威海职业学院财务管理办法.doc

威海职业学院财务管理办法威职院办字号年月日第一章 总 则第一条 为了进一步规范学院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学院事业健康发展，根据高等学校财务制度(财教号)、高等学校会计制度（财会号）和国家有关法规，结合我院实际，制定本办法。第二条 学院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学院和个人三者利益的关系。第三条 学院财务管理的主要任务是：合理编制学院预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学院决算，真实反映学院财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；健全完善学院财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学院经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。第二章 财务管理体制第四条 学院实行“统一领导，分级管理、集中核算”的财务管理体制。统一领导是指学院统一领导财经工作、统一制定财务制度、统一调配经济资源。分级管理是指学院财经工作和财务收支根据事权与财权相结合的原则，由学院和院各部门（系部、处、室、中心）进行分级管理。集中核算是指学院所有的会计核算工作集中在财务处，由财务处按照高校会计制度集中核算。第五条 学院财务管理工作在院长领导下，由分管财务工作副院长具体负责。第六条 学院财务处是学院的一级财务机构，在院长和分管财务工作副院长领导下统一管理学院的各项财务工作。第七条 院内非独立法人单位因工作需要设置财务机构的，属学院二级财务机构。二级财务机构要遵守和执行学院统一的财务规章制度，并接受财务处指导、监督和检查。第八条 学院财务处要配备正式在编专职财会人员。财会人员应具备与其工作岗位相适应的资格和能力，财务人员的调入要严格把关，除业务外，还需严格考察其政治表现、思想品德、职业道德和法治意识。第九条 学院建立健全各级经济责任制，将财经工作的任务和责任层层分解落实到各部门。学院要组织经济责任制考核，对违反经济责任制规定的要根据情节轻重予以追究。第三章 预算管理第十条 学院预算是指学院根据事业发展目标和工作任务编制的年度财务收支计划。学院预算由收入预算和支出预算组成。第十一条 学院预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制要积极稳妥；支出预算编制要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。第十二条 学院参考以前年度预算执行、结转和结余情况，根据预算年度事业发展目标、工作计划与财力可能，以及年度收支增减因素，科学合理地编制预算。学院预算应收支平衡，不得编制赤字预算。第十三条 学院预算分为报市财政局的部门预算和学院内部预算。部门预算由财务处根据市财政局的要求按会计科目提出预算建议方案，经学院领导班子集体审议确定后报市财政局。学院内部预算由财务处根据院内各部门职责，参照以前年度实际支出，结合学院年度工作重点，按经济责任将报送财政局的部门预算进一步细化为学院内部经费收支，提请学院领导班子集体审议通过后执行。第十四条 学院预算一经批复，要严格执行，一般不得调整、追加。确需调整、追加的，必须按照威海职业学院预算管理办法规定的程序和权限审批，然后由财务处根据批准的报告或会议纪要办理预算的调整。第十五条 学院要按照规定编制年度决算，根据预算执行结果编制年度报告，报市财政局审批。第十六条 学院要加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理。第四章 收入管理第十七条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。第十八条 学院收入包括：（一）财政补助收入，即学院从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：.财政教育拨款，即学院从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。.财政科研拨款，即学院从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。.财政其他拨款，即学院从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。（二）教育事业收入，指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。（三）科研事业收入，指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。凡以学院名义申请取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道如何，均为学院收入，必须纳入学院财务集中核算，任何单位和个人无权截留、挪用。（四）上级补助收入，即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（五）附属单位上缴收入，即学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。（六）经营收入，即学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。（七）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入（按协议履行）等。