税法练习题.docx

1 下列关于税收和税法的描述，正确的有（）。 A、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范 B、税收是本质上是一种分配关系 C、税收的分配依据是基于生产要素进行分配 D、税法是授权性法规正确答案： B 2 下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。 A、税收公平原则 B、税收效率原则 C、实质课税原则 D、税收法定原则正确答案： D 3 关于税法适用原则的说法，不正确的是（）。 A、禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则 B、提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则 C、法律优位原则在作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 D、程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则正确答案： D 4 税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（）原则。 A、新法优于旧法 B、特别法优于普通法 C、法律不溯及既往原则 D、实体从旧程序从新正确答案： D 5 下列关于税收法律关系描述正确的是（）。 A、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体 B、在税收法律关系中，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体 C、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等 D、税法是国家制定用以调整税务机关与纳税人之间在征纳方面权利及义务关系的法律规范的总称正确答案： A 6 下列各项中，表述正确的是（）。 A、税目是区分不同税种的主要标志 B、税率是衡量负轻重的重要标志 C、纳税人就是履行纳税义务的自然人 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案： B 7 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（） A、中华人民共和国个人所得税法 B、中华人民共和国税收征收管理法 C、中华人民共和国企业所得税法实施条例 D、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则正确答案： C 8 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。 A、税收公平原则 B、税收法定原则 C、实质课税原则 D、程序优于实体原则正确答案： D 9 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A、税收法律主义原则 B、税收公平主义原则 C、税收合作信赖主义原则 D、实质课税原则正确答案： D 10 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。 A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成正确答案： C 11 下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的是（） A、个人所得税 B、消费税 C、营业税 D、增值税正确答案： D 12 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（） A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、城市维护建设税正确答案： A 13 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是() A、程序优于实体原则 B、特别法优于普通法原则 C、实质课税原则 D、法律优位原则正确答案： A 14 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（ ）决定的 A、权利主体和权利客体 B、义务主体 C、税收法律事实 D、税收法律关系内容正确答案： C 15 区分不同税种的主要标志是( ) A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、税目正确答案： B 1.0分 16 税收权利主体是指（）。 A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、中央政府正确答案： C 1.0分 17 下列各项中，表述正确的是（） A、税目是区别不同税种的主要标志 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、.税目是对课税对象量的界定 D、征税对象是是对课税对象量的界定正确答案： B 1.0分 18 我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( ) A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章正确答案： D 1.0分 19 中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（ ） A、财政部制定的部门规章 B、全国人大授权国务院立法 C、国务院制定的税收行政法规 D、全国人大制定的税收法律正确答案： B 20 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ） A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则正确答案： B 21 关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（）。 A、作为纳税主体的一方只能是征税机关 B、税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 C、权利义务关系具有对等性 D、税收法律关系的客体就是征税对象正确答案： BD 22 下列税种中，采用比例税率征收的有（） A、消费税 B、营业税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税正确答案： ABD 23 根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（）。 A、消费税 B、营业税 C、资源税 D、城市维护建设税正确答案： BCD 1.0分 24 某汽车制造企业缴纳的下列税种中，应向国家税务局系统申报缴纳的有（）。 A、消费税 B、车辆购置税 C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税正确答案： AB 1.0分 25 下列关于税法原则的表述中，正确的有（） A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C、税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案： ABCD 1.0分 26 下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（） A、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D、中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案： BC 1.0分 27 下列各项中，表述不正确的是（） A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目 B、税率是衡量税负轻重的重要标志 C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织 D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品正确答案： CD 1.0分 28 以下属于税法的基本原则的有() A、税收法定原则 B、税法公平原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则正确答案： ABC 1.0分 29 下列项目中，属于税收法律的是（） A、企业所得税法 B、个人所得税法 C、税收征收管理法实施细则 D、车船税法正确答案： ABD 1.0分 30 税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括( ) A、税款征收管理权 B、税务检查权 C、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 D、税务稽查权正确答案： ABCD 1.0分 31 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（） A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税正确答案： AC 1.0分 32 下列税种中，不属于中央税的有（） A、土地增值税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税正确答案： ABD 1.0分 33 在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（） A、层次高的法律优于层次低的法律 B、国际法优于国内法 C、同一层次法律中特别法优于普通法 D、实体法从新，程序法从旧正确答案： ABC 1.0分 34 关于税法与税收，下列表述正确的有（） A、税法是税收制度的法律表现形式 B、税法所确定的具体内容就是税收制度 C、税收的实质是一种分配关系 D、税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。正确答案： ABCD 1.0分 35 下列属于税收实体法的是（） A、消费税暂行条例 B、个人所得税法 C、增值税暂行条例 D、税收征管法正确答案： ABC 36、 某电梯销售公司为增值税一般纳税 人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万 元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。计算该公司7月应缴纳的增值税额。