内部审计作用模拟

CIA考试网校-CIA考试网上学习卡 239707 您好！ 退出 修改密码 下载共享 电子书库 辅导讲座 我的学习卡 模拟考场 重点题库 训练题库 模拟考场首页 我的收藏夹 我的笔记 第一部分 第二部分 第三部分 第四部分 CIA模拟考场 本次测试得分: 488分/600分PASS 你需要努力! 科目：审计在治理风险和控制 1在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助： A.取得业务客户对控制问题的评论和建议； B.取得控制的初步调查； C.确认业务重点的范围； D.评价控制的充分性和有效性。 本题正确答案D 解题思路如下： 答案A、B和C不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。 答案D正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。调查可以涉及与客户的讨论，记录关键的控制活动并确认重大的业务问题（实务公告2210.A1-2）。调查对评价控制的充分性和有效性没有帮助，除非内部审计师对控制已有了相当的熟悉。评价需要测试。 你选的是（ A ） 你答错了 2如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应： A.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见 B.确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用 C.用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度 D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。 本题正确答案A 解题思路如下： 答案A、正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准（标准2120.A4）。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求权威的解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见（PA2120.A4-1）。 答案B不正确，由于内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则； 答案C不正确，由于环境会指导模糊的业务标准的解释； 答案D不正确，如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审计师必须解释或选择标准。 你选的是（ A ） 你答对了 3公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？ A.反馈控制 B.战略计划 C.政策与程序 D.前馈控制 本题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。 B、不正确。这不是一种控制类型。 C、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。 D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。 你选的是（ C ） 你答错了 4 许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是： A.消除故意的虚假陈述 B.减少模式反应倾向的影响； C.测试回答者是否阅读了调查问卷； D.运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 本题正确答案B 解题思路如下： 答案A、C和D都不正确，问卷变量不能消除故意的虚假陈述，不能测试回答者是否阅读了调查问卷，也不能运用相同的问题获得一个以上人口参数的信息。 答案B正确，问题的顺序和格式有许多已知的效果。例如，问题的编排应该符合逻辑顺序，由于个人化的问题可能触动感情因而应该放在最后。减少这些效果的一种方法是使用问卷变异，它们可以使这些偏差在样本中达到平均数。 你选的是（ C ） 你答错了 5内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突? A.为风险管理提供咨询. B.作为产品开发团队领导. C.作为道德规范的倡导者. D.作为外部审计师的联系者. 本题正确答案B 解题思路如下： 答案A、C、D均不正确。见题解B。 答案B正确。在某种情况下,例如产品开发团队,团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突.内部审计师可以以顾问的身份参与该团队,但不应成为该团队的领导. 你选的是（ B ） 你答对了 6审计的咨询方法强调： A.强迫接受纠正措施。 B.被审计单位的参与，从而改进方法。 C.舞弊调查。 D.实施有关政策和程序。 本题正确答案B 解题思路如下： 根据IIA标准的规定。 你选的是（ B ） 你答对了 7公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 （1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。 （2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。 （3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A.只有（2）是对的。 B.只有（3）是对的。 C.只有（1）和（2）是对的。 D.只有（2）和（3）是对的。 本题正确答案A 解题思路如下： 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。只能说明公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。不能说明公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。也不能说明公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 你选的是（ A ） 你答对了 8以下哪项内容属于预防性控制措施？ A.在装运商品之前批准客户赊账。 B.对事先已编号的文件的顺序进行检查。 C.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较。 D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。 本题正确答案C 解题思路如下： 将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较以防止现金收入没有进入银行账户。 你选的是（ A ） 你答错了 9 某牙医保险公司已实施电子理赔申报程序，该公司担心牙医们对根本没有提供的服务提出理赔要求。以下哪项控制程序在防止此类舞弊方面最为有效？ A.制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序。 B.要求所有已提交的理赔要求均附有由牙医签署的声明，证明理赔要求中所提及的服务程序确实已实施。 C.向牙医发函证信，核实向保险公司提交的理赔要求的确切性质。 D.开发综合测试设施，将虚假的提交给设施测试，以核实系统有能力连贯发现此类虚假理赔要求。 本题正确答案A 解题思路如下： 制定计划，确认哪些程序属于针对个人提供的、超出被保险人年龄期望值的服务程序或属于与最近针对此人提供的与其他程序相类似的服务程序在防止此类舞弊方面最为有效。 你选的是（ B ） 你答错了 10根据专业实务框架，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？ A.确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。 B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平 C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告 D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。 本题正确答案D 解题思路如下： 根据专业实务框架开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责。 你选的是（ A ） 你答错了 11对某机构外部审计独立性的评估： 、只应该在任命外部审计师时开展 、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。 