第十九条学院严格按国家规定的收费范围和标准组织收费，并使用合法票据。院内各项收入（含代收费）必须缴（事前备案）至财务处，按相关规定进行管理，严禁私设“小金库”。未经财务处收取或备案的收费行为皆按违纪处理。第二十条 学院对按照规定应上缴财政专户的资金，必须及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。第五章 支出管理第二十一条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。第二十二条 学院支出包括：（一）教育事业支出，即学院开展各类教学活动和教学辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出包括人员支出和公用支出；项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）科研事业支出，即学院开展科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出，包括学院为完成各项科研任务发生的支出。（三）行政管理支出，即学院院级行政管理部门（不含各类学生思政教育部门）开展行政管理活动发生的基本支出和项目支出，以及学院统一负担的不属于后勤保障支出的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税、车船税等。（四）后勤保障支出，即学院为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的基本支出和项目支出，包括学校后勤保障部门为提供后勤保障服务发生的各类支出，以及学校统一承担的水、电、煤、取暖等各类公用事业费、物业管理费、绿化费、车辆维持使用费、房屋及公用设施维修费、食堂价格补贴等。（五）离退休人员支出，即学院负担的离退休人员的工资、津补贴等基本支出。（六）经营支出，即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出要与经营收入配比。（七）对附属单位补助支出，即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。（八）上缴上级支出，即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。（九）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。第二十三条 学院将各项支出全部纳入预算管理，建立健全支出管理制度。第二十四条 学院严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，国家有关财务规章制度中没有统一规定的，由学院根据上级相关文件精神结合学院实际情况制定。建立健全财务支出审批制度，按不同经费的性质、额度和用途确定经费支出审批权限。第二十五条 学院从财政部门和主管部门取得的有指定用途的专项资金，要专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，报送专项资金支出决算和使用效果评价报告，接受财政部门、主管部门和其他相关部门的检查、验收。第二十六条 学院严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。第二十七条 学院各部门单位要加强支出管理，杜绝浪费现象，不得虚列虚报业务开支；积极开展支出绩效评价，监控资金使用的效益。第二十八条 学院要依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、填制完整、使用规范。第六章 结转和结余管理第二十九条 结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。经营收支结转和结余要单独反映。第三十条 学院财政拨款结转和结余资金的管理，按照同级财政部门的规定执行。 第三十一条 学院非财政拨款结转按照规定下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。第三十二条 加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排，合理使用，支出不得超出基金规模。第七章专用基金管理第三十三条 专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。第三十四条 专用基金管理要遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。第三十五条 专用基金包括：（一）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。（二）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、学生无息借款、奖助学金和特殊困难补助等的资金。（三）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。第三十六条 各项基金的提取比例和管理办法，按照国家和上级有关部门统一规定执行。第八章资产管理第三十七条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十八条 学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。第三十九条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。