工程造价学习笔记.doc

第一章 建设项目财务评价案例 1拟建项目主厂房投资 =工艺设备投资（1+Ki）Kj）：与设备有关的各专业工程的投资系数拟建项目工程费与工程建设其他费 =拟建项目主厂房投资（1+Kj）Kj）：与主厂房有关的各专业工程及工程建设其他费用投资系数。预备费 =基本预备费+涨价预备费基本预备费 =工程费与其它费 基本预备费率涨价预备费：P=It（1+f）t 1It：建设期第t年的静态投资；f：建设期物价平均上涨率；静态投资 =工程费与其它费+基本预备费投资方向调节税 =（静态投资+涨价预备费）投资方向调节税率建设期贷款利息 =（年初累计借款+1/2年初新增借款）贷款利率固定资产总投资 =工程费与其它费+预备费+建设期贷款利息拟建项目总投资 =固定资产总投资+流动资金流动资金 =拟建项目固定资产投资 固定资产投资资金率（扩大指标估算法）案例 2 实际利率=（1 + 名义利率/年计息次数）年计息次数 1流动资金 =流动资产流动负债流动资产 =应收（或预付）账款+现金+存货应收账款 = 年销售收入 年周转次数现 金 =（年工资福利费 + 年其他费用） 年周转次数存 货 = 年外购原材料、燃料动力费 + 在产品 + 成产品年外购原材料、燃料动力=年外购原材料、燃料 年周转次数在产品=（年福利工资+ 年外购原材料、燃料+ 年其他制造费用+ 年修理费）年周转次数成产品=年经营成本 年周转次数流动负债=应付账款=年外购原材料、燃料 年周转次数案例 3 销售税金及附加=销售收入销售税金及附加税率所得税=（销售收入销售税金及附加总成本）所得税率年折旧费=（固定资产原值残值）折旧年限固定资产余值=年折旧费（固定资产使用年限营运期）+残值动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）财务净现值： FNPV= 财务内部收益率：IRR=i1+（i2i1）i1i2案例 4 总成本费用=经营成本+固定资产折旧费+摊销费+维简费+利息税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金则该年税后利润全部为未分配利润，不足部分为该年亏损，此时：不计取当年的盈余公积金和应付利润。税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金则该年为盈余年份，未分配利润以下式计算：未分配利润=（该年应还本金+上年度亏损）折旧费摊销费盈余公积金=（税后利润上年度亏损）10% （即前年度亏损不提盈余公积金）税后利润=该年利润总额（该年利润总额上年度亏损）所得税率（即前一年度亏损不缴纳所得税）应付利润=税后利润盈余公积金未分配利润投资利润率=年利润总额（或生产期内年均利润总额）项目总投资投资利税率=年利税总额（或生产期内年均利税总额）项目总投资资本金利润率=年利润总额（或生产期内年均利润总额）项目资本金各年利润总额=年销售收入年总成本费用销售税及附加各年利税总额=年销售收入年总成本费用静态投资回收期=（累计净现金流量出现正值的年份1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期=（累计折现净现金流量出现正值的年份1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）案例 5 TR = P（1t）QTC = F + VQTR： 总收益TC： 总成本P： 单价t： 税率Q： 产量或销量F： 固定成本V： 可变成本案例61、编制还本付息表投产期各年利息 = 该年年初累计借款额 贷款利率投产期各年初累计借款额 = 上年年初累计借款额 上年还款额投产期最大偿还能力 = 各年未分配利润（为全部税后利润） + 折旧费 + 摊销费2、编制损益表销售税金及附加= 销售收入 销售税金及附加税率利润总额= 销售收入 总成本 销售税金及附加总成本= 经营成本 + 折旧费 + 摊销费 + 利息所得税= 利润总额 所得税率盈余公积金= 税后利润 10%未分配利润= 该年应偿还本金 折旧费 摊销费（1）还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0，盈余公积金=0（2）还清贷款当年，未分配利润=该年尚需还款数额折旧费摊销费则：该年应付利润=该年税后利润该年为分配利润该年盈余公积金（3）还清贷款后，应付利润=税后利润盈余公积金；为分配利润=03、编制资金来源与运用表资金来源包括：利润总额、固定资产折旧、摊销费、自有资金、借款、回收固定资产余值、回收流动资金资金运用包括：固定资产投资、流动资产投资、所得税、应付利润、长期借款还本、流动资金借款还本。