、不应该包括内部审计部门的任何参与 、应该包括内部审计部门的参与 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有和是对的 本题正确答案D 解题思路如下： 对某机构外部审计独立性的评估：应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。应该包括内部审计部门的参与。 你选的是（ D ） 你答对了 12以下哪项内容可对机构的道德气候进行最佳评估？ A.董事会董事的任职年数 B.就道德事项向董事会董事提供培训的证据 C.董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性 D.报告舞弊案件的频率以及其后开展调查的结果 本题正确答案C 解题思路如下： 董事会董事针对违反道德的行为处罚的清晰度和连贯性可对机构的道德气候进行最佳评估。 你选的是（ C ） 你答对了 13以下哪项内容最有助提高机构内部审计部门的工作成效？ A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 C.管理层定制对审计章程进行审查 D.董事会保证内部审计的客观性 本题正确答案A 解题思路如下： 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责有助提高机构内部审计部门的工作成效。 你选的是（ A ） 你答对了 14如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该 A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。 B.确认并规避机构所面临的风险 C.就已确认风险的管理承担应尽的职责 D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责 本题正确答案A 解题思路如下： 如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。 你选的是（ C ） 你答错了 15以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A.资源配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效沟通 B.风险管理度量、资源配置、风险评估、有效沟通、事后分析 C.风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈 D.资源配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析 本题正确答案C 解题思路如下： 风险评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代革了风险管理过程的正确次序。 你选的是（ B ） 你答错了 16对内部审计业务中存在的风险的定义是 A.某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述包含对财务报表具有重大影响的错误的概率 B.发生可以影响目标实现的事件的不确定性 C.未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况。 D.未能实现经营活动或计划的既定目标的情况 本题正确答案B 解题思路如下： 对内部审计业务中存在的风险的定义是发生可以影响目标实现的事件的不确定性。 你选的是（ B ） 你答对了 17 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？ A.确认有害化学物质处理成本的巨额预算差异 B.限制接触环境部门的文件 C.由环保人员开展正式在职培训计划 D.每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 本题正确答案C 解题思路如下： 由环保人员开展正式在职培训计划可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染。 你选的是（ C ） 你答对了 18 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？ A.风险管理归根到底是董事会的职责 B.风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善 C.风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况 D.风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可 本题正确答案B 解题思路如下： 风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善是不正确的。 你选的是（ A ） 你答错了 19根据专业实务框架 、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响 、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据 、风险的计量以事件发生的可能性为依据 A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、都对 本题正确答案D 解题思路如下： 根据专业实务框架风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响；风险的计量以事件发生所产生的后果为依据；风险的计量以事件发生的可能性为依据. 你选的是（ B ） 你答错了 20 以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？ 、某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。 、对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。 、相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、都对 本题正确答案B 解题思路如下： 意愿的评估是主观判断。 你选的是（ D ） 你答错了 21 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？ A.控制措施在被审计活动中的意义 B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应 C.审计师的技术专长和现金资源 D.与被审计活动有关的风险 本题正确答案D 解题思路如下： 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。 你选的是（ D ） 你答对了 22 以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？ 、创建审计业务计划 、召开撤出会议 、开展现场工作 、进行审计时间安排 、出具审计发现总结报告 A.正确的顺序是：、 B.正确的顺序是：、 C.正确的顺序是：、 D.正确的顺序是：、 本题正确答案A 解题思路如下： 按正确的时间顺序的审计步骤是创建审计业务计划、进行审计时间安排、开展现场工作、召开撤出会议、出具审计发现总结报告。 你选的是（ A ） 你答对了 23如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计可能会将审计重点放在以下哪项内容？ A.中期结束时应付账款的恰当应计处理 B.收入确认和存货计价的时间安排 C.鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理 D.会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化 本题正确答案B 解题思路如下： 如何公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么内部审计可能会将审计重点放在收入确认和存货计价的时间安排。 你选的是（ B ） 你答对了 24 一家大公司正考虑重要的机构改革工作。以下哪组人不会负责实施这些改革措施？ A.普通员工 B.高层管理人员 C.普通股股东 D.外部咨询专家 本题正确答案C 解题思路如下： 普通员工、高层管理人员、外部咨询家会负责实施这些改革措施。 你选的是（ C ） 你答对了 25以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效 C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。 D.