前款所称存货是指学院在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学院要健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货要进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏要及时处理。第四十条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在元以上（其中：专用设备单位价值在元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学院的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。第四十一条 学院对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的，要继续使用，规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。固定资产折旧不计入学院支出。第四十二条 学院对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，要进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏要按照规定处理。学院要根据国家有关规定,结合本院实际情况，制定固定资产管理办法。第四十三条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时，要当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。第四十四条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。学院通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应合理计价，及时入账。学院转让无形资产，要按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学院取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。第四十五条 学院对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。无形资产摊销不计入学院支出。第四十六条 对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学院严格控制对外投资。在保证学院正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应履行有关审批程序。学院不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。学院以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。第四十七条 学院资产处置要遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。学院出租、出借资产，应按照国家有关规定经报市财政局审批。第四十八条 学院对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，按照威海市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法的规定，将返还的收入纳入学院预算，统一核算、统一管理。学院资产处置收入要按照国家有关规定实行“收支两条线”管理。第四十九条 学院按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障发展的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。第九章 负债管理第五十条 负债是指学院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。第五十一条 学院的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。借入款项是指学院向银行等金融机构借入的各类款项。应付及预收款项包括学院应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。院内代收费实行事前备案制，由业务归口管理部门填写代收费备案表，经过财务处签署书面备案意见后，向学生公示收取。应缴款项包括学院收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项。第五十二条 学院对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第五十三条 学院建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。第十章 成本费用管理第五十四条 成本费用是学院为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资源耗费。第五十五条 学院根据事业发展需要和年度预算，加强内部成本费用管理，力求节俭，注重效益。第五十六条 学院遵循会计核算配比原则，将收效与本会计年度相关的消耗计入当期成本；将收效与两个或者两个以上会计年度相关的消耗，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计为不同会计年度成本。第五十七条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学院业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。