中储粮内控管理地图手册.doc

直属库内控管理手册直属库内控管理手册 管理地图手册模板管理地图手册模板 2012 版 版 中国储备粮管理总公司中国储备粮管理总公司 二二 一二年十一月一二年十一月 内控守则内控守则 两个确保 三个维护 生存之基 发展之本 内控制度 合理保证 基本规范 理论基础 三篇结构 内控为主 体系建设 领导率先 岗位牵制 授权防控 风险主题 始终贯穿 粮油轮换 政策业务 相关计划 勿触红线 仓储保管 常抓不懈 四项落实 一符三专 粮油监管 时刻关注 库外存储 视为重点 计量检验 执行标准 数量准确 等级要严 最低收购 临时储备 政策粮油 尤为关键 粮油加工 产业整合 质量合格 流程规范 财务控制 资金为重 重视分析 预算为先 实物资产 日常严管 账实相符 定期盘点 关联交易 公平透明 工程投资 科学实现 行政安全 合同管理 恪尽职守 严密周全 人力资源 业绩考评 公正机制 激励全员 信息系统 覆盖广泛 运行稳定 数据安全 内外评价 坚持不懈 持续改进 贵在有效 以上守则 重在执行 全体员工 牢牢掌握 目录目录 前言前言 1 1 第一章第一章 直属库组织架构直属库组织架构 2 2 第二章第二章 风险风险 部门匹配结构分析部门匹配结构分析 3 3 第一节 风险与部门匹配结构图 3 第二节 重要风险图谱 23 第三章第三章 重要风险防控措施重要风险防控措施 2525 前言前言 为更好地指导直属库内控管理手册的修订工作 我们组织人员根据 直属库内控指引 2012 版 完成了 直属库内控管理手册 模板的编制 工作 该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础 结合 直属库的特点 编制了具有总公司特色的 直属库内控管理手册 模板 因 此 模板中组织架构图 风险 部门匹配 关键业务环节 重要风险 主要 控制措施等既具有被调研单位的特点 又有一定的通用性 各单位可按照总 公司 分 子 公司的要求 参照模板 结合自身情况加以细化和完善 考虑到不同管理层次和岗位的需求 为了方便阅读和操作 加强指导性 更好地推进内控工作 面向直属库管理层编制了 内控管理地图手册 以 下简称 地图手册 主要内容包括 一 风险 部门匹配结构分析 通过 风险 部门匹配结构分析示意图 清晰地展示出直属库所面临的 各重要风险的主管部门及辅助管理部门 二 风险坐标图 按照风险发生可能性的高低和风险发生后对目标的影响程度两个维度绘 制出风险坐标图 将直属库所面临的各重要风险直观地展示给管理层 三 风险防控措施 针对管理层需关注的重大风险 即业务活动层面风险数据库中风险评级 为 1 2 和部分 3 的风险 列示出直属库需采取的防控措施 其中 包括 11 个业务流程 41 个风险控制点 第一章第一章 直属库组织架构直属库组织架构 库主任 副主任副主任副主任总会计师 仓储科检验科人事党群科综合科保卫科财务科经营科监管科 第二章第二章 风险风险 部门匹配结构分析部门匹配结构分析 第一节第一节风险与部门匹配结构图风险与部门匹配结构图 结合总公司 全面风险管理报告 对风险的分类 内控手册中将直属 库面临的风险划分为五大类宏观风险 即战略风险 市场风险 财务风险 运营风险 法律风险 为实现风险管理有效落地 手册将风险细化至每个重 要业务流程 本章列示直属库业务活动层面面临的重要风险 共计 252 个 经分析 明确了各重要风险的主管部门及辅助管理部门 见 图 1 风险 部 门匹配结构分析示意图 其中 代表风险主管部门 代表风险辅助管理部门 图 1 风险 部门匹配结构分析示意图 风险风险 部门部门 风险类别风险类别风险名称风险名称 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科 1 轮换计划制定 不准确 上报不 及时 2 轮换未经批准 或未按批准执行 3 轮换空库期超 过规定期限 4 超计划轮换 5 未执行或严格 执行最低收购价 预案中规定的启 动条件和停止时 间 战略风险 政策执 行风险 6 未严格执行质 价政策 战略风险 政策执 7 擅自动用最低 收购价粮食 