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 本题正确答案C 解题思路如下： 检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用. 你选的是（ C ） 你答对了 26以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？ 、界限与限制结构 、对报告风险的要求 、风险主管部门 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.、都对 本题正确答案D 解题思路如下： 界限与限制结构、对报告风险的要求、风险主管部门都应该包括在风险管理政策中。 你选的是（ D ） 你答对了 27管理层担心 ，虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果最差： A.制定员工工资表，分析加班费的变化情况 B.按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表 C.选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法 D.从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督人员面谈 本题正确答案B 解题思路如下： 按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表与虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费，但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降的问题无关。 你选的是（ B ） 你答对了 28首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素： 业务的复杂程度。 各部门员工的工作能力。 开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？ A.这种风险分析不恰当，因为他混合了定性的和定量的因素。 B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。 C.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D.通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。 本题正确答案C 解题思路如下： 风险评价过程应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 你选的是（ D ） 你答错了 29应用以下资料回答某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部门资产性质 2 7 9 资产金额 6 6 8 交易复杂程度 3 4 8 在对银行内部某部门控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的（积极或消极）影响最小？ A.该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。 B.该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿. C.其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。 D.旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。 本题正确答案C 解题思路如下： 其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实，所产生的（积极或消极）影响最小。 你选的是（ A ） 你答错了 30某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部门资产性质 2 7 9 资产金额 6 6 8 交易复杂程度 3 4 8 以下关于银行三部门的那种说法是正确的 A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配。 B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作。 C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的。 D.如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B。 本题正确答案C 解题思路如下： 从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。 你选的是（ D ） 你答错了 31公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责： A.建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B.复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C.确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D.招待和监控董事会设计的控制制度。 本题正确答案A 解题思路如下： 考查重点：内部控制。 解题思路：本题考察高层管理者在内部控制系统中作用。 A.正确。高层管理者负责确立内部控制系统运行的良好环境和搭建内部控制系统的框架。 B.不正确。本选项是外部审计师的职责。 C.不正确。这是审计委员会的职责。 D.不正确。这是具体操作部门的职责。 你选的是（ A ） 你答对了 3214、某公司收到一封匿名信，举报三位内部审计师违反了IIA职业道德规范。该公司已将IIA职业道德规范作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： 、甲在业余时间有一份兼职工作，在当地一所大学里担任客座教授。 、乙拥有雇主公司的股票。 、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。 上述举报中有几项行为违反了IIA职业道德规范? A.没有 B. C. D. 本题正确答案B 解题思路如下： A、不正确。见题解B。 B、正确。只有丙违反了IIA职业道德规范所规定的保密原则。 C、不正确。见题解B。 D、不正确。见题解B。 你选的是（ D ） 你答错了 33以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？ A.内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B.内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。 D.以上都不对。 本题正确答案A 解题思路如下： A、正确。参见实务公告2500.A1-1。 B、不正确。这与实务公告2500.A1-1的内容相矛盾。 C、不正确。首席审计执行官应规定后续审计过程，而不是依靠管理层或审计委员会的指示。 D、不正确。见题解A。 你选的是（ A ） 你答对了 34根据标准的规定，AEC制定的内部审计部门的目标应该包括两个方面，即： A.可计量性和可实现性 B.经预算和批准 C.经计划和可实现性 D.被要求和批准 本题正确答案A 解题思路如下： A、正确。 标准规定：内部审计部门的目标应能够在规定的经营计划和预算内加以完成，而且是可衡量的。 B、不正确。见题解A。 C、不正确。见题解A。 D、不正确。见题解A。 你选的是（ A ） 你答对了 35为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突，内部审计师应当： A.与高级管理层和审计委员会沟通所有的业务结果。 B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性。 C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与高级管理层讨论。 D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。 本题正确答案D 解题思路如下： A、不正确。高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。 B、不正确。组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突。 C、不正确。审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。 D、正确。内部审计活动的目标、权限和职责应