第五十八条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。教育费用是指学院在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。科研费用是指学院为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。管理费用是指学院为完成学院行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：学院院级行政管理部门发生的各项费用，学院统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。离退休费用是指学院负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。其他费用是指学院无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。第五十九条 要正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应按照一定原则和标准合理分摊。第六十条 要根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学院、系部和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算要细化到科研项目。第十一章财务报告和财务分析第六十一条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学院要定期向各有关主管部门和财政部门以及规章制度确定的其他有关的报表使用者提供财务报告。第六十二条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。第六十三条 财务情况说明书，主要说明学院收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第六十四条 学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院按照主管部门的规定和院财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。财务分析指标主要包括反映学院预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。第十二章财务监督第六十五条 学院财务监督的主要内容包括：（一）预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；（二）各项收入和支出的合法性、合规性；（三）结转和结余的管理情况；（四）资产管理的规范性、有效性；（五）负债的合规性和风险程度；（六）对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。第六十六条 学院财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。第六十七条 学院建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。第六十八条 学院依法接受教育和财政、审计、物价、税务等部门的监督与检查。第十三章附 则第六十九条 本办法自发布之日起实施，由财务处负责解释。威海职业学院经济责任制管理办法威职院办字号年月日第一章 总 则第一条 为规范学院经济工作秩序，严肃财经纪律，明确经济责任，提高资金使用效益和财经工作管理水平，管好用好学院的教育资源，促进学院发展,根据中华人民共和国预算法高等学校财务制度、教育部财政部关于高等学校建立经济责任制，加强财务管理的几点意见的要求，结合威海职业学院财务管理办法及财经工作实际，制订本责任制。第二条 建立健全经济责任制的核心是将权力和义务相结合，使各级领导、各有关部门在财经工作中既按规定行使权力，又依规承担相应责任。第三条 坚持依法治校、集体领导、分工负责相结合的原则，以“谁分管谁负重要责任，谁审批谁负主要责任，谁经办谁负直接责任”为依据，区分各层次的不同责任，各司其职，各负其责，把经济责任贯彻于学院财经工作的全过程。第四条 各级经济责任人包括：院长、分管院长、各系部（处室、中心）负责人、相关业务经办人员及全体财会人员。第二章 各级经济责任制第五条 各级经济责任人承担的基本责任：（一）认真贯彻执行国家的财经法规、制度，结合实际，实施内部控制，管理规范本级财经业务工作。（二）严格执行学院综合财务预算，实现学院规定的本级预算收支指标，确保学院各项事业计划任务的完成。（三）对本级财务状况负完全责任，承担对本级财经工作的领导责任，负责本级财经工作和会计资料的合法性、真实性、完整性。（四）保证会计机构、会计人员、报账员依法履行职责，实施会计监督；不得授意、指使、强令业务经办人员违法办理会计事项，伪造、变更或隐匿、故意销毁会计资料；不得对依法履行职责、抵制违法行为的人员实行打击报复。（五）自觉接受院内外审计、纪检监察、财政、物价、税务等部门对本级财务工作的质询、检查和监督。第六条 院长的经济责任（一）院长是学院的法人代表，是学院各项经济工作的总负责人，全面领导和管理学院各项经济工作。（二）领导学院经济责任制建设工作，明确各级领导和部门的经济责任；领导检查经济责任制的执行情况，防范和处理经济活动中的违规违纪行为。（三）领导制定学院重要经济政策和财务制度。（四）领导编制和实施学院年度财务预算、决算、基本建设计划、贷款计划、办学资金筹措计划；领导学院重大财经业务项目实施。