正确答案：7月应缴纳的增值税（526.529.2511.75.85）（117%）17%6815.3（万元） 37 、某航空公司为增值税一般纳税人并具有 国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入 包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元。计算该公司6月应缴纳的增值税额。正确答案：6月应缴纳的增值税1387.5/（111%）11%110.527（万元） 38、 某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额 66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。计算该商店应缴纳的增值税额。正确答案：应缴纳的增值税66950（13%）3%17098（13%）2% 2282（元） 39 某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元。计算该公司6月应缴纳的增值税额。正确答案：应纳增值税（1287.6255.3）（111%）11%61.291.7（万元） 40、 某广告公司属增值税一般纳税人，2014年11月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。计算该企业上述业务应缴纳增值税额。正确答案：应纳增值税800000（1+6%）6%52000（13%）2%46292.73（元）1.0分 41 某生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。计算该企业2014年10月的计税销售额。正确答案：计税销售额（793.26+1.3）（1+17%）679.11（万元）1.0分 42 企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。计算该项业务应作进项税转出金额。正确答案：进项税转出额（30.792.79）17%2.7911%5.07（万元）1.0分 43 明华机械厂为增值税一般纳税人，主要经营农机销售和农机维修业务，2014年5月发生如下业务：（1）外购农机零配件一批，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，本月生产领用价值80000元的零配件；另支付运输企业不含税运费5000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；（2）外购维修用材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款45000元，另支付不含税运费3000元，取得运输企业开具的增值税普通发票；（3）该厂将上月外购并已抵扣过进项税额的小汽车用于奖励优秀员工，购车成本（不含税价）为85000元，其中含运费成本5000元；（4）提供农机维修劳务，取得不含税收入48000元；（5）销售自产A型号农机整机一批，取得不含税销售额55000元；销售自产B型号农机整机一批，取得含税销售额40000元，另收取价外费用3000元；（6）销售外购的农机零配件一批，取得不含税销售额38000元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：1、计算该厂当月准予抵扣的进项税额；2、计算该厂当月增值税的销项税额；3、计算该厂当期应缴纳的增值税。正确答案：1. 当月准予抵扣的进项税额=15000017%+500011%+450003%-（85000-5000）17%+500011%=13250（元）。2. 当月增值税销项税额=4800017%+5500013%+（40000+3000）（1+13%）13%+3800017%=26716.90（元）。3. 当期应缴纳增值税=26716.90-13250=13466.9（元）1.0分 44 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。 A、将委托加工的货物分配给股东 B、将外购的食品发放给本企业优秀员工 C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为正确答案： A 1.0分 45 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。 A、收取的小轿车改装费 B、因代办保险收取的保险费 C、因代办牌照收取的车辆牌照费 D、因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案： A 1.0分 46 下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。 A、商业企业一般纳税人零售卷烟 B、一般纳税人销售免税药品 C、一般纳税人销售自己使用过的2013年10月购进的固定资产 D、一般纳税人销售自己使用过的2008年9月购进的固定资产正确答案： C 1.0分 47 某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。 A、1747.57元 B、1844.66元 C、1893.20元 D、1980.58元正确答案： B 1.0分 48 下列有关运输服务的增值税规定表述不正确的是（）。 A、航空运输企业提供的国际运输业务，实行增值税零税率 B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税 C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税正确答案： D 1.0分 49 甲 公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元， 由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（）元。 A、178280.00 B、2780.00 C、8360.00 D、8280.00正确答案： D 1.0分 50 下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。 A、收购货物出口的外贸企业 B、受托代理出口货物的外贸企业 C、自营出口自产货物的生产企业 D、委托出口自产货物的生产企业正确答案： A 1.0分 51 某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A、40800.00 B、32640.00 C、36890.00 D、47600.00正确答案： A 1.0分 52 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。 A、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围正确答案： D 1.0分 53 某企业于（增值税一般纳税人）2014年10月将一台自己使用过6年的设备，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。 A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税 C、依照3%征收率减按2%征收增值税 D、按17%税率计算应纳增值税正确答案： C 1.0分 54 下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ） A、原油 B、石油液化气 C、肉桂油 D、调制乳正确答案： B 1.0分 55 某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。 A、5835元 B、7855元 C、6035元 D、6050元正确答案： B 1.0分 56 按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ） A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据 B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据 C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据 D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据正确答案： B 1.0分 57 某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。 A、2718.45 B、3106.80 C、3125.83 D、4077.67正确答案： B 1.0分 58 下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ） A、商业企业零售食品 B、商业企业对外批发销售劳保用品 C、商业企业将外购货物用于对外捐赠 D、军需工厂销售军用产品给某商业企业正确答案： A 1.0分 59 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ） A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、提供有形动产租赁服务，税率为6%正确答案： A 1.0分 60 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） A、某商店为服装厂代销儿童服装 B、将自产货物移送本县分支机构用于销售 C、某企业将外购的空调用于集体福利部门使用 D、某商场将外购的粮油奖励员工正确答案： A 1.0分 61 某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A、0.32万元 B、0.33万元 C、0.34万元 D、0.35万元正确答案： B 1.0分 62 某有进出口经营权的生产企业，2014年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为11%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（ ）。 A、12.32万元 B、39.84万元 C、55.44万元 D、67.76万元正确答案： C 1.0分 63 2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。 A、0.00 B、16.98 C、43.59 D、8.74正确答案： B 1.0分 64 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。 