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分栏模式 注册 登录 帮助会计论坛 实务交流区 一个会计做账的实际过程（按新准则修改） 上一主题 | 下一主题 1812 发新话题 发布投票 发布商品 发布悬赏 发布活动 发布辩论 发布视频窗体顶端打印 转贴 一个会计做账的实际过程（按新准则修改） 從新_做人 论坛园丁 个人空间 发短消息 加为好友1# 大 中 小 发表于 2010-2-4 16:25 只看该作者 一个会计做账的实际过程（按新准则修改）依据新准则修改一下，用来帮助新手参考学习一下，如有不当，还请指正一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供参考。公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1、7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产 4万元贷：其他应付款老板A 2、7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用开办费 1万贷：其他应付款老板 1万3、7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本A 10 B 20 C 204、月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：管理费用开办费 1万贷：其他应付款老板 月末结转损益：借：本年利润 2万 贷：管理费用开办费 2万5、月日领到公司营业执照。6、8月末的账务处理：（筹建期所有的固定资产折旧计入管理费用，经营期按归属部门计提折旧，生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用）借：管理费用固定资产折旧贷：累计折旧借：本年利润贷：管理费用固定资产折旧6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业79月2日，还款给股东A借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款老板 贷：现金 89月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款甲 11.7 万 贷：银行存款 11.7 万9、9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税发票 借：库存商品 10 万 应交税费应交增值税（进项税额） 1.7 万 贷：应付账款 11.7万 10、9月9日,向乙公司销售商品一批,价税合计17.55货已发出,货款未收到., 借：应收账款乙公司 17.55 万 贷：主营业务收入 15 万 应交税费应交增值税（销项税额） 2.55 万1、月末结转成本借：主营业务成本10万 贷：库存商品 10万129月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款 17.55 万 贷：应收账款乙公司17.55万3. 9月30日计提，本月工资，并与当日发放借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬工资同时应计提公司承担的社保及住房公积：借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬公司承担员工社保及住房公积发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：其他应付款代扣代缴个人所得税 其他应付款代扣员工应缴社保及住房公积 银行存款或现金14、新准则，福利费不再计提，实际实际发生福利费（如果实际发生额超过计税工资的14%,超过部分要纳税调整）借：应付职工薪酬福利费 贷：银行存款或其他把福利费结转到应承担的对方当中：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬福利费 14、新准则，对于工会经费，教育经费，不再事先预提，按实际上缴（要有缴款单的）的发生额入帐：上缴时：借：应付职工薪酬工会经费，教育经费贷:银行存款按承担对象分配 ： 借：管理费用 销售费用贷：应付职工薪酬工会经费，教育经费 15、9月30日银行划账交社保等费用借：应付职工薪酬公司承担员工社保及住房公积其他应付款 代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款 6、本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 17、本月固定资产折旧借：管理费用折旧 贷：累计折旧 18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）借：应交税金应交增值税（未交税金） 0.85 万 贷：应交税金未交增值税 0.85万19、计提城建税、教育附加：借：主营业务税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 0.0595 万 （0.85*7%） 应交税费应交教育附加 0.0255 万 （0.85*3%） 20、结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用销售费用21、计提企业所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交企业所得税借：本年利润 贷：所得税费用21、下月银行划扣税金借：应交税费应交企业所得税 应交城市建设维护税 应交教育费附加 应交增值税（未交增值税） 其他应付款代扣代缴个人所得税 贷：银行存款22、年底结帐时转入未分配利润 借：本年利润贷：利润分配未分配利润23、提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金24、ABC公司年度分配利润借：利润分配未分配利润 