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 8 未经审批擅自 启动收购 9 实际调拨的粮 食数量与调拨计 划不符 10 擅自改变调 入或调出库点 11 未在规定时 间内完成调拨任 务 行风险 12 未按在拍卖 市场成交的标的 安排出库 13 对外投资未 经有效审批 可 能存在投资决策 失误风险 14 擅自投资高 风险领域 15 擅自变更投 资计划 16 采购需求计 划未经有效审批 17 达到法定的 招标条件 应招 标而未招标 18 招标过程不 符合规定 19 项目建议书 编制不合理 内 容不完整 导致 项目决策依据不 充分 战略风险 投资 风险 20 项目立项未 经有效审批 战略风险 投资 风险 21 可行性研究 论证不充分 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 22 与不具备资 质和经验的设计 单位合作 导致 设计方案不符合 项目需求或项目 开展受到影响 23 初步设计方 案未经有效审批 24 工程造价不 准确 25 投资超概算 未按程序报批 26 施工图设计 不符合工程项目 要求 27 设计变更不 符合工程项目要 求 28 工程项目开 工未获相关许可 29 需进行招投 标的未进行招投 标 30 未对项目进 行有效监理和跟 踪审计 31 施工进度计 划不合理 32 工程进度未 按计划进行 33 项目竣工验 收不及时 34 未按规定程 序进行竣工验收 战略风险 投资 35 工程竣工交 接不明确 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 风险 36 粮油价格决 策程序不合理 37 供应商或客 户资信未经有效 审核 38 客户档案不 完善 39 客户信息不 准确 市场风险 40 客户档案更 新不及时 导致 错误的评级和授 信 41 轮换资金不 安全 42 收购价款结 算或支付不准确 43 委托收购资 金不安全 44 委托收购资 金不足 影响收 购进度或超额拨 付资金 存在资 金风险 45 结算金额不 准确 46 收款单信息 录入不准确 47 收到货款未 及时偿还农发行 贷款 财务风险 48 价格信息录 入 修改未经授 权 财务风险 49 未按规定程 序授信 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 50 赊销 预付 未经有效审批 51 赊销 预付 信息录入不准确 52 资金未到位 或赊销未经审批 擅自出库 53 扦样样品未 入账 54 装卸作业记 录不完整 不准 确 55 装卸费用支 出不合理 56 粮食损耗 溢余未及时处理 57 货款没有及 时 全额入账 58 销售出库数 量不准确 59 中转业务定 价不合理 收费 标准不明确 60 中转业务收 支结算不准确 61 销售回笼资 金未及时送存银 行 62 收款信息未 通过书面形式及 时传递 63 收款单数据 不准确 64 资金支出未 经审批 财务风险 65 网上银行资 金支付风险 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 66 资金支出未 做到专款专用 67 银行账户开 立和撤销未经有 效审批 68 库存现金超 限额 69 库存现金账 实不符 70 资金取送不 安全 71 银行存款余 额不准确 72 未按规定及 时上存资金 73 印鉴未妥善 保管造成资金损 失 74 票据未妥善 保管造成资金损 失 75 往来款项未 及时催收 发生 坏账损失 76 往来款项余 额不准确 77 费用报销不 合理 费用的原 始交易记录不完 整 不准确 不 合法 78 账务处理不 正确 79 筹资方案制 定不合理 财务风险 80 贷款未经有 效审批 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 81 擅自改变资 金用途或对外拆 借资金 82 还本付息不 及时 83 日常维修费 用不合理 84 折旧计提不 及时 不准确 85 出租收入 费用账务处理不 准确 86 出租的仓房 等资产未执行相 关安全措施 存 在安全隐患 87 资产盘点的 