（五）审定学院的财务会计报告并签章，对报告的真实性、完整性承担责任。（六）依法任用具有会计从业资格的会计人员，保证会计机构和会计人员依法履行职责，并依法保障会计人员的继续教育和培训。（七）督促学院资产管理部门完善资产管理制度和资产配置分析，保证学院资产的安全完整和保值增值。（八）审签学院重大经济合同和协议。第七条 分管财务工作副院长的经济责任（一）在院长领导下，分管学院财务管理工作，组织实施学院年度预算，对院长负责并报告工作。（二）负责组织学院经济政策、财务制度和管理办法的制定，规范学院经济工作秩序，严格财经工作程序，保证学院财经工作顺利有序开展，不断提高资金使用效益和财经工作管理水平。（三）负责组织学院年度财务预决算的编制，参与学院重大经济决策（包括：基本建设投资计划、贷款计划、重要经济合同或经济协议等），指导和调度学院各部门的预算执行，维护预算的严肃性，预防财务风险。（四）负责审查学院会计信息、会计资料和财务会计报告，并对其真实性和完整性负责。（五）提议学院会计人员配备、会计岗位设置和聘任方案，支持会计机构、会计人员依法履行岗位职责；组织对学院财务机构和部门经济责任人对有关财经制度的教育培训。（六）定期不定期组织相关部门开展账实核查和绩效评价工作，组织实施内部控制和绩效管理，保证国有资产的安全完整和保值增值。第八条 分管业务副院长的经济责任（一）对所分管部门归口管理的各类经费负管理责任，领导分管部门依法依规开展财经业务。（二）领导分管部门各项经济责任制的贯彻落实工作，负责协调跨部门的工作事项。（三）领导分管部门职责范围内重大经济事项的调研分析、实施方案的拟定和提报决策，审签调研分析和实施方案的真实性、完整性、效益性、可行性。 （四）审签分管部门的预算申报数；按学院总体规划审签分管部门承办的项目立项建议书和绩效目标；领导分管部门实施学院决策项目。 （五）领导分管部门严格依国家、地方和学院的规章制度执行预算，监测分管部门的预算执行率及业务工作完成率，监测部门预算年度内既定工作目标和任务的完成。（六）领导分管部门加强资产管理，保证学院资产的安全完整。第九条 财务处处长的经济责任（一）负责贯彻执行国家有关法律、法规和学院各项财经制度，具体实施学院的财务管理和会计核算，向分管财务副院长报告工作。（二）具体修订完善学院财经规章制度，规范学院的财经行为，做到依法理财、有章可循。（三）具体建立会计核算体系，开展会计核算工作；依规实行财务信息公开；负责健全财务内部的会计监督和牵制制度，预防资金安全事故。（四）具体组织学院财务收支预算的编制和实施，参与学院预算的调整工作，定期开展财务预算执行分析。（五）合理调度和科学运筹学院资金，控制和调节资金的流向与流量，保障学院教学、科研、行政和后勤服务等各项工作的资金需求。 （六）会同政工处对全院会计人员进行管理，合理设置财经工作岗位，加强财会队伍建设；组织对财会人员业务培训、继续教育、岗位聘任、轮岗交流，支持会计人员依法行使职权。（七）参与编制学院发展规划和各项经济计划的财务分析工作；参与学院重大经济事项的立项、调查论证、效益评价等工作；配合有关职能部门加强对国有资产的管理，加强财务监督，保证国有资产的完整安全。第十条 各部门负责人的经济责任（一）各部门负责人对本部门的财经工作全面负责，对本部门报销的原始单据、会计资料所记载事项的合法性、真实性、完整性负责。（二）履行学院各级经济责任制落实的配合义务，确保学院相关部门牵头调度业务的顺利实施。（三）严格按照部门职能或管理权限编制部门经费预算草案，对编制的经费预算草案和重大经济事项的调研分析和实施方案的真实性、完整性、效益性和可执行性负责，对项目管理的绩效目标负责。（四）负责积极组织收入并足额上缴学院，纳入学院预算管理。负责代收费项目实施申请工作，杜绝非审批（备案）收费业务，杜绝本部门私设“小金库”，实行部门财务公开，自觉接受监督。（五）负责审签职责范围内的经费支出，严格执行国家、地方和学院规定的经费开支范围和开支标准，按学院核定本部门年度预算合理安排和使用资金，杜绝无预算、超预算支出，对预算年度内既定工作目标和任务的完成情况负责。（六）严格执行学院资产的购置、使用、保管、清理、转让、报废程序，保证本部门国有资产的安全完整。第十一条 业务经办人员的经济责任（一）自觉执行国家、学院的各项规章制度。（二）对经办业务的真实性、合理合法性负直接责任。第十二条 财会人员的经济责任（一）遵守国家财经政策与法规，执行学院各项财务规章制度，依法建账，规范核算，完善稽核制度，实行会计监督。（二）按照岗位职责要求处理日常经济业务，保证会计信息、会计资料和财务会计报告的真实性和完整性。（三）参与编制单位预算，负责加强收支管理，严格票据使用，执行“收支两条线”管理。（四）负责审核监督各类资金使用，按国家规定的费用开支范围和开支标准审核各项经费支出；杜绝办理违法会计事项和各级负责人审批权限以外的开支。（五）负责财务信息化的管理，使用符合会计制度规定的财务软件，及时进行系统维护。（六）负责固定资产的账务核算工作，如实反映资产增减变动情况；定期和资产管理部门核对账目，确保资产的安全完整。第十三条 纪检监察室负责监督、检查学院各项经济活动，监督国家有关法律、法规、财经制度、财经纪律以及学院内部控制制度得到有效实施。第三章 经济责任考核与责任追究第十四条 各层次的经济责任按照一级管一级，一级带一级的原则，对出现的问题，其上一级责任人须及时采取措施予以解决。各级经济责任人的财经工作业绩的考核纳入日常人事考核工作内容，并使其经常化、制度化。第十五条 各级经济责任人执行经济责任制的情况列作本级述职述廉报告的一项重要内容，作为学院对经济责任人的业绩评定、奖惩、选拔任用的重要参考依据。第十六条 各级经济责任人违反经济责任制的规定，根据情节轻重，分别依据预算法、会计法、国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定、事业单位工作人员处分暂行规定等相关规定执行。