贷：应付股利A B C发放股利：借：现金 贷：银行存款借：应付股利A B 贷：现金 其他应付款代扣代缴个人所得税UID16851092帖子15786积分9515825鲜花 305381 奖杯303923 金币 375614 阅读权限200在线时间3780 小时注册时间2008-1-16最后登录2010-12-28查看详细资料TOP 刘宏伟66 实习会计 个人空间 发短消息 加为好友2# 大 中 小 发表于 2010-2-5 10:10 只看该作者 请问个人所得税我在综合申报个人所税583.33按5%的税率报的个人明细申报我报的10%里面了如果我上传的话会不出现核对不符呀谁能帮我出个主意应该怎么做因为我上传明细申报时发现的谢谢UID18086269帖子2积分26鲜花 0 奖杯0 金币 10 阅读权限20在线时间8 小时注册时间2010-1-14最后登录2010-11-29查看详细资料TOP a019323 会计员 个人空间 发短消息 加为好友3# 大 中 小 发表于 2010-2-5 15:41 只看该作者 同时应计提公司承担的社保及住房公积：借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬公司承担员工社保及住房公积公司担负的社保等为什么在应付职工薪酬中例支？我是在其他应付款中例支的，对么？UID327366帖子70积分594鲜花 2 奖杯0 金币 507 阅读权限40在线时间33 小时注册时间2005-10-31最后登录2010-9-1查看详细资料TOP 军嫂当自强 军嫂当自强版主 个人空间 发短消息 加为好友4# 大 中 小 发表于 2010-2-5 21:06 只看该作者 会计做账的实际过程没这么复杂和这么多的分录，有些行业是很筒单。财富不是朋友,而朋友却是财富. UID16798441帖子2962积分47718鲜花 1345 奖杯658 金币 20192 阅读权限160在线时间440 小时注册时间1970-1-1最后登录2010-12-7查看详细资料TOP shencuiyun 会计员 个人空间 发短消息 加为好友5# 大 中 小 发表于 2010-2-5 21:18 只看该作者 请问河道费应计提在哪个科目？谢谢！UID17063551帖子93积分633鲜花 10 奖杯0 金币 470 阅读权限40在线时间31 小时注册时间2008-8-30最后登录2010-12-14查看详细资料TOP 鹏翔会计员 个人空间 发短消息 加为好友6# 大 中 小 发表于 2010-2-6 00:26 只看该作者 哈哈，这个实例过程并没有发生财务费用，无须结转财务费用，所得税费用在实操中通常在年底汇总结转，在公司开业后的折旧也应按部门计提吧，难道销售部门不使用固定资产？ 本帖最后由 于 2010-2-6 00:46 编辑 羚羊和狮子赛跑，剩者为皇 UID17023982帖子68积分790鲜花 0 奖杯0 金币 346 阅读权限40来自南国边陲小镇在线时间222 小时注册时间2008-7-2最后登录2010-11-20查看详细资料TOP 鹏翔会计员 个人空间 发短消息 加为好友7# 大 中 小 发表于 2010-2-6 00:53 只看该作者 18、计算本月应交增值税（销项2.55万-进项1.7万）借：应交税金应交增值税（未交税金） 0.85 万 贷：应交税金未交增值税 0.85万在实操中请查下账簿的借方明细科目，在应交增值税明细账里的明细科目列得很清楚羚羊和狮子赛跑，剩者为皇 UID17023982帖子68积分790鲜花 0 奖杯0 金币 346 阅读权限40来自南国边陲小镇在线时间222 小时注册时间2008-7-2最后登录2010-11-20查看详细资料TOP 鹏翔会计员 个人空间 发短消息 加为好友8# 大 中 小 发表于 2010-2-6 00:59 只看该作者 账是混的，请记住“自圆其说”羚羊和狮子赛跑，剩者为皇 UID17023982帖子68积分790鲜花 0 奖杯0 金币 346 阅读权限40来自南国边陲小镇在线时间222 小时注册时间2008-7-2最后登录2010-11-20查看详细资料TOP ada7589 子小立习习会计员 个人空间 发短消息 加为好友9# 大 中 小 发表于 2010-2-6 21:45 只看该作者 引用:原帖由 于 2010-2-6 00:59 发表 账是混的，请记住“自圆其说” o(_)o.一看就是老财务高呀！UID331526帖子63积分740鲜花 0 奖杯0 金币 338 阅读权限40来自上海在线时间201 小时注册时间2005-12-4最后登录2010-10-29查看详细资料TOP实习会计 个人空间 发短消息 加为好友10# 大 中 小 发表于 2010-2-7 14:58 只看该作者 糊涂了首先谢谢楼主提供的资料，但筹建期间的帐把我弄糊涂了，我们公司的老会计把开办费记到了长期待摊费用里面，筹建期间所有费用一律记“长期待摊费用开办费”，然后以后5年内慢慢摊销.请问到底怎么记啊？UID17026459帖子16积分176鲜花 0 奖杯0 金币 120 阅读权限20在线时间28 小时注册时间2008-7-6最后登录2010-9-24查看详细资料TOP 窗体底端 上一主题 | 下一主题 1812东奥教务区 网站事务 名师面对面 学员心声区 职称、注会、注税招生报名咨询注册会计师考试交流区 注册会计师考试综合交流区 注册会计师学习小屋汇总 注 会 - 会计 注 会 - 审计 注会-财务成本管理 注 会 - 经济法 注 会 - 税法 注会公司战略与风险管理 注会综合阶段交流区 注会学习活动互动版块职称考试交流区 中级职称学习小屋汇总 初级会计资格考试综合讨论区 中级会计资格考试综合讨论区 中级 - 会计实务 中级 - 财务管理 中级 - 经济法 职称学习活动专区注册税务师考试交流区 注册税务师考试交流区 注税学习小屋其他考试交流区 会计从业资格考试交流区实务交流区 实务交流区会计人生交流区 财会风云人物 会计人生交流区休闲娱乐区 灌水园地 开心一刻 读书空间 影音交流区为您服务区 意见建议 技术指导 客服中心会计继续教育 浙江省继续教育 吉林省