结果不准确 88 资产盘点的 结果未及时处理 或处理程序不恰 当 89 闲置的固定 资产未经批准 擅自处理 90 固定资产处 置未经有效审批 91 报废资产私 自处理形成 小 金库 92 资产处置的 收支没有准确 及时入账 93 工程进度款 超额支付 财务风险 94 进度款未按 进度支付 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 95 资本性支出 与收益性支出划 分不准确 96 擅自挪用项 目资金 97 项目转固不 及时 不准确 98 产权登记不 及时或未能获取 产权证明 造成 产权不清晰 99 资产减值准 备的计提和转回 不及时 不准确 100 原始凭证传 递不及时 不完 整 原始凭证不 合法 不完整 不准确 101 记账凭证未 经有效审核 102 会计处理方 法和会计政策选 用不适当 记账 凭证的编制和录 入不完整 不准 确 会计核算差 错的更正和账务 调整未经有效审 批 103 账账 账实 不符 会计信息 不准确 104 税款计算不 准确 财务风险 105 税款缴纳不 及时 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 106 发票使用和 管理不当 107 财务报告编 制不准确 不完 整 108 未能充分利 用财务报告信息 109 业务部门参 与不足 可能导 致预算编制不准 确 110 预算的编制 未经有效审批 111 预算指标的 分解未与业绩考 核指标体系挂钩 112 未及时发现 预算执行偏差 113 预算调整未 进行有效审批 114 预算考核标 准不明确 指标 不具体 115 预算考核不 公开 不透明 116 预算考核结 果不准确 未经 有效审批 117 收支未能及 时 准确入账 运营风险 118 车辆维修未 经批准 费用不 合理 运营风险 119 收购粮油数 量不真实 质量 不合格 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 120 对收储库点 的选择把关不严 121 收购的粮食 质量不合格 122 出库难 123 对委托收购 加工 储存企业 的选择把关不严 124 委托收购粮 油数量不真实 质量不合格 125 委托收购粮 权不清晰 126 外购外销粮 油不安全 127 购销模块上 传信息未经校验 可能存在信息错 误 128 检验结果被 擅自修改 129 售粮人身份 不实 130 不相容职责 未分离 131 收购粮油质 量不合格或检验 结果不准确 132 烘干整理后 的粮食溢余或损 耗未及时入账 133 实际入库量 与发运量差异未 及时发现并处理 运营风险 134 车辆出库未 经有效控制 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 135 粮情变化未 及时发现并处理 136 未按规定对 中央储备粮进行 检测 137 熏蒸作业未 经审批 138 熏蒸作业不 安全 139 熏蒸作业未 保留完整记录 140 倒仓未经批 准 141 出库通知单 未经有效审批 导致粮油擅自动 用 142 未按照出库 通知单出库 143 计量数据不 准确 144 出口粮食未 按规定履行出口 检验检疫程序 145 出库粮油质 量不符合合同 或调拨协议等 约定 146 计量检验器 具检定不及时 不准确 147 检验人员不 具备职业资质 148 危险扦样作 业未经有效批准 运营风险 149 扦取样品不 具备代表性 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 150 检验结果不 准确 151 临时用工人 员工伤等可能导 致企业需承担临 时用工安全责任 152 未及时发现 库存粮油账实不 符情况 153 库存粮油账 实不符未及时处 理 154 外租库的选 择把关不严 155 仓储租赁合 同中权利和义务 的规定不明确 156 未及时发现 外租库储粮安全 隐患等问题 157 巡查发现的 问题未得到及时 有效的处理 158 委托收储企 业的选择把关不 严 159 委托收储合 同中权利和义务 的规定不明确 