第十七条 责任追究要坚持实事求是的原则，分清集体责任与个人责任，主要领导责任和直接责任。第十八条 责任追究由纪检监察室、政工处按照国家和学院的有关规定和程序处理。第四章 附 则第十九条 本办法由学院财务处负责解释。第二十条 本办法自发布之日起执行。威海职业学院预算管理办法威职院办字号年月日第一章 总 则 第一条 为规范我院预算管理行为，科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进我院教学、科研等各项事业发展，强化预算约束，根据中华人民共和国预算法事业单位财务规则高等学校财务制度,结合威海职业学院财务管理办法及工作实际，制定本办法。 第二条 学院预算管理坚持“统一领导、分级管理、权责结合、收支平衡”的总原则。 第三条 学院预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学院年度预算；监督预算的执行；建立健全具体预算管理工作流程。 第二章 预算管理职权 第四条 学院预算由院长组织拟订和实施，由学院领导班子集体审议确定。学院领导班子在预算管理中主要职责是：贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；审议学院预算管理的规章制度；确定学院预算编制的原则和要求；批复年度预算和预算执行调整方案；监督预算执行。第五条 财务处作为学院预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督等，其主要职责为：对学院各部门提出的预算建议进行审核，并汇总编制学院预算草案；按市财政局要求及时准确地编报学院预算建议草案；根据市财政局预算批复意见，编制院内预算，并按事权和财权相统一的原则把学院的预算分解到各有关责任部门，实施全面预算管理；依法组织预算收入；按规定程序调整年度预算；监督各部门资金使用效益，准确及时地分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强化预算约束力；定期向院领导报告预算执行情况；准确及时地编报年终决算。 第六条 各预算部门（系、部、处室、中心）是本部门预算的责任主体，其主要职责是：根据学院要求，结合本部门实际，提报本部门年度预算建议；落实本部门的预算收入和支出责任；按照“量入为出”的原则细化本部门预算，编报本部门具体预算方案和月度用款计划；严格控制本部门的预算执行，维护预算的严肃性和约束力；根据事业发展情况，年内确需调整预算的，据实提出预算调整建议，按规定程序报批。 第三章 预算编制原则 第七条 预算编制坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。根据学院总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力而行，量财办事，统筹安排支出项目，不得编制赤字预算。 第八条 收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项收入的合法性和可行性，尽可能排除收入中的不确定因素，学院一切收入皆纳入预算统一管理。第九条 支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，全部支出由学院预算统一安排。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要适度从紧地保证经常性支出；其次按已落实的专项收入来源情况和学院资金筹措能力安排建设性专项支出。 第四章 预算编制的内容和方法第十条 学院预算是指学院根据事业发展目标和年度工作任务编制的收支计划。学院预算由收入预算和支出预算组成。第十一条 收入预算。收入预算是预算年度内学院通过多种渠道取得的各类非偿还性办学资金的收入计划，包括： （一）财政补助收入，指学院从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、科研事业费拨款等。财政补助收入结合编制人数、在校生规模，参考上年决算情况测算。（二）事业收入（预算外资金），指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入根据学费、住宿费等收费标准及学生人数计算，考虑学生欠费及国家助学贷款等情况适当折算；科研事业收入由科研处按科研项目收入水平测算。（三）上级补助收入，指学院从上级主管部门取得的非财政补助收入，按照有关要求测算。（四）附属单位上缴收入，指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。按相关规定测算执行。（五）经营收入，指学院在教学、科研及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据业务部门预算年度工作计划和相关政策测算。（六）其他收入，指本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。参照往年收入情况，根据预算年度业务计划情况，按项目逐一测算。 第十二条 支出预算。支出预算是预算年度中学院用于教学科研活动、基本建设和其他事业活动的资金支出计划。学校在编制支出预算时，将支出预算指标分解到院内各部门；政府集中采购目录内的货物、工程和服务，或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应按规定编制资产配置计划和政府采购预算。学院支出主要包括： （一）事业支出，即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。.