A、货物保管收入的销项税额2.28万元 B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元 C、国际运输收入的销项税额35.2万元 D、国内运输收入的销项税额74.8万元正确答案： AD 1.0分 65 以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、由于管理不善丢失了一批原材料，进项税额已经抵扣。 B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票 C、某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票 D、生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票正确答案： AB 1.0分 66 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2013 年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为36万元，已支付运费5万元并取得运输增值税专用发票，材料已验收入库；本月内销货物 的不含税销售额为15万元，出口货物的离岸价格为22万元，下列表述正确的有（）。（增值税税率为17%，出口退税率13%） A、应退增值税2.84万元 B、应退增值税2.86万元 C、免抵增值税额2.86元 D、免抵增值税额0万元正确答案： BD 1.0分 67 下列有关营改增应税服务的范围表述正确的有（）。 A、境内单位向境外提供的电信服务，免征增值税 B、电影院按现代服务业中的广播影视服务征收增值税 C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务征收增值税 D、邮政储蓄业务按照邮政业服务征收增值税正确答案： ABC 1.0分 68 境内的单位和个人提供的下列增值税项目，适用零税率的有（）。 A、航天运输劳务 B、对境内不动产提供的设计服务 C、向境外单位提供的软件设计服务 D、往返香港、澳门、台湾的交通运输服务正确答案： ACD 1.0分 69 下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（）。 A、用于生产了不合格产品的购进货物 B、被执法部门依法没收的购进货物 C、用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D、用于集体福利的购进货物正确答案： BD 1.0分 70 下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ ） A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%正确答案： BCD 1.0分 71 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ） A、年应税销售额超过80万元的零售企业 B、年应税销售额超过50万元的工业企业 C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业正确答案： CD 1.0分 72 某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ） A、将自产的货物用于非应税项目 B、将购买的货物用于交际应酬 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利正确答案： BD 1.0分 73 下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（ ） A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额 B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额 C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额 D、企业将自产的食品赠送灾区，不应计入计税销售额正确答案： ABC 1.0分 74 某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批 货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售 收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。 A、百货商场本月应纳增值税21.79万元 B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C、个体户本月应纳增值税9.03万元 D、小规模纳税人征收率为3%正确答案： ABCD 1.0分 75 根据营改增相关规定，下列情形不属于视同提供应税服务的有（ ） A、某单位为希望小学无偿提供暖春电影放映服务 B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务正确答案： AC 1.0分 76 下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ） A、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 D、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节正确答案： AD 1.0分 77 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（ ）。 A、销售已使用过的设备，应纳增值税178.64元 B、销售已使用过的设备，免纳增值税 C、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元 D、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元正确答案： AD 1.0分 78 根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） A、因自然灾害毁损的库存外购商品 B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料 C、外购用于年会上员工抽奖用的IPAD D、生产免税产品接受的劳务正确答案： BCD 1.0分 79 关于以旧换新方式销售货物的增值税处理，正确的有（ ） A、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格 B、以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应以实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 C、以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的不含税售价为计税依据计算缴纳增值税 D、以旧换新方式销售金银首饰，以实际收取的不含增值税价款为计税依据计算缴纳增值税正确答案： AD 1.0分 80 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。 A、批发商批发销售的雪茄烟 B、汽车修理厂修车时更换的轮胎 C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D、出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案： D 1.0分 81 2014 年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/辆，最 高售价8.6万元/辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%） A、14.10 B、15.30 C、23.70 D、25.62正确答案： B 1.0分 82 甲 企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性 筷子，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。 A、2.62万元 B、2.67万元 C、2.89万元 D、2.95万元正确答案： C 1.0分 83 某 旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元；从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增 值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元。游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中， 正确的有（）。 A、汽车贸易公司应缴纳消费税2万元 B、游艇生产企业应缴纳消费税12万元 C、汽车贸易公司应缴纳消费税2.34万元 D、游艇生产企业应缴纳消费税14.04万元正确答案： B 1.0分 84 企业生产销售的下列货物中，应征消费税的是（）。 A、美术涂料 B、食用酒精 C、太阳能电池 D、汽车轮胎正确答案： C 1.0分 85 根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。 A、电动汽车 B、高尔夫球车 C、奇瑞QQ D、雪地车正确答案： C 1.0分 86 某汽车厂为一般纳税人，下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车移送门市部销售，计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是（ ）万元。 A、160.02 B、170.20 C、166.00 D、177.20正确答案： A 1.0分 87 下列属于委托加工应税消费品的是（ ）。 A、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品 B、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品 C、受托方提供原材料加工的应税消费品 D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品正确答案： A 1.0分 88 某外贸进出口公司2014年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%） A、9.00 B、9.57 C、9.87 D、9.97正确答案： C 1.0分 89 某 化妆品生产企业为增值税一般纳税人，5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税 51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售 800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（ ）万元。 