160 驻库监管员 的选择不合理 161 收购过程不 规范 收购的粮 食质量不合格 数量不真实 运营风险 162 粮食未按规 定分仓储存 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 163 未经直属库 的批准 委托收 储企业擅自动用 代储粮食 164 出库数量不 实 165 未能及时发 现和处理粮情异 常变化 166 未能及时发 现委托收储企业 违约迹象 167 未及时发现 委托收储企业储 粮安全隐患等问 题 168 巡查发现的 问题未按程序处 理 169 中转业务量 不准确 170 中转业务出 入库差异未及时 处理 171 中转粮食未 与本库粮食隔离 172 已纳入集中 采购范围内的物 资 未执行集中 采购 运营风险 173 固定资产维 修计划不完善 预算不合理 导 致资产使用效率 低下或发生资产 损失 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 174 固定资产维 修未经有效审批 无法确保固定资 产维修的必要性 和真实性 175 固定资产的 出租未经审批 176 药品药剂采 购未经审批 177 药品药剂未 妥善保管 178 药品药剂领 用未经有效审批 179 药品药剂账 实不符 180 药品药剂报 损处置未经有效 审批 181 包装物及低 值易耗品擅自处 置 182 账务体系处 理权限缺乏适当 的职责分离 183 人力资源配 置不合理 184 重要人事任 免未经民主决策 运营风险 185 员工培训计 划不够完善或未 得到有效执行 导致员工胜任能 力不足 无法满 足直属库业务发 展的需求 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 186 工资 含奖 金 发放未经有 效审批 187 未按照国家 和总公司的规定 缴纳五险两金 188 考核计划不 科学 189 考核不公平 公正 公开 190 未按要求建 立健全安全规章 制度 导致安全 生产无章可依 191 未制定符合 生产实际的操作 规程 导致生产 操作不规范 存 在安全隐患 192 未制定安全 生产应急预案 193 高危作业未 经过有效审批 194 发生事故未 及时启动应急预 案 195 安全生产事 故上报不及时 不真实 196 未按规定对 事故责任人进行 处理 或不执行 上级部门对事故 责任人作出的处 理决定 运营风险 197 员工缺乏安 全意识 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 198 库外人员入 库未进行登记 199 车辆出入库 未进行登记 200 车辆出库未 经控制 可能导 致资产损失 201 检查不全面 未及时发现安全 隐患 202 发现的问题 未得到及时整改 或整改不达标 203 卫生不达标 204 用车未经过 审批 205 车辆用油不 规范 费用不合 理 206 印章的刻制 和废止未经有效 审批 207 印章使用未 经审批 208 印章被盗用 209 档案接收不 完整 210 借阅程序不 完整 导致档案 借阅过程发生丢 失 损毁 211 档案销毁未 经审批 212 重大决策的 议题讨论不充分 运营风险 213 决策程序不 恰当 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 214 重大事项决 策未形成会议纪 要或记录不完整 不准确 215 不执行或不 正确执行集体决 策 216 未有效监督 三重一大 的 决策及执行情况 217 关联企业划 分不清晰 218 关联企业交 易不公允 损害 直属库利益 219 关联企业交 易重大变更未经 有效审批 220 关联企业违 约未及时处理而 损害直属库利益 221 损害直属库 利益的关联交易 行为不能及时发 现 处理 222 缺乏规范的 制度 导致信息 系统各项管理不 完善 223 计算机所处 环境不安全 导 致计算机硬件受 损 运营风险 224 操作人员系 统操作知识不足 导致误操作或数 据错误 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 