存货固定资产清查实施细则.doc

总公司存货、在建工程及固定资产清查实施细则为了进一步夯实会计基础、提高资产质量，更好地做实、做细资产清查工作，巩固清产核资成果，结合总公司实际情况，制定了存货、在建工程及固定资产清查实施细则，制定了本实施细则。一、清查领导机构及成员领导组组长：副 组 长：领导组成员： 领导组下设清查工作办公室，办公室设在总公司计划财务部，任办公室主任。清查组成员由总公司纪委、企业管理部、生产技术部、房地产公司、环境治理办公室、计划财务部等单位和部门有关人员组成。二、清查项目内容及责任部门(一)清查项目包括材料、配件、在建工程和固定资产。具体责任部门及清查内容是：计划财务部供应科：负责总公司本部材料、配件的清查及所属单位材料、配件的核查；生产技术部工程管理站、环境治理办公室、计划财务部计划科：负责总公司本部在建工程项目的清查及所属施工单位在建工程项目的核查；生产技术部生产科：负责总公司机关本部机器设备的清查及所属单位机器设备的核查；房地产公司：负责总公司机关本部房屋、建筑物的清查及所属单位房屋、建筑物的核查；企业管理部审计科：负责总公司机关本部及所属单位自行核算的在建工程、固定资产以及存货的核查；计划财务部财务科：负责总公司机关本部及所属单位固定资产的核查。(二)清查的重点内容各责任部门要通过对各单位存货、在建工程和固定资产的核查，检验核实账面数量及金额与实存数量及金额是否相符，账、卡、物是否一致。其中：1、存货的核查重点是：存货的出入库管理，出入库计价与材差分摊方法是否正确并符合集团公司的规定，有无提前出入库和已使用未办理出入库手续的现象，有无账实不符、账表不符以及不符的原因和金额等。2、固定资产的核查重点是：账实是否相符，折旧计提方法及金额是否正确并符合集团公司规定，新增固定资产有无专项资金计划，有无账外固定资产以及完好程度如何。3、在建工程和施工企业的核查重点是：对已经竣工的工程项目是否严格执行竣一项、结一项、交一项原则。已结算的工程其结算手续是否齐备、并核对应收账款，是否存在单方挂账虚增收入现象。跨年度工程是否按照实物盘点量进行结算以及收入成本是否配比结转，有无预留进度或预结收入现象，周转材料摊销方法是否符合集团公司规定等。三、清查时间及方法此项工作原则上每年进行一次。具体实施步骤是：(一) 各单位自查。各单位由行政一把手牵头，成立自查工作领导组，并将自查工作机构和名单报总公司清查工作办公室。各单位要对本单位9月末的存货、在建工程及固定资产等内容进行自检自查，并对检查中发现的问题及时整改。自查结束后，将自查情况表（含固定资产对账通知单）和整改措施一式三份于每年10月25日前分别报送总公司清查工作办公室和责任部门各一份，单位自留一份其中：固定资产的自查工作由各单位财务部门牵头负责，在自查前，按照分单位分部门的固定资产卡片，以对账通知单形式通知固定资产使用部门或单位予以核对清查，并要求使用单位或部门负责人对核对结果签字认可。(二) 责任部门核查。责任部门要在各单位自查的基础上，按照本实施细则规定的内容和范围组织人员予以核查并出具核查报告。核查报告中要对核查中发现的好的典型做法予以肯定；对核查中发现的账实不符、账账不符或账表不符现象除了要指出存在的问题和形成原因以外，还要计算出对当年盈亏指标的影响金额，并提出整改措施由审计科负责。核查报告一式三份，检查工作办公室、被检查单位和责任部门各一份。每年11月15日前10月30日前，责任部门要将各单位自查及核查工作进行总结，形成书面材料，报总公司经营经理和清查工作办公室各一份财务科于11月5日前形成汇总表。 (三) 总公司机关和本部核算单位固定资产核查工作，由计划财务部、生产技术部和房地产公司按照以下步骤共同负责完成。1、计划财务部财务科负责机关各部室和本部核算单位的固定资产账目和卡片的管理。每年10月上旬按照部室或单位名称打印出固定资产卡片交生产技术部、房地产公司，由生产技术部、房地产公司下发对账通知单，通知固定资产保管使用部门或单位进行账实核对。2、各固定资产保管使用部门和单位要将经本部门（单位）负责人签字盖章后的固定资产账实对账单一式三份于每年10月中旬（具体时间以对账通知单为准）分别送交生产技术部、房地产公司。经生产技术部、房地产公司核实，财务科签字后，生产技术部、房地产公司和固定资产保管使用部门各留一份。3、如果固定资产保管使用部门或单位未能按期提供对账单，计划财务部财务科将暂缓费用支付或接受报表，直到核对完毕提交对账单为止，而且由此造成的一切损失或影响，由固定资产保管使用部门或单位自行负责。4、如果经核对发现有账实不符的固定资产，生产技术部、房地产公司要督促固定资产保管使用部门（单位）及时、认真地与财务科共同查找原因，直到账实核查一致为止（以财务科有关人员的签字为依据）。(四) 监督执行结果。每年11月10日10月下旬前，由企管部牵头，纪委、生产、财务等部门组成联合监督检查组对各责任部门在核查报告中整改措施的落实情况进行监督检查，并出具检查报告，报总公司经营经理和清查工作办公室各一份。如果发现在检查（包括自检自查和责任部门核查）过程中有不认真负责、敷衍了事或弄虚作假等现象的，监督检查组要提请有关部门在总公司责任法人考核时，扣减该单位相应的责任指标分值，并对本单位行政负责人给予通报批评。企管部审计科要把存货和固定资产的核查工作列入年度审计范围，必要时可作专项审计进行监督，对审计发现的有关问题，能够解决的要及时解决，不能够解决的要提交总公司经理办公会解决，对于违纪事项提交纪委予以专项处理，确保这项工作真正落到实处。四、相关事宜(一) 在自检自查和责任部门核查前，各单位必须要对已使用未出库的存货办理出库手续；对物资已到库，但手续不齐备的存货办理暂估入库手续，并与供应等有关部门核对账目，以确保盘点结果真实可靠，而不流于形式。(二) 核查部门和被检查单位要对检查结果负责。检查结束后由双方行政负责人在项目核查汇总表上签字并盖章，确保检查结果真实、完整。同样，各单位的行政负责人要在本单位的自查汇总表上签字并盖章，并承诺本单位已经按照总公司要求对检查截止日的存货、固定资产进行了详细的自查，所有经济业务与会计事项都已按照规定入账，且自查结果和所提供的全部资料真实、完整。承诺书随自查情况表一起分别报送总公司检查工作办公室和责任部门。(三) 为了真正做实做细这项工作