算B.做好银行存款的收付核算C.认真登记日记账，保证日清月结D.保管库存现金和有价证券正确答案：ABCD答案解析：货币资金的收支与记录的主要内容包括：（1）做好现金收付的核算；（2）做好银行存款的收付核算；（3）认真登记日记账，保证日清月结；（4）保管库存现金和有价证券；（5）保管有关印章，登记注销支票；（6）复核收入凭证，办理销售结算。 18.根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有的职责包括（）。A.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务B.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额C.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务D.保管有关印章、空白收据和空白支票正确答案：ABCD答案解析：根据会计法、会计基础工作规范等财会法规，出纳员具有以下职责：（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额；（3）按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；（4）掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算；（5）保管库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、股票等）的安全与完整；（6）保管有关印章、空白收据和空白支票。 19.下列关于出纳人员与会计人员的关系表述正确的有（）。A.各有各的分工B.互不依赖、互不牵制C.出纳工作是一种账实兼管的工作，而会计主要是管账D.出纳工作直接参与经济活动过程正确答案：ACD答案解析：出纳人员与会计人员的关系既互相依赖又互相牵制。 20.出纳员在办理现金收付业务时，一般应做到（）。A.应审查现金收、付款凭证及其所附原始凭证的内容，看其是否填写齐全、清楚、两者内容是否一致B.依据现金收、付款凭证的金额，先点整数（即大数），再点零数（即小数）C.从整数至零数，逐捆、逐把、逐卷地拆捆点数，在拆捆、拆把、拆卷时应暂时保存原有的封签、封条和封纸，点数无误后才可扔掉D.点数无误后，方可办理具体的现金收付业务正确答案：ABCD 三、判断题 1.出纳工作的专业性体现在其专门的操作技术和工作规则上。（）正确答案：对 2.出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。（）正确答案：对 3.各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不同。（）正确答案：对 4.单位遗失预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件。（）正确答案：对 5.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（）正确答案：对 6.一般存款账户可以办理现金支取。（）正确答案：错 7.在审核原始凭证过程中发现的技术性错误，如数字计算有误、手续不齐等，可退回补办，更正错误。（）正确答案：对 8.出纳日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账。（）正确答案：对 9.对于未查明原因的现金长款应该先将其转入“待处理财产损益”，待查明原因后再作相应处理。（）正确答案：对 10.偶合法是根据账簿记录差错中经常遇见的规律，推测与差错有关的记录而进行查找的一种方法。（）正确答案：对 11.无法查明原因的现金短缺应该计入管理费用。（）正确答案：对 12.无法查明原因的现金溢余应该计入营业外收入。（）正确答案：对 13.支票和印鉴可以由一人保管。（）正确答案：错 14.签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（）正确答案：对 15.银行本票结算方式适用于单位和个人在同城范围内的款项结算。（）正确答案：对 16.银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。（）正确答案：对 17.付款方以商业汇票支付货款时应该贷记“应付票据”。（）正确答案：对 18.我国现行税制共六大类18个税种。（）正确答案：对 19.增值税的纳税人为销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）正确答案：对 20.在中国有所得的外籍人员也属于我国个人所得税的纳税义务人。（）正确答案：对 出纳实战攻略考试题一、单项选择题 1.下列说法不正确的是（）。A. 在每日业务终了时，不需要结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额B. 现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额C. 如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，应在摘要栏内注明“结转下年”字样D. 月末需将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表【答案】A 2.下列各项中不属于出纳人员职责的是（）。A.办理现金和银行存款有关业务（外汇）B.保管库存现金和各种有价证券C.保管有关印章D.办理固定资产相关业务【答案】D 3.下列各项中不可以使用现金的是（）。A.采购部人员预支的差旅费1500元B.支付的从农民处购入农产品价款2000元C.支付给企业职工李某的奖金1200元D.支付给企业职工王某的稿酬800元【答案】C 4.下列账户不属于核准类账户的是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.预算单位专用存款账户【答案】B【解析】核准类账户主要有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）人民银行另有规定的专用存款账户。 5.下列不属于现金开支审批制度内容的是（ ）。A.明确本单位库存现金开支范围B.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法C.确定各种现金支出的审批权限D.登记和清理日记账【答案】D【解析】现金开支审批制度一般应包括以下内容：（1）明确本单位库存现金开支范围（2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；（3）确定各种现金支出的审批权限。 