基本支出指学院为保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作而发生的支出，包括人员支出和公用支出。（）人员支出，即工资福利支出和对个人和家庭的补助支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资、住房公积金、医疗费、离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。分在职和聘用制人员，按核定的编制数和工资、津贴、奖金等标准测算；奖助学金按国家规定标准计提数测算。（）公用支出，是指学院为保障正常教学、科研等事业活动的开展及行政管理、后勤保障等工作所消耗的日常办公费、会议费、培训费、招待费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修费、物业管理费、专用材料购置费、一般及专用设备购置费、图书购置费等。依据国家有关政策规定和支出定额标准测算，视业务性质和部门职责，按照事权和财权统一的原则分解落实到各责任部门，实行责任管理。.项目支出是学院为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出，包括国家、地方支持教育事业发展而设立的专项拨款，以及依据学院发展规划经调研分析而立项需按规定用途专款专用的开支。项目支出预算由各部门进行调研分析形成项目申报文本，学院依据事业发展规划与财力情况统筹安排，采用零基预算方法编制项目建设期内的滚动预算。从项目论证、实施到完工进行全面测算和全方位监控，做到“按项申报、专款专用、单项核算、绩效管理”。（二）经营支出，指学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比，根据计划安排，结合经营收入情况统筹测算。 （三）对附属单位补助支出，指学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。参照历年实际，按学院相关规定测算。 （四）上缴上级支出，即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。按有关要求测算。（五）其他支出，指本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。参照历年实际和学院工作计划统筹安排。 第五章 预算的编制程序 第十三条 根据预算法和市财政局的要求，学院年度预算作为政府预算的组成部分，采用“两上两下”的编制程序。 第十四条 根据国家有关预算法规、政策及市财政局的工作部署，每年月份，财务处向全院各经费归口管理部门部署下一年度经费需求计划和专项支出计划的编制工作。第十五条 各部门根据预算编制要求提交相应基础信息：政工处提供教职工信息，包括编制人数、在职人数、离退休人数及职务级别、引进人才数等；教务处、招生就业办公室、学生处提供学生基本信息，包括在校生数、计划招生人数及毕业生数、享受奖助学金人数等；各部门结合自身工作计划和发展需求提出本部门下一年度的基本支出预算建议草案以及项目支出预算申报文本。各部门办公设备购置提交总务处（校产科）审核，总务处（校产科）根据部门资产存量分析提出全院办公设备购置预算建议草案。各部门实验及实训室建设和教学专项中的设备购置、科研设备需求预算分别提交教务处、科研处审核，由教务处、科研处根据归口业务管理实际汇总编制全院专项预算建议草案；各部门分别向政工处、教务处、学生处提交行政人员培训、教师培训、辅导员培训计划，政工处、教务处、学生处分析编制全院归口管理业务培训预算建议草案；第十六条 财务处汇总分析、审核各经费归口管理部门预算建议草案和项目支出方案，编制学院年度综合预算建议草案，提交学院领导班子集体审议通过后，报市财政局批复(“一上”)。 第十七条 财务处根据市财政局下达的预算控制数(“一下”)，对原预算草案进一步细化、调整，经学院领导班子集体审议通过后报市财政局(“二上”)。 第十八条 财务处根据市财政局的预算批复(“二下”)，按照学院内部预算执行格式编制收入支出预算表、责任部门经费分配表，经学院领导班子集体审议通过后，由院长签发执行。 第六章 预算的执行和调整 第十九条 学院预算经批准后，对院内的各部门具有同等约束力，全院应维护其严肃性和权威性。第二十条 学院各职能部门要积极组织预算收入，承担全部收入计划足额收缴纳入预算的义务。 第二十一条 各经费使用部门要本着精打细算、勤俭节约的原则严格按批复的预算安排好全年的经费支出，不得随意变更资金用途，确保年度工作计划的完成及资金使用效益。 第二十二条 财务处依据国家法律、法规、政策和有关规定，认真组织核算，对预算执行情况进行全方位、全过程监控，对无预算（预算未明确具体业务内容视同无预算）超预算支出予以拒付；对学院的预算执行情况定期进行检查和分析，及时向院领导报告，并将具体情况通报有关经费使用部门。 第二十三条 学院预算一经批复，一般不得调整，若遇非常事件不得不调整年度预算时，需按下列程序办理： （一）因国家政策、事业计划和任务较大变动引起的预算调整，由业务归口管理部门提出预算调整申请报告，经财务处审核、学院领导班子集体审议通过后进行预算调整。涉及固定资产购置的预算支出以及专项项目支出需按规定程序报市财政局审批通过后进行变更调整。（二）在预算执行过程中，由于客观情况发生变化，或原定预算预计不周，预算支出项目间发生此余彼缺情况时，调整应遵循下列原则：一是调剂权限必须与审批权限一致；二是调剂只能此增彼减，不得突破预算；三是公用经费不得用于人员经费支出。四是调剂须有利于提高效益，促进工作。调整的程序是由经费归口管理部门提出申请，按上述原则，报相应审批人审批后，由财务处备案调整。 第七章 决算与监督第二十四条 财务处在年度终了，要按照会计法高等学校会计制度的要求进行年终清理、转账、结账并编制会计决算报表。