225 系统运行维 护和安全措施不 到位 导致信息 泄漏或毁损 226 登录系统未 经适当授权 227 系统安全措 施不到位 导致 信息泄漏或毁损 228 与财务报告 相关的系统和数 据未及时备份 导致系统或数据 在需要时不可恢 复 229 缺乏必要的 物理及逻辑访问 管理机制 导致 对信息资源的未 经授权访问或非 法修改系统数据 230 与财务报告 相关的系统处理 不准确 不完整 不及时 运营风险 231 用户新增 修改和删除未经 管理层授权及离 职员工账号未及 时删除等情况导 致对系统和数据 的未经授权当访 问 系统权限分 配与业务部门授 权确定的职责分 离要求不符 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 232 不能及时发 现对系统或数据 非法和不适当的 访问 233 直接或间接 回购 234 未签署验收 确认单提前申请 货款 235 出库不及时 导致法律纠纷 236 集中采购存 在的争议未能及 时处理 237 委托不具备 相应资质的招标 代理机构进行招 标或与其约定的 权利义务不明确 238 未按照招投 标文件和中标单 位的投标文件订 立书面合同 法律风险 239 没有签订有 效的采购合同 240 未签订出租 合同或出租合同 条款不明晰 241 固定资产处 置程序不合规 242 工程项目资 料不完整 243 合同文本没 经过有效审查审 批 法律风险 244 重大合同事 项未经集体决策 风险风险 部门部门 综合综合 科科 仓储仓储 科科 经营经营 科科 财务财务 科科 监管监管 科科 检验检验 科科 保卫保卫 科科 人事人事 党群党群 科科风险类别风险类别风险名称风险名称 245 合同签订未 经有效授权 246 合同专用章 的使用未经有效 授权 247 签订的合同 未登记 248 合同未履行 或未及时履行 且没有得到及时 处理 249 变更 解除 经济合同时 未 经审核批准 250 不能及时上 报违约情况 251 越权处理合 同纠纷 252 不能及时解 决合同纠纷 第二节第二节重要风险图谱重要风险图谱 针对管理层需关注的重大风险 即业务活动层面风险数据库中风险评级 为 1 2 和部分 3 的风险 按照风险发生可能性的高低和风险发生 后对目标的影响程度两个维度绘制出风险坐标图如下 图 2 风险坐标图 备注 为将重叠风险清晰展示 故 2 个表 其中 横轴 代表风险发生可能性的高低 纵轴 代表风险发生后对目标的影响程度 风险发生可能性的定性 定量评估标准及其相互对应关系如下 定量方定量方 法一法一 评分评分0 22 44 66 88 10 定量方定量方 法二法二 一定时期发一定时期发 生的概率生的概率 10 以下10 30 30 70 70 90 90 以上 文字描述一文字描述一极低低中等高极高 文字描述二文字描述二 一般情况下 不会发生 极少情况下 才发生 某些情况下 发生 较多情况下 发生 常常会发生 定性方定性方 法法 文字描述三文字描述三 今后 10 年 内发生的可 能少于 1 次 今后 5 10 年内可能发 生 1 次 今后 2 5 年内可能发 生 1 次 今后 1 年内 可能发生 1 次 今后 1 年内 至少发生 1 次 风险发生后对目标的影响程度的定性 定量评估标准及其相互对应关系 如下 定量方法定量方法 一一 评分评分0 22 44 66 88 10 定量方法定量方法 二二 企业财务损企业财务损 失占税前利失占税前利 润的百分比润的百分比 1 以下 1 5 6 10 11 20 20 以上 文字描述一文字描述一极轻微的轻微的中等的重大的灾难性的 文字描述二文字描述二极低低中等高极高 企业日企业日 常运行常运行 不受影响 轻度影响 造 成轻微的人 身伤害 情 况立刻受到 控制 中度影响 造 成一定人身 伤害 需要 医疗救援 情况需要外 部支持才能 得到控制 严重影响 企 业失去一些 业务能力 造成严重人 身伤害 情 况失控 但 无致命影响 重大影响 重 大业务失误 造成重大人 身伤亡 情 况失控 给 企业致命影 响 财务财务 损失损失 较低的财务 损失 轻微的财务 损失 