6.下列说法中正确的是（）。A.为了保证账簿记录的及时性，付款业务办理时应该越快越好B.职工申请借款时，应该先付出款项，然后再根据实际支付的金额办理借款单C.现金支付时，应当面点清，经双方确认无误D.付出现金时，出纳自行清点数额即可，无需告知对方【答案】C【解析】现金支付的基本要求(1)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意；(2)必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据；(3)现金支付时，应当面点清，经双方确认无误。 7.下列账户中，（）是企业设立并且只允许设立一个的账户。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】A 8.下列账户不属于备案类账户的有（）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.个人银行结算账户D.非预算单位专用存款账户【答案】B【解析】备案类账户主要有：（1）一般存款账户；（2）非预算单位专用存款账户；（3）个人银行结算账户。 9.临时存款账户的有效期最长不得超过（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】B 10.下列说法中正确的是（）。A.存款人收到对账单或对账信息后，如核对无误则无需向银行发出对账回单或确认信息B.存款人可以出租、出借银行结算账户，但不得利用银行结算账户套取银行信用C.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过1万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据D.一般情况下，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户【答案】D【解析】银行账户使用的相关规定要求：存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。 11.下列各项中，不属于期末对账的是（）。A.银行存款日记账与银行存款收款凭证互相核对B.银行存款日记账与银行存款总账互相核对C.银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对D.银行存款总账与资产负债表中的货币资金项目金额互相核对【答案】D 12.下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错【答案】A【解析】企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。 13.下列关于银行存款、借款利息的计息期的说法中，不正确的是（）。A.计息时期“算头不算尾”B.存款从存入之日起，算至支付的前一日止C.贷款从借入之日起，算至归还的前一日止，均按实际存款或贷款天数计算利息D.如3月3日存入的银行存款，到3月20日计息时，应从3日起算至20日【答案】D 14.票据使用范围中“同城”指的是（）。A.同一城市B.同一省C.同一票据区域D.同一银行的各个网点【答案】C 15.银行汇票的付款期为（ ）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】A 16.以下各项中，不属于票据行为的是（）。A.出票B.付款C.贴现D.收票【答案】D 17.下列说法中正确的是（）。A.支票提示付款期为15天B.出票人签发空头支票，银行除将支票作退票处理外，还会按票面金额处以5但不低于2000元的罚款C.转账支票不可以背书转让D.当现金支票遗失时，可以以书面形式向付款银行申请挂失、通知银行停止支付支票票款【答案】D【解析】使用支票的规定1.支票一律记名。所谓记名是指在支票中指定某一特定人为收款人。转账支票可以背书转让。2.支票提示付款期为10天（从签发支票的当日起，到期日遇节假日顺延）。3.签发支票时，应使用碳素墨水或蓝黑墨水等规定墨水填写。4.支票上各项内容要填写齐全，内容要真实，字迹要清晰，数字要标准，大小写金额要一致。5.当支票遗失时，可以以书面形式向付款银行申请挂失、通知银行停止支付支票票款；但是如果银行在接到支票持有人通知前已经支付票款而造成持有人损失的，由持有人自行负责。6.出票人签发空头支票、印章与银行预留印鉴不符的支票、使用支付密码但支付密码错误的支票，银行除将支票作退票处理外，还会按票面金额处以5但不低于1000元的罚款。 18.关于商业汇票结算的有关规定说法不正确的是（ ）。A.商业汇票一律记名，允许背书转让B.承兑人有到期无条件支付的责任C.商业汇票有一定的承兑期限（最长不能超过3个月）D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月【答案】C【解析】商业汇票结算的有关规定：（1）商业汇票一律记名，允许背书转让；（2）商业汇票有一定的承兑期限（最长不能超过6个月）；（3）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；（4）承兑人有到期无条件支付的责任；（5）使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的企业法人；（6）签发商业汇票应以合法的商品交易为基础。 19.银行汇票的付款期（ ）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】A 20.银行汇票遗失，可以到银行进行挂失止付的情况是（ ）。A.遗失注明收款单位、个体经营户名称的银行汇票B.遗失注明“现金”字样的银行汇票C.遗失填明汇款人指定收款人姓名的银行汇票D.遗失未指定代理付款人的银行汇票【答案】B 21.企业应在每季度终了后（ ）天内向外汇管理部门提供开户银行对账单复印件及资金使用情况书面说明。A.10B.30C.60D.15【答案】D 22.下列项目中，不属于货币性项目的是（ ）。A.其他应付款B.从预付账款C.短期借款D.交易性金融资产【答案】D 23.企业申领银行本票后，银行本票存款应该通过（ ）科目核算。A.应收票据B.其他应收款C.其他货币资金D.银行存款【答案】C 24.下列选项中不符合向外币管理部门申请以外币计价结算销售其产品的是（ ）。A.企业生产的产品属国家计划内需要进口的商品B.企业生产的产品属国家计划之外需要进口的商品C.企业生产的产品属于国内生产企业需要用外汇进口的原材料和零配件D.企业向经济特区、经济技术开发区或外商投资企业销售其产品【答案】B 25.关于出纳人员常用的记账符号说法不正确的是（ ）。A.表示已记完账或已核对，填在凭证金额右边或账页余额右边的格子内B.表示复原C.