4、盈余资金=资金来源资金运用5、编制资产负债表计算最后一年的累积盈余公积金应将资金来源与应用表中的数据扣去回收固定资产余值及自有流动资金6、清偿能力分析（1）借款偿还期=（出现盈余年份开始借款年份）+（2） 资产负债率= 负债总额 / 资产总额流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额速动比率= 速动资产总额 / 流动负债总额 速动资产= 流动资产存货第二章 工程设计、施工方案技术分析案例 1 综合评价法是对评价方案设定若干评价指标，并按其重要程度分配权重；然后按评价标准给各指标打分。将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，便得到各方案的评价总分，以获得最高分者为最佳方案。即有：评价指标、权重系数、综合得分等内容。案例 2、3、4 V=V：价值指数；F：功能指数（目标成本指数）；C：现实成本指数；VI =1,该功能的重要性与其成本的比重大体相当，是合理的，无需进行价值工程分析；VI1，该功能不太重要，而目前成本较高，可能存在过剩功能，应作为重点分析对象，寻找降低成本的途径。VI1，原因较多，可能：该功能较重要，而目前成本较低，可能未充分实现该功能，应增加成本，以提高该功能的实现程度。各功能的目标成本数值等于：总目标成本 与 该功能指数的乘积。功能权重的计算方法：01分法；14分法；即先求功能权重（重要性系数），后得功能评价值；案例 5 如有两种方案，则建立单方模板费用函数，再令两模板体系的单方模板费用之比与其功能系数之比相等，然后求解该方程。案例 8 净现值期望值：E（NPV）=NPVi PiE（NPV）：NPV的期望值；NPVi：各种现金流量情况下的净现值；Pi：对应各种现金流量情况的概率值；决策树：在已知各种情况发生概率的基础上，通过计算净现值期望值，数值大的决策可行；决策树是由：决策点、机会点、方案枝、概率枝等组成；决策点用“”表示，然后从决策点引出若干条直线，代表各个备选方案，这些直线称为方案枝；方案枝后面连接一个“”，称为机会点；从机会点画出的各条直线，称为概率枝，代表将来的各种状态，概率枝后面的数值代表不同方案在不同状态下可获得的收益值。案例 10 如果有两方案，再如果采用两方案的混合方案，则有两种情况：1、关键工作采用方案（工期较短），非关键工作采用方案（工期较长）；此时，计算工期等于方案的计算工期。然后比较方案、中的非关键工作费，用方案中的费用低的替换方案中较高的。此时费用等于，方案的费用减去两者的差值。2、在方案（工期较长）的基础上，按压缩费用从少到多的顺序压缩关键线路。此时工期等于方案的计算工期减去压缩的工期，此时费用等于方案的费用加上压缩的天数乘以每天压缩的费用，再减去工期奖励，即得相应的综合费用。第三章 建设工程定额与概预算案例 2、3 人工工日消耗量 = 基本用工 + 其他用工其 他 用工 = 超运距用工 + 辅助用工 + 人工幅度差人工幅度差 =（基本用工 + 超运距用工 + 辅助用工）人工幅度差系数基本用工工作延续时间=基本工作时间 + 辅助工作时间 + 准备与结束时间+ 不可避免中断时间 + 休息时间人工费= 人工消耗量 人工工日单价材料消耗量= 材料净用量 + 损耗量材料消耗量= 材料净用量 （1+材料损耗率） 材料损耗率 = 材料损耗量 / 净用量材料损耗量 = 材料净用量 损耗率预算定额机械耗用台班= 施工机械耗用台班 （1+机械幅度差）机械台班产量定额 = 机械1h纯工作正常生产率 工作班纯工作时间 机械1h纯工作正常生产率 工作班延续时间 机械正常利用系数案例 4 进口设备抵岸价= 货价FOB + 运输保险费 + 外贸手续费 + 银行财务费+ 关税 + 消费税 + 增值税+ 海关监管费 + 车辆附加费到岸价CIF= 货价 + 运费 + 运输保险费 （即关税完税价格）运 费 = 货价FOB %运输保险费 =（货价FOB + 运费）/（1 %） %外贸手续费 =（货价 FOB+ 运费 + 运输保险费） %银行财务费 = 货价FOB %关 税 = 到岸价CIF %消 费 税 =（到岸价CIF + 关税）/（1%）（仅对进口车辆征收）增 值 税 =（到岸价CIF + 关税 + 消费税）%海关监管费 = 到岸价 %车辆附加费 =（到岸价 + 三税） %引进项目减免关税的技术资料、技术服务等软件部分不计：国外运输费、运输保险费、外贸手续费、增值税；外贸手续费、关税计算依据是：硬件到岸价、应计关税软件的货价之和；银行手续费的计算依据是：全部硬、软件的货价；增值税的计算依据是：关税完税与关税之和；案例 6 D = AK拟建工程概算指标= 类似工程单方造价 综合差异系数D：拟建工程概算指标；A：类似工程概算指标；K：综合差异系数；K=a%k1 + b%k2 + c%k3 + d%k4 + e%k5 + f%k6修正概算指标= 拟建工程概算指标 + 换入结构指标 换出结构指标修正概算指标= J + Q1P1 Q2P2J：原指标；Q1：换入量；P1：换入单价；Q2：换出量；P2：换出单价；案例8建安工程费费 =直接工程费费 + 间接费 + 利润 + 税金直接工程费 = 直接费 + 其他直接费 + 现场经费直 接 费 = 人工费 + 材料费 + 机械费其他直接费 = 直接费 %现 场 经费 = 直接费 %间 接 费 = 直接工程费 %利 润 = （直接工程费 +间接费） %税 金 = （直接工程费 + 间接费 + 利润） %第四章 建设工程施工招投标案例 1 资格预审的内容：1、具有独立订立合同的权利；2、履行合同的能力，包括：专业、技术资格和能力；资金、设备状况、管理能力、信誉、和相应人员；3、财务状况；4、近3年履约情况，施工经历。