费用开支制度.doc

l 财务中心管理制度 财务管理制度（草案） 。第一 费用管理制度 一、业务招待费 1业务招待费主要用于招待与公司业务有关的部门，业务招待费开支应本着“必需、合理、节约”的原则从严控制。 2业务招待费按上年度实际开支额进行总额控制，并在第四季度初进行预警。 3因公务需要招待有关人员，由对口部门事先请示主管领导，确定接待档次和陪客人员后方可办理。如因特殊情况事先未办理审批手续，须及时补办，方可给予报销； 4实行业务招待费公开制度。年终，财务部门将根据全年业务招待费开支情况，分别统计各公司业务招待费开支金额，并予以公布。 二、通讯费 1电话费 移动、住宅电话费按不同工作性质、行政级别及不同工作量，确定不同的费用最高限额，凭话费发票在限额内到财务部报销。标准如下： 总经理：900元月 副总经理、总师：700元月 部门经理：300元月 部门副经理：200元用 电话费实行按月限额报销，超额自理，节约不补。如当月长期出差，手机漫游费较高，报请公司领导同意，公司可适当给予补贴。 2BP机服务费 员工BP机服务费每年由公司统一缴纳或由员工凭票报销，如员工办理了BP机漫游的，由公司领导根据员工的工作性质决定是否给予报销。 三、差旅费 员工出差住宿、交通费、住勤费补贴等按以下标准实行凭发票限额报销。员工出差根据级别乘坐交通工具，一般应乘坐火车、汽车或轮船，特殊情况或紧急情况可乘坐（或报公司领导同意后乘坐）飞机，区内出差应尽量使用公司汽车。 （一）交通工具人员飞机轮船火车高级管理人员可乘坐一等舱软卧、软座部门副经理以上经批准乘坐二等舱硬卧、硬座一般员工以上经批准乘坐普通舱硬卧、硬座 （二）出差补助标准元人1、 国内出差注：（1）区内出差等使用公司汽车，不予报销交通补贴； （2）报放出差交通补贴，不予报销出租车等市内交通费。 （3）特殊情况件宿费超过限额，须说明原因，报公司领导审批。2、 出国（合港澳台）人员住宿费交通费住勤补贴高级管理人员实报实销100200部门副经理以上经批准实报实销80150其他人员经批准实报实销60130 3、因公外出学习，时间不超过10天，按出差标准发放补助；超过10天，第10天起减按出差标准的50发放补助。四、交通费1修理费 公司汽车修理费实报实销。每次修理费用超过壹仟元的，还需在报告中详细列明车牌号、修理原因、具体项目等内容。（车辆管理和使用规定另由行政事业部制定）2汽油费 公司领导汽车汽油费实行实报实销制；公司员工汽油费实行包干制，每人每月80元，出纳及外勤人员每月100元，凭票限额报销。3市内交通费 因公外出，应使用公司车辆或个人摩托车，原则上不得乘坐出租车。特殊情况需乘坐出租车的，应报部门领导批准，并说明有关情况，凭票实报实销。 五、办公费1 办公用品 （l）办公用品实行购置预算制度。由行政事业部编制年度概算，并按月或季列制详细预算，经财务部审核，报主管经理批准。每月凭发票在预算限额内支财务部报帐。超过预算限额的部分，须报总经理审批。 （2）正常办公用品原则上由公司行政事业部统一购置，使用部门和个人进行领用登记。专业性较强的办公用品，经书面报告请示领导批准后，由需用部门自行购置，但须经行政事业部办理验收手续。单项金额较大办公用品的购置，须事先履行报批手续，经财务部审核，并报公司领导批准后，方可办理。 （3）报销凭据必须经行政事业部领导签字，实物保管人和经办人双签后，财务方能予以报销。 （4）行政事业部须负责对公司所购办公用品进行统一管理，并分别情况按低值易耗品和固定资产编制财产目录，年终配合财务部进行实物盘点。 2图书资料 因工作需要所购图书、文件汇编等共用书刊，需经行政事业部领导同意，凭正式发票报销后，由管理人员签收，编制书名目录管理。需用人员办理借阅手续，损坏、遗失照价赔偿。各部门征订工作相关的专业期刊，需以书面报告提出申请，经行政事业部领导审核，报公司领导批准后方可办理；专业期刊平时由各部门自行保管，年终装订成册，交行政事业部登记、统一保管。公司报纸的征订由行政事业部提出申请，报公司领导批准。 3办公电话 在各公司主管经理办公室开通长途电话，其他部门因工作需要打长途电话的，到商务中心登记后，方可使用，并尽量缩短通话时间。严禁在办公电话上聊天和私自上网。 4文字资料处理费资料打印、复印和传真，原则上应利用公司的办公设备。特殊情况需在外面办理的，须经过部门经理批准，并说明理出，方可给予报销。六、加班费、夜班费及外勤津贴 1夜班费规定，员工在每日18时至次日8时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜50元，并可补休半天；可以睡觉的，夜班费每人每夜30元； 2加班费规定（l）法定假日以外，平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费： 本人基本工资+岗位工资（- * 150）* 加班天数 24天 （2）法定节假日（如劳动节、国庆节）因工作需要加班的，按下列公式计发加班费： 本人基本工资+岗位工资（-* 300）* 加班天数 24天 （3）员工加班后，可以补休而不领加班费，但需办理补休登记手续； （4）员工出差期间，如遇法定节假日，不计加班费； （5）加班费经人事部审核后，由财务部发放； （6）员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修、节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过65小时，超过65小时报总经理批准。 