表示单价D.#表示编号的号码【答案】B 二、多项选择题 1.月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要有（ ）。A.核对凭证B.复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符C.结出本月发生额和余额D.查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正【答案】ACD【解析】月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。选项C，属于结账的内容。 2.下列属于现金使用范围的有（）。A.职工工资、各种工资性津贴B.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬C.支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出【答案】ABCD 3.下列选项属于现金管理不准的有（ ）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准发行变相货币C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金【答案】ABCD【解析】现金管理的八不准：（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间互相借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入；（6）不准保留账外公款；（7）不准发行变相货币；（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 4.出纳人员不得从事（）工作。A.会计档案的保管B.收入、费用账簿的登记C.现金总账的登记D.累计折旧明细账的登记【答案】ABC 5.下列属于库存现金保管制度内容的有（）。A.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行B.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜C.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管D.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放【答案】ABCD 6.在发出和兑付有价证券的过程中，出纳人员需要注意的内容包括（）。A.核对有价证券B.通知会计部门C.注意到期日期D.根据合法的凭据进行收付【答案】ABCD 7.下列属于核准类账户的有（）。A.因企业业务需要开立的临时存款账户B.因注册验资开立的临时存款账户C.非预算单位专用存款账户D.预算单位专用存款账户【答案】AD【解析】核准类账户主要有：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）人民银行另有规定的专用存款账户。 8.签发现金支票时的注意事项的内容有（ ）。A.签发现金支票应认真填写支票的有关内容，书写要认真，不能潦草，如有错误，应作废重填B.收款人名称填写开户单位的名称，并与预留银行印鉴相一致C.现金支付时，应当面点清，经双方确认无误D.款项用途要如实填写，一般写备用金【答案】ABD【解析】签发现金支票时的注意事项：（1）签发现金支票应认真填写支票的有关内容，书写要认真，不能潦草，如有错误，应作废重填；（2）收款人名称填写开户单位的名称，并与预留银行印鉴相一致；（3）款项用途要如实填写，一般写备用金。 9.未达账项包括（ ）。A.银行已收，企业未收B.银行已付，企业未付C.企业已收，银行未收D.企业已付，银行未付【答案】ABCD 10.现金支付的基本要求包括（ ）。A.必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意B.款项用途要如实填写，一般写备用金C.现金支付时，应当面点清，经双方确认无误D.必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据【答案】ACD【解析】现金支付的基本要求包括：（1）必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意；（2）必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据；（3）现金支付时，应当面点清，经双方确认无误。 11.下列关于银行存款、借款利息的计息日的说法中，正确的有（）。A.企业的存款账户，按季计算利息，计息日为每季末20日；B.借款利息，分不同情况有按月结息、按季结息、按年结息，需要根据签订的贷款合同规定来进行C.按月结息的，每月20日为结息日D.单位撤销账户，于结清账户时随时结计利息【答案】ABCD 12.对下列资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户的有（）。A.基本建设资金B.粮、棉、油收购资金C.期货交易保证金D.收入汇缴资金和业务支出资金【答案】ABCD【解析】对资金的管理和使用，存款人可申请开立专用存款账户的有：（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）财政预算外资金；（4）粮、棉、油收购资金；（5）证券交易结算资金；（6）期货交易保证金；（7）信托基金；（8）金融机构存放同业资金；（9）政策性房地产开发资金；（10）单位银行卡备用金；（11）住房基金；（12）社会保障基金；（13）收入汇缴资金和业务支出资金；（14）党、团、工会设在单位的组织机构经费；（15）其他需要专项管理和使用的资金。 13.下列说法中正确的有（）。A.当开出了支票而账户中的钱却不够支付时，该支票就是空头支票B.当开出了支票但是没有写明金额时，该支票就是空头支票C.如果签发支票时填写的日期在实际填支票日之后，该支票就是远期支票D.如果签发支票时填写的日期在实际填支票日之前，该支票就是远期支票【答案】AC 14.需要办理账户撤销的情况有（ ）。A.被撤并、解散的B.因迁址需要变更开户银行的C.宣告破产或关闭的D.注销、被吊销营业执照的【答案】ABCD【解析】需要办理账户撤销的情况有：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 15.银行本票结算的特点有（ ）。A.使用方便B.信誉度高，支付能力强C.可以签发远期本票D.银行本票一律记名，允许以背书转让【答案】ABD 16.下列情况下，可能被银行拒付的银行汇票的有（ ）。A.伪造、变造(凭证、印章、压数机)的银行汇票B.