中等的财务 损失 重大的财务 损失 极大的财务 损失 定性方法定性方法 文文 字字 描描 述述 三三 企业企业 声誉声誉 负面消息在 企业内部流 传 企业声 誉没有受损 负面消息在 当地局部流 传 对企业 声誉造成轻 微损害 负面消息在 某区域流传 对企业声誉 造成中等损 害 负面消息在 全国各地流 传 对企业 声誉造成重 大损害 负面消息流 传世界各地 政府或监管 机构进行调 查 引起公 众关注 对 企业声誉造 成无法弥补 的损害 第三章第三章 重要风险防控措施重要风险防控措施 本章针对管理层需关注的重大风险 即业务活动层面风险数据库中风险 评级为 1 2 和部分 3 的风险 列示出直属库需采取的防控措施 其中包括 1 粮油购销计划管理下的政策性粮油控制中的中央储备粮轮换计划 中央储备粮油轮换购销 粮油购销价格制定 最低收购价粮食控制 政策性 粮油调拨 委托收购 竞价销售 外购外销 供应商及客户管理 赊销 预 付款管理 2 仓储管理下的入库 出库 熏蒸作业 库存盘点 出库差异处理 外租库的选择 外租库的巡查 委托收储企业的选择 粮食出库的监管 3 采购管理 非粮油 控制下的集中采购 招标采购 4 资金管理下的货币资金收入 货币资金支出 银行账户开立 变更 和撤销 往来管理贷款 总公司资金管理部门 投资管理 5 实物资产管理下的固定资产处置 药品药剂管理 6 工程项目管理下的立项审批 工程施工管理 造价控制 7 会计与财务报告下的纳税申报 8 全面预算管理下的全面预算编制 9 安全管理下的安全规范管理 高危作业管理 事故管理 安全监督 检查 10 合同管理下的合同起草与审查审批 11 三重一大 决策程序与监督下的 三重一大 决策程序 12 关联企业下的关联企业交易 13 信息系统控制下的系统安全 关键环节 风险点及主要控制措施如下 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 中央储 备粮轮 换计划 R01 轮 换计划 制定不 准确 上报不 及时 C1 1M 经营科统计员于每年 11 月份左 右根据品质检验鉴定结果 品种 储 存年限 拟订下一年度轮换计划 经 库主任办公会审定后 上报分公司 如需申请调整轮换计划 按照规定程 序重新报批 人工 轮换计 划建议 表 会 议记录 每年 中储粮中央 储备粮油轮 换管理办法 试行 中储粮 2002 73 号 R01 轮换 未经批准 或未按批 准执行 C1 1M直属库接到分公司下达的轮换计划 批复后 才能进行轮换业务操作 人工 轮换计 划批复 随时 C2 1M 经营科统计员根据储备粮油出 入库原始单据 建立轮换台账 包括 存储库点 仓号 品种 数量 产地 价位 储存年限 出入库时间 质量 档案 分库点轮换计划下达情况及批 准文号 轮换费用收支 品质检验报 告文号等 编制中央储备粮轮换月 报表与中央储备粮实际库存月报表 并每月报分公司备案 人工 轮换台 账 中 央储备 粮轮换 月报表 与中央 储备粮 实际库 存月报 表 每月 中储粮中央 储备粮油轮 换管理办法 试行 中 储粮 2002 73 号 R02 轮 换空库 期超过 规定期 限C2 2M A 经营科统计员每周在业务管 理信息系统中对轮换空库期进行查询 并及时将轮换空库期信息报告给经营 科科长及库领导 轮换空库期超过一 个月的 统计员向经营科科长及库领 导预警报告 库领导及时处理 避免 轮换空库期超过规定期限 半自 动 预警 报告 每周 购销计 划管理 中央储 备粮轮 换购销 R03 收 购粮油 数量不 真实 质量不 合格 C3 1M 检验科化验员对轮入粮油进行 自检 自检合格后 向分公司申请验 收 分公司质检中心或省质检站进行 验收 并形成验收报告 对验收不合 格的中央储备粮油及时进行整改 人工 验收申 请 验 收报告 随时 中储粮中央 储备粮油轮 换管理办法 试行 中 储粮 2002 73 号 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 C1 1M 经营科信息员对各地区 各品 种的粮食生长情况和市场信息进行收 集 结合当年的价格走势拟定初步价 格区间 提报定价方案 经库主任办 