有无骗标和重大工程质量问题。投标人应具备的条件：1、应当具备承担招标项目的能力；2、应当符合招标文件规定的资格条件；案例 2 投 标 技 巧：1、多方案报价法即按原招标文件报一个价，然后再提出，如某某条款作某些变动，报价可降低多少，由此可报出一个较低的价。2、增加建议方案对原招标方案一定要报价。标段划分考虑因素：1、招标项目的专业要求。专业接近，可考虑作为一个整体招标；反之，则应分标段发包。2、招标项目的管理要求。各部分干扰大，协调困难，可作为一个整体招标；反之，可分标段招标。3、对工程投资影响。直接影响是由管理费变化引起的。 是否分标对管理费的多少有影响，从而影响投资，应视具体情况而定。4、工程各项工作的衔接。各工作的衔接多、交叉配合多，应考虑作为整体招标，反之，可分标段招标。5、对招标的影响。项目大，作为一个整体招标，可以参加的投标人少，会大大降低招标的竞争性；反之，若划分标段太小，又将失去对实力雄厚的潜在投标人的吸引力。项目编码的规定：项目编码以五级编码设置，用十二位阿拉伯数字表示，一、二、三、四级编码统一；第五级编码由工程量清单编制人按具体工程的清单项目特征而分别编码。各级编码的含义：第一级表示：分 类 码 （2位）；第二级表示：章 顺 序 码 （2位）；第三级表示：节 顺 序 码 （2位）；第四级表示：清 单 项 目 码 （3位）；第五级表示：具体清单项目码 （3位）；第五章 建设工程合同管理与索赔案例 1 固定价合同适用于：工程量不大且能够准确计算、工期较短、技术不太复杂、风险不大的项目。根据中华人民共和国和建设工程施工合同（示范文本）的有关规定，建设工程合同应当采取书面形式，合同变更亦采用书面形式。若在应急的情况下，可采取口头形式，但事后应予书面形式确认。按照付款方式分为：总价合同、单价合同、成本加酬金合同。按结算方式分为：按月、分段、完工一次、目标结算、双方约定的其他方式。案例 21、合同工期总日历天数不应扣除节假日。2、质量标准条款：应以建筑工程质量验收统一标准作为工程的质量标准，不能以甲方规定的为准；3、质量保修条款：应按建设工程质量保修条例执行；4、支付条款中若有甲方资金不到位的情况，应说明在什么期限内乙方不得停工和拖延工期，且应规定逾期支付的利息如何计算。5、在补充施工合同协议条款中，不仅要补充工程内容，而且要说明其价款是否需要调整，若需调整应如何调整。案例 3因不可抗力事件导致的费用及延误的工期由双方按照以下方法分担：发包人分担：1、工程本身的损害、和由此而导致第三方人员伤亡和财产损失；2、运抵工地的材料、待安装的设备的损害；3、停工期间，承包商应工程师要求留在施工现场的必要的管理人员及保卫人员的费用；4、工程所需清理、修复费用；5、发包人的人员受伤有本单位负担；承包人分担：1、承包人的人员受伤由承包单位负担；2、承包人机械设备损坏及停工损失，由承包人承担；相应的工期应顺延变更价款的确定原则：1、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款；2、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款；3、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行；如果工程师不同意，则双方应协商一致后变更合同价款，否则按合同争议办法处理。案例 4勘察合同：对于因勘察质量低劣造成的损失，视造成损失的大小，减收或免收勘察费。 对于勘察成果不得擅自转让给第三方，也不得用于合同以外的项目。索赔：前提：因发包人未能按合同要求履行各项义务或发生错误以及应承担的其他责任的情况；造成工期延误、承包人不能及时得到承包款、承包人的其他经济损失，承包人可提出索赔。程序：1、索赔事件发生后28天内，向工程师发出索赔意向通知；2、发出索赔意向通知28天内，向工程师提出延长工期和（或）补偿经济损失的索赔报告及有关资料。3、工程师在收到承包人递交的索赔报告和有关资料后，于28天内给与答复，或要求承包人进一步补充索赔理由和证据；4、工程师在收到索赔报告和有关资料后28天内未予答复或未对承包人进一步要求，视该项索赔已经认可。5、当索赔事件持续进行时，承包人应阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师送交有关资料和最终索赔报告。索赔程序同上。案例 5保修：根据建设工程质量管理条例，主体工程的保修期为设计文件规定的该工程的合理使用年限。在保修期内，当发现主体工程施工质量问题时，业主应及时通知承包商进行修理。承包商不在约定时间