中梁工程预结算审核作业指引.doc

工程预结算审核作业指引编号：版号：A/0页码：第 7 页 共 7页工程预结算审核作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人5. 目的1.1 通过工程预算审批流程，对于工程造价的确认起到审核、监督、有效控制等作用。1.2 规范工程结算的编制及审核程序，确保工程结算工作的规范性和及时性，提高工程结算工作的效率，防范结算风险，合理地确定工程造价，总结各项技术经济指标，为项目成本后评估工作提供依据。5. 适用范围22.1 纳入工程预算审核的范围：除结算以外的所有工程预算，包括各类费率定额预算、工程量清单预算、合同预算、标前估算等。工程结算则适用于集团开发工程项目的竣工结算编制、审核工作。5. 术语和定义33.1 预算（工程造价）：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，为合同价格和付款提供较准确的数据，是成本控制的依据。3.2 结算：指工程施工竣工、物资采购完毕、顾问合同履约完成，并经验收合格后，根据已签订的合同、竣工图纸、往来文件、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的，并经双方共同确认的最终工程结算金额。5. 职责说明44.1 城市公司成本管理部4.1.1 负责城市公司权限内工程预算审核。4.1.2 是工程结算的一审部门，负责审核结算资料、结算价款等。4.1.3 协助城市公司项目部对接施工单位，准备结算所需各项资料。4.1.4 根据需要，与施工单位进行造价结算数据等的核对。4.2 城市公司项目部4.2.1 负责各类工程施工、材料采购等工程的结算条件确认（是否通过工程竣工验收等结算前置条件）。4.2.2 负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。4.2.3 负责审核确认结算资料的真实性和准确性，并填报工程结算工作交接单。4.2.4 负责工程竣工验收的质量评定。4.3 城市公司财务部4.3.1 负责工程结算资料中工程款及税费等的核对工作。4.4 集团成本管理中心4.4.1 负责超权限工程预算复核。4.4.2 组织成本咨询公司进行工程结算的二级审核。4.4.3 对接成本咨询公司，对城市公司层面审核结论进行复核，审核结算资料、结算价款等。4.4.4 根据需要，对接城市公司进行相关结算资料的核对确认。5. 工作程序55.1 工程预算5.1.1 施工单位按合同要求上报预算；5.1.2 城市公司成本管理部或委托咨询公司根据合同、图纸及相关资料编制预算后，与施工单位核对，根据审核确认结果填写工程预算审核单，成本管理中心备案和不定期检查；5.1.3 权限外的预算审核，经各城市公司成本管理部审核后填写工程预算审核单报集团成本管理中心审核，总裁审批；5.1.4 对于城市公司委托外审的超权限的预算项目，由城市公司成本管理部负责委托、协调、监督、其中总价包干的预算，必须完成至少一个典型业态的独立计算工作，并对外审单位的成果质量负责。审价报告作为附件与工程预算审核单一同报集团成本管理中心审核，预算项目集团一般不委托外审，经过成本管理中心复核后，报总裁审批。根据最终核定数据调整报告，三方确认盖章正式出具审价报告后报成本管理中心备案；5.1.5 对于预算审核过程中，产生的不同审批意见，应先进行条线内部沟通，达成一致后由城市公司成本管理部与施工单位进行沟通确认，方可继续流转；5.1.6 施工图纸明确后一个月内应完成施工图预算的编制任务并及时核对目标成本情况，作好设计优化工作。双方核对完成的时间，视项目规模大小，要求控制在预算编制完成的2个月内完成核定工作。对于分批出图的情况，同样根据该原则分批进行。5.1.7 预算价格作为合同签约价格的，预算审批流程完成后才能进入合同审批流程。5.1.8 通过预算审核确定的合同价格，除图纸质量达到深度要求（通过图纸会审，内容完整、技术要求与材料选用明确的），且子目单一、易于复核或从成本角度考虑，确实有利于成本控制的可以采用总价包干的方式，除此之外不得随意使用总价包干方式。5.2 工程竣工结算5.2.1 结算申报条件及时限：工程竣工验收合格，竣工验收报告签批后30日内，施工单位需要及时向城市公司项目部申请工程竣工结算，并提交结算资料一式三份。5.2.2 结算资料内容及组成：1) 竣工结算资料：应包括（但不限于）竣工结算申请报告及附表、竣工验收报告、隐蔽工程验收资料等。2) 竣工结算书（封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表、变更签证资料、甲供材料领用统计表、水电费确认单、工程奖罚单、竣工图（有相关责任人签字的蓝图）及其他资料）、计算底稿复印件（或打印件）等，统一采用电脑打印（纸张大小A4），一式三份。5.2.3 工程结算资料审核：1) 各承包商申报竣工结算申请报告后，监理单位、城市公司项目部分别审核结算申请资料，汇总后分类填报XX结算交接单。2) 城市公司项目部应至少审核以下资料：a. 施工图纸控制情况：经部门负责人审核签字确认后的施工图及改版图等。b. 合同内容完成情况：须明确是否完成合同范围内所有工作内容。c. 