3、外勤津贴规定 （l）汽车司机因工作需要到机场接机每次补助津贴10元，由行政部根据派车单统计。 （2）收款人员因工作需要晚上到售楼部收款，每次补助津贴10元，由售楼部统计上报。七、职工教育费 公司鼓励员工通过学习不断提高自身素质，对于工作相关的培训、职称考试、学历教育，公司可在工作安排方面给予必要的时间照顾并报销适当费用。具体标准为： 1工作培训：全部据实凭票报销： 2职称考试：考试合格领证后，可凭票报销报名费、相关资料费（不含习题集、培训费）； 3学历教育：在不影响工作的情况下，进公司工作一年以上的员工利用业余时间参加函授、电大、夜大、自学考试的，考试合格获得毕业证，可凭票报销50的学杂费、资料费；获得学位证书，可凭票报销70的学杂费、资料费。获的报销学杂费、资料费的员工要签定协议，必须为公司服务三年以上。 第二 借款管理制度 1出差借款。员工出差，需报主管领导批准。填写借款单时，必须正确填写借款事由、金额及预计报账时间，交财务审核，报主管经理批准后，方可办理借款。公司经理借款，由其他经理审批。 2、集团内公司之间的资金调拨，如属内部划转，正常还款（贷）等情况，由财务总监提出意见，并电话请示总经理同意后办理：如资金流出集团，则必须根据审批权限由董事会或总经理批准，经财务总监审核后财务才能办理。 3、原则上不允许外借资金。属公司行为需要外借给法人单位机构的，需经董事会或总经理批准；因工作需要外单位个人借款，5，000元以下的，需经各公司主管经理批准，由批准人填写借条，借款时间最长不得超过当年，同时负责对该借款的催收，到年终必须结帐。 4因工作需要员工个人借款，需填写借款单，注明借款用途，经领导同意后，方可到财务部借款。试用人员因私借款，须由公司正式员工担保，借款人未还借款的，担保人负连带责任。 5、借款金额在5000元以内，按正常程序办理，超过5000元的，须说明理由，报总经理批准。 6、员工个人借款须在办完事后，一周内报帐：如拖欠不报帐或不还款者，不允许第二次借款。年终公司将对所有个人借款进行清收，并有权从应付个人的工资、奖金等收入中直接扣除所欠借款。 第三 备用金管理制度 1为提高工作效率，公司有关部门可根据工作中实际需要，办理有关审批手续后，可以保留一定金额备用金，具体金额由财务中心核定。 2备用金由部门经理提出申请，填写“借款单”，报财务总监审核，经总经理审批后，到财务部办理备用金领用手续。 3备用金必须由部门经理指定专人妥善保管，如果丢失，由责任人负责赔偿，部门经理负连带责任。 4备用金主要用于本部门工作中急需支付现金，而在财务部无法正常办理现金支付手续的情况。经部门经理签字批准，方可动用备用金。任何人不得私自挪用和借出各用金。备用金的支付必须以“借款”形式支付，按正常手续到财务部办理报销手续，然后将报销款归还备用金保管人。 5有现金收人的部门，必须实行收支分开的原则，收入的现金必须缴存开户银行，严禁坐支现金。 6. 财务部有权不定期地对各部门的备用金进行稽查，就备用金的保管、使用进行监督管理，如发现违规行为，报公司领导处理。 第四 对外付款的审批管理制度 1公司各部门必须按期（月、季、年）编制资金使用计划，经部门经理批准，交财务总监审核，报总经理批准，最后由财务部综合分析，编制公司资金预算。各部门若修改资金使用计划，应及时报总经理批准并呈报财务部，计划外资金的使用需报总经理特批，否则财务部有权拒付。 2重大采购和工程项目应通过招标确定供应商、承包商。采购材料、设备等金额较大的资金支出，必须签订购销合同；建设工程、装修、安装等必须有工程预算书和合同；对外投资，必须有项目可行性研究报告和董事会决议。上述合同、决议等资料是财务审核付款的必需依据。 3资金支付需由经办人填写转帐申请单，准确填写汇款单位、银行账号、金额、用途等内容，附上有效的合同、发票清单等原始单据。 4对外付款应及时取得正式发票，经办人须负责对发票进行追收。对前笔付款发票未到的单位，原则上不得申请下笔付款，否则财务有权扣除相当于应付税款部分金额。 5对外付款一般应通过银行转账支付；超过 1000元的对外单位的支出必须转账。特殊情况，需以现金支付的，必须报总经理批准。6对不按规定办理资金支付手续的，财务部有权拒绝支付。第五 医疗费用管理制度 1员工医疗费用实行全年总额包干，每人每年500元，凭药品发票或医院收费收据在限额内报销。 2公司每年安排员工进行一次全面体检。 3重大疾病住院治疗及门诊的B超、透视、照片等医疗活动，必须经公司领导批准，并在公司指定的医院（区医科大学附院、区人民医院、南宁市第一人民医院）进行，经行政事业部审核，可凭病历证明和医院收费收据实报实销。 4员工因公受伤或工伤住院，可凭病历证明和医院收费收据实报实销。 5独生子女（14周岁以下，含14周岁），属我公司负担的年份，其住院费、医疗费、保育费经行政事业部审查核实病历及有关正式单据后，可实报实销；14周岁以上仍在校学习的，其住院费、医疗费按经行政事业部审查核实后的金额由公司报销50%。 6女员工按国家规定实施计划生育及产假住院