决算报表的编制要做到数字准确、内容完整、编报及时。 第二十五条 决算报表完成后，由院长审查签批后报财政局。 第二十六条 纪检监察室依法对学院的预算执行情况和决算进行审计监督，并出具审计报告。 第八章 附 则 第二十七条 学院预算年度自公历月日至月日。 第二十八条 本办法自发布之日起施行，由财务处负责解释。威海职业学院招标采购管理办法威职院办字号年月日第一章 总 则第一条 为了进一步规范学院的招标采购工作，提高资金使用效率，维护学院利益，促进廉政建设，依据中华人民共和国政府采购法中华人民共和国招标投标法等有关的法律，结合我院实际情况，制定本办法。 第二条 凡学院范围内的招标采购活动，均适用于本办法。本办法所称采购，是指从供应市场有偿获取货物、工程和服务等资源，以保证学院业务正常开展的一项经营行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。 本办法所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括材料、燃料、设备、产品、图书、教材和药品等。 本办法所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。 本办法所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象。 第三条 学院招标采购工作，应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正诚信原则，不得阻挠和限制供应商自由参与本院的采购活动。 第四条 任何部门和个人不得将本办法规定必须进行招标采购的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标采购。第二章 招标采购的范围及限额标准第五条 学院所有采购项目，均需是经上级主管部门立项批准或由学院批准预算，经费已落实，准予实施的项目。第六条 凡采购业务额度达到以下限额标准的，必须实行招标采购：（一）政府集中招标采购 按照财政主管部门相关政策规定，凡列入威海市市级政府集中采购目录的采购项目均需实行政府集中采购（集中采购目录可登录威海市政府采购网站下载）。.列入集中采购目录范围以内，并纳入网上办公用品超市管理的货物、服务类项目，单项或批量采购金额万元以下的项目，可以在网上办公用品超市中采购。.列入集中采购目录范围以内，但未纳入网上办公用品超市管理的货物类项目，应严格按照威海市财政局关于小额零星采购项目有关事项的通知（威财采号）执行：单项或单批采购金额万以下的家具、图书；单项或单批采购金额万以下的公务服装、政法检测专用设备；单项或单批采购金额万以下的厨卫用具、文艺设备、体育设备；单项或单批采购金额万以下的其他品目货物。集中采购目录范围以外但单项或批量采购金额万元以上的货物、工程或服务项目，都要按规定实行政府集中采购。 （二）院内招标采购集中采购目录范围以外，达到下述额定标准的，要纳入学院招标采购管理工作办公室实行院内统一招标采购管理：估算价在 万元以上的工程或服务项目；单位价值在万元以上和一次性购置总金额在万元以上的物资采购项目。限额说明：单项采购虽未达到以上限额标准，但在一年内采购概算额度达到以上标准的，也要通过招标采购。第三章 组织机构及职责第七条 招标采购工作由招标采购工作委员会负责管理，由院各部门依据部门职责参与，具体如下：（一）学院设立招标采购工作委员会，由院长任主任，分管招标采购工作的副院长和纪委书记任副主任，成员由财务处、总务（校产）处、基建处、教务处、现代教育中心、实训中心、学生工作处、图书馆、纪检监察室等部门负责人组成。（二）学院招标采购工作委员会下设学院招标采购管理工作办公室（以下简称“招标办”），设在财务处。具体采购工作由招标办组织招标采购工作实施小组依据采购参与部门职责完成，实施小组由监督组和专家评审组组成。（三）监督组由纪检监察室（审计处）、财务处、政工处、工会有关人员组成，纪检监察室（审计处）主任任组长。（四）专家评审组由三部分人员组成：招标采购项目承办部门人员、招标采购项目申请部门人员及校内外有关技术、经济等方面的专家，成员人数为五人以上单数，其中技术、经济方面的专家不得少于总人数的三分之二。组长由专家组成员在标前会议上推选产生。专家小组成员的产生办法：评标专家由招标办根据招标采购项目的实际情况，在监督小组的监督下从专家信息库中抽取，报招标采购工作委员会副主任审批后由招标办负责通知。（五）项目使用部门，是指提出采购项目申请的部门，指学院各系、部、处室、中心。（六）项目承办部门，是指采购项目归口管理的部门（按经费归口管理部门划分），主要指基建处、教务处、总务处（资产处）、图书馆、学生处、实训中心等相关采购管理部门。如果项目申请部门和项目承办部门是同一单位的，统一视为项目承办部门。第八条 参与招标采购工作的各部门在招标委员会领导下开展工作，具体工作职责如下：（一）招标采购工作委员会职责 .负责全院招标采购工作。每年定期召开招标采购工作会议，审订招标采购工作规章制度及其修订方案、意见，提报学院领导班子集体审议。 .分析学院各部门提报的下年度采购预算，向学院领导班子提报采购建议报告。 .讨论、审定重大项目的招标采购工作。 .审定本应招标而因特殊情况无法实施招标采购的项目。 .讨论决定因工作需要必须指定唯一品牌或型号产品的采购业务。 （二）招标采购管理工作办公室职责在招标采购工作委员会的领导和授权下，负责学院招标采购工作的组织和实施，主要职责：.依据国家招标采购法律法规和方针政策，起草并贯彻执行学院招标采购规章制度。.作出各项目招标工作的计划安排，审核项目承办部门提报的招标采购申请表，并按规定程序组织实施。.管理参与采购项目论证和评标的院招标采购“专家信息库”，院内专家库成员原则上为院全部副高以上职称的在编教职工。个别专业无在编副高以上职称的，经招标采购工作委员