合同工期的完成情况：须明确是否符合合同关于工期的约定、工期是否延误、具体延误天数、有无工期方面的奖罚等。d. 工程质量情况判断：须对已完工程质量进行具体评估，是否符合合同关于质量的约定，有无质量事故方面的罚款、有无不合格项目、隐蔽工程完成情况等。e. 签证、变更台账的比较核对。f. 设备、材料验收资料情况。g. 索赔资料的整理统计：索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等。索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等。3) 城市公司项目部经审核，确认该工程已经达到竣工结算条件后，由城市公司项目部经办工程师负责拟定工程结算工作交接单、经审核完整有效的施工单位申报的结算资料及相关附件一式二份，报项目部经理、项目总经理审核确认后转交城市公司成本管理部开始结算审核工作。城市公司项目部留存结算资料一份。4) 城市公司项目部须在工程结算工作交接单中详细说明拟结算单位是否已经完成合同中所有的工程内容，是否存在与其它施工单位之间的索赔事项，是否存在违约情况，是否存在严重质量隐患及未完成的整改事项等。需要根据不同工程性质，参照工程结算工作交接单提供全面的资料明细。5) 城市公司成本管理部审核竣工资料及结算交接单无误后，按施工合同、设计变更、现场签证等经济资料安排项目的工程竣工结算。5.2.4 工程结算一级审核1) 城市公司成本管理部负责工程结算的一级审核，一级审核城市公司可以由成本管理部自行审核，也可委托外部造价咨询公司进行。审核过程中根据需要，城市公司成本管理部对接项目部，与施工单位进行必要沟通、确认。对于审核过程中的争议，由城市公司成本管理部提出解决建议，或根据需要上报领导决策。2) 城市公司成本管理部一审通过后，交城市公司财务部核对工程款及税费等信息。3) 经城市公司总经理签署意见后，完成一级审核。5.2.5 工程结算二级审核1) 对于结算金额大于100万的，需将相关材料报集团成本管理中心，由成本管理中心发起工程结算的二级审核。2) 成本管理中心收到城市公司报送的结算资料后，提供一份结算资料给成本咨询公司，协调成本咨询公司进行结算审核，对于成本咨询公司提出的疑问进行答复或协调城市公司进行答复。3) 成本咨询公司提供审核建议书，由成本管理中心进行对接复核，根据需要，可组织与城市公司相关部门进行核对确认，原则上二审时不与施工单位进行对接。4) 对于审核过程中的争议，由成本管理中心提出解决方案提请中心负责人决策。成本管理中心推动成本咨询公司完成结算二审工作，请成本咨询公司出具结算审核报告。5) 审核过程中形成的约谈记录等谈判过程文件、城市公司项目部转交的工程结算工作交接单及附件、成本咨询公司审核建议书、施工单位和成本咨询公司及我司最终确认的成果文件等均需要作为附件一并纳入结算审核报告。6) 成本管理中心编制工程结算审核意见书随附最终结算书，成本咨询公司提供结算审核报告及附件，根据权责手册发起审核/审批。7) 经施工单位确认及各级审批通过后的结算书按照规定程序盖章后生效。由城市公司成本管理部施工单位发放最终结算书。8) 最终结算书及工程竣工验收单等作为结算款支付的依据。5.2.6 审核过程中需要注意的事项1) 结算的工程量核实，不清之处或需要现场核实的，由城市公司成本管理部牵头，相关责任部门配合到工地现场进行实地测量核实并确认。2) 结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行。结算单价在合同中未规定的则参照合同中的相关条款进行确定。在结算会签时，新增合同单价需要提供综合单价分析表，说明组价原则及依据。3) 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符合事实的工程量。4) 现场签证应当具备甲方现场负责人签字及有效盖章、变更确认单，二者缺一不得进行结算。5) 材料价差严格按合同规定及材料限价调整。6) 按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚等费用的计算、扣除。7) 一级审核及二级审核的时间需严格控制，不得突破合同及政府相关规定，并在与施工单位的合同中予以约定明确。5.3 其他结算规定5.3.1 最终结算书一式2份，双方盖章后，结算对方一份，我司一份。结算完成后，城市公司成本管理部应当整理完整的结算资料装订成册交集团档案室归档1份。其他部门有需求需向集团档案室申请获取复印件或者按照相关制度规定借阅原件。5.3.2 各责任部门必须依据审批通过且盖章生效后的结算书，按照合同及结算规定进行结算款申请、支付。未经审批的结算，财务部门将不进行结算款/尾款支付。5.3.3 结算资料必须具有可复查性，并随同工程结算审批表流转。5.3.4 原则上，所有施工单位均需在合同签订时，同时签订工程质量协议，如未签订工程质量协议，施工单位需要随结算申报资料提供已完成签章的工程质量保修合同，一式二份。5.3.5 对于不主动申请结算的单位，由城市公司项目部向其发出工程结算通知书，在约定时间内仍不申请结算者，按我司出具结算审核意见进行结算。 5.4 工程结算分析5.4.1 竣工结算完成之后，对所有工程项目，总部成