A、28.20 B、72.00 C、10.20 D、15.00正确答案： A 1.0分 90 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B、汽车厂用于管理部门的自产汽车 C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝正确答案： D 1.0分 91 某酒厂2014年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户，其成本共计96000元，应当缴纳的消费税为（ ）元（成本利润率10%）。 A、21120.00 B、21600.00 C、28800.00 D、29400.00正确答案： D 1.0分 92 下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（ ）。 A、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税 B、带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税 C、金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税 D、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除正确答案： C 1.0分 93 某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（ ）元。 A、312500.00 B、322500.00 C、332500.00 D、352500.00正确答案： D 1.0分 94 某日化厂将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为100元/套，普通护肤护发品的生产成本为60元/套。2014年5月将120套化妆品礼品盒奖励给职工，化妆品的成本利润率为5%。该日化厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。 A、8228.57 B、5400.00 C、8640.00 D、8460.00正确答案： C 1.0分 95 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A、香水、香精 B、高档护肤类化妆品 C、指甲油 D、演员化妆用的上妆油正确答案： ABC 1.0分 96 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。 A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C、日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品 D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会正确答案： AD 1.0分 97 下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（） A、黄酒 B、游艇 C、润滑油 D、雪茄烟正确答案： AC 1.0分 98 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。 A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品 B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品 C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品 D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品正确答案： CD 1.0分 99 企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有（）。 A、食用油 B、生物柴油 C、甲醇汽油 D、航空煤油正确答案： BCD 1.0分 100 下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。 A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量 C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量 D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量正确答案： ABCD 1.0分 101 下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。 A、使用一次性木筷的餐饮行业 B、受托加工化妆品的日化厂 C、委托加工玉石的珠宝公司 D、自产小汽车自用的汽车厂正确答案： CD 1.0分 102 下列关于批发环节消费税的规定中正确的有（）。 A、从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税 B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。 C、从事卷烟批发业务两家企业之间批发卷烟，不缴纳消费税 D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款正确答案： ABC 1.0分 103 下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（ ）。 A、零售金银首饰的纳税人是消费者 B、携带卷烟入境的纳税人是携带者 C、委托加工实木地板的纳税人是受托方 D、从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商正确答案： AC 1.0分 104 下列关于消费税税目的政策，正确的有（ ）。 A、电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围 B、“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） C、未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围 D、未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围正确答案： BD 1.0分 105 按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于赠送他人的应税消费品 C、用于发放职工福利的应税消费品 D、用于换取生产资料的应税消费品正确答案： AD 1.0分 106 下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、啤酒 D、粮食白酒正确答案： BD 1.0分 107 某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A、促销活动中赠送品 B、本企业职工运动会奖品 C、加工生产其他系列化妆用品 D、电视广告的样品正确答案： ABD 1.0分 108 下列属于消费税纳税义务人的有（ ）。 A、钻石首饰的进口企业 B、金银首饰的零售商店 C、卷烟的批发商 D、化妆品的零售店正确答案： BC 1.0分 109 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。 A、为检测性能留作自用 B、用于本厂安全技术研发部作碰撞试验 C、移送改装分场改装加长型豪华小轿车 D、供上级单位长期使用正确答案： AD 1.0分 110 某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（）。正确答案：应缴纳消费税（301）（115%）（130%）30%15.28（万元） 1.0分 111 甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税正确答案：乙企业代收代缴消费税（1210.87）/（15%）5%0.73（万元） 1.0分 112 某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9 月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸 后发生不含税运费2万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值 税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。（3）领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷 烟。（4）按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费 税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱250标准条，每标 准条200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计 算出合计数。（1）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。（2）计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。（3）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增 值税。（4）计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。正确答案：（1）进口烟丝组成计税价格（3001012）（110%）（130%）506（万元）。进口烟丝增值税税 额50617%86.02（万元）。（2）进口烟丝消费税税额50630%151.8（万元）。（3）进项税额合 计86.02211%40126.24（万元）。销项税额合计6060025017%10000153（万元）。该卷烟厂国内环节 应缴纳的增值税153126.2426.76（万元）（4）本月可扣除的进口烟丝消费税151.880%121.44（