超过付款期的银行汇票C.涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额D.已被银行挂失止付的现金银行汇票【答案】ABCD 17.作为收款单位的出纳人员，要注意审查的主要内容有（ ）。A.检查收款人是否确为本单位B.检查必须记载的事项是否齐全C.检查出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明D.注意对送票人进行身份查验，摘录身份证号码【答案】ABCD【解析】作为收款单位的出纳人员，要注意审查下面几个主要内容：（1）检查收款人是否确为本单位；（2）检查银行本票是否在提示付款期限内；（3）检查必须记载的事项是否齐全；（4）检查出票人签章是否符合规定，银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致；（5）检查出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明；（6）注意对送票人进行身份查验，摘录身份证号码。 18.按照外汇管制情况的不同，汇率可以分为（ ）。A.官方汇率B.市场汇率C.即期汇率D.远期汇率【答案】AB 19.收款人收到商业承兑汇票应进行审查，审查时应注意的问题有（ ）。A.检查是否为中国人民银行统一印制的商业承兑汇票B.检查汇票是否超过有效承兑期限，最长为6个月C.检查汇票上的签章是否齐全正确，签发处应加盖签发单位的法人印章，承兑人盖章处盖付款人预留银行印章并填写承兑日期D.检查汇票上有无批注“不得转让”的字样【答案】ABCD【解析】收款人收到商业承兑汇票应进行审查，审查时应注意的问题有：检查是否为中国人民银行统一印制的商业承兑汇票；汇票的签发和到期日期、收款单位的名称必须是全称；账户及开户银行、大小写金额等栏目是否填写齐全、正确；检查汇票上的签章是否齐全正确，签发处应加盖签发单位的法人印章，承兑人盖章处盖付款人预留银行印章并填写承兑日期；检查汇票是否超过有效承兑期限，最长为6个月。但应注意：有效期是从承兑日开始计算，而不是从汇票的签发日开始；检查汇票上有无批注“不得转让”的字样。经转让的汇票，背书是否连续；背书的签章是否正确（是否为单位公章、财务专用章）。 20.汇率标价常用的标价方法包括（ ）。A.直接标价法B.间接标价法C.欧元标价法D.美元标价法【答案】ABD【解析】汇率标价常用的标价方法包括：直接标价法、间接标价法、美元标价法。 三、判断题 1.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款，属于现金使用的范围。（）【答案】对 2.月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符。（ ）【答案】对 3.根据现金管理暂行条例规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，可以次日送存开户银行。”（ ）【答案】错【解析】根据现金管理暂行条例规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。” 4.出纳人员的职责包括保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据等。（）【答案】对 5.为加强对现金的管理，企业的库存现金应全部放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。（）【答案】错【解析】为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。6.存款单位的现金支取，只能通过基本存款账户办理。（ ）【答案】对 7.除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（）【答案】对 8.贴现就是持票人持银行汇票向银行申请贴息兑现的一种行为。（）【答案】错【解析】贴现就是持票人持商业汇票向银行申请贴息兑现的一种行为。 9.专用存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（）【答案】错【解析】专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 10.银行汇票的签发和解付，只能由参加“全国联行往来”的银行机构办理。（ ）【答案】对 11.伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（ ）【答案】对 12.商业汇票可以应用于购销业务、债务清偿、资金借贷等。（ ）【答案】错 13.企业对于到期无力支付的银行承兑汇票，应将其转入到短期借款中。（ ）【答案】对 14.临时机构在所在地的银行机构可以根据业务开立多个临时存款账户。（）【答案】错【解析】临时机构在所在地的银行机构只能开立一个临时存款账户。 15.以公允价值计量的股票、基金等非货币性项目，先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动损益。（）【答案】对 16.承兑人是指承诺在汇票到期日向持票人支付汇票金额的法人、其他组织或者个人。（）【答案】对 17.所谓循环是指当信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的总金额为止。（）【答案】对 18.境内机构关闭外汇账户后，外汇账户余额不可以保留了。（）【答案】错【解析】境内机构关闭外汇账户后，外汇账户余额属于外商投资者所有的或者经批准可以保留的，可以转移或者汇出。其余外汇应当全部结汇。 19.银行本票见票即付，流动性极强，银行不予挂失。一旦遗失或被窃、被人冒领款项，后果由银行本票持有人自负。（）【答案】对 20.由于银行承兑汇票的特殊性，一般银行都会要求企业在办理前先在该行存入一定金额的保证金，保证金的比例由各银行根据企业的资信情况确定，一般不少于承兑金额的20%。（）【答案】错【解析】由于银行承兑汇票的特殊性，一般银行都会要求企业在办理前先在该行存入一定金额的保证金，保证金的比例由各银行根据企业的资信情况确定，一般不少于承兑金额的最新金融企业财会法律制度一、单项选择题 1.企业重组中清查出的资产损失，经批准后依次冲减（）。A. 未分配利润、资本公积、盈余公积、实收资本B. 未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本C. 未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积D. 资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润正确答案：B