公会讨论确定当期购销指导价格区间 会议记录应详细记录定价决策过程 并签发会议纪要 人工 会议记 录 会 议纪要 定价方 案 随时 粮油购 销价格 制定 R01 粮 油价格 决策程 序不合 理 C1 2M 粮油购销价格的制定 在分公 司指导下 经作价委员会讨论通过后 执行 具体措施如下 对于收购农民 经纪人 粮油或按规 定不需签订合同的散户销售 经营科 拟定初步价格区间 经经营科科长 分管副主任 库主任 库主任办公会 审批后确定当期购销价格 以价格通 知单形式下发执行 对于签订合同的粮油购销 经营科业 务员依据库主任办公会确定的购销指 导价同多家客户进行询价和谈判 一 般向三家以上客户进行询价 对于 价格突破指导价格区间的事项需经库 主任办公会或作价委员会集体审定 并保留详细的决策过程记录 对于未 突破指导价格区间的 购销价格需经 分管主任 库班子成员确认 人工 定价方 案 价 格通知 单 会 议记录 合同审 查审批 表 随时 中储粮粮油 购销合同管 理办法 试 行 中储 粮 2012 189 号 购销计 划管理 最低收 购价粮 食控制 R01 对 收储库 点的选 择把关 不 C1 1M 直属库要按照 有利于保护农 民利益 有利于粮食安全储存 有利 于监管 有利于销售 的原则 合理 确定执行小麦最低收购价的委托收储 库点 其中委托收储库点应具有的资 格条件如下 粮食收购资格 在农发行开户 有一 定规模的自有仓容 仓房条件符合 粮油仓储管理办法 国家发展改 革委令 2009 第 5 号 要求 具备必要 的检化验设备和人员 具有较高管理 水平和良好信誉 按统计制度规定报 送了统计报表 三年内在收储及销售 出库 调拨等方面无违规违纪行为等 人工 收储库 点选择 调查表 及相批 复文件 随时 粮油仓储管 理办法 国 家发展改革 委令 2009 第 5 号 中储粮政策 性粮油管理 办法 中储 粮 2012 191 号 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 库办公会审议通过的收储库点 还需 报分公司 总公司和国家相关部门批 准 并按批准后的库点执行收购 R02 未 执行或 严格执 行最低 收购价 预案中 规定的 启动条 件和停 止时间 C2 1M 直属库及委托收储库点要严格 执行最低收购价预案 在此期间 以 县为单位 当其粮食市场价格连续 3 天低于国家公布的最低收购价格时 由中储粮分公司会同省级价格 粮食 农业 农发行等有关部门核实确认后 报中储粮总公司批准在相关市县或全 省范围内启动预案 并报国家有关部 门备案 当市场价格高于国家规定的最低收购 价水平或者预案规定的收购日期结束 时 直属库及时停止最低收购价粮食 的收购 人工 最低收 购价预 案 随时 中储粮政策 性粮油管理 办法 中储 粮 2012 191 号 R04 收 购的粮 食质量 不合格 C4 1M 直属库监管科在粮食收购过程 中 坚持满一仓验一仓 发现质量问 题立即要求整改 收购结束后 直属 库自验合格后 报分公司验收 不合 格的粮食进行整改 人工 验收登 记表 随时 购销计 划管理 最低收 购价粮 食控制 R05 出库难 C5 1M 对于拍卖或者其他销售方式销 售出库的最低收购价粮食 监管科监 管员巡查 督促委托收储企业积极配 合 并及时组织出库 对于发现故意 阻扰 拖延出库和索取不合理费用的 行为 要采取相关措施及时制止 执 行仍有困难的书面报告分公司 省级 和市 县级行政管理部门及农发行分 支机构及时查处 不是中储粮系统内 承储库 还需上报上级单位进行处理 人工 巡查 记录 随时 中储粮直属 企业政策性 粮油销售出 库违规处罚 暂行办法 中储粮党 字 2010 41 号 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 R06 擅 自动用 最低收 购价粮 食 C6 1M 最低收购价粮食权属于国务院 未经其批准任何单位不得擅自动用 直属库向委托收储企业派驻库员 对 粮食储存安全进行日常监管 监管科 不定期进行巡检 若发现委托收储企 业擅自动用粮食的行为 严格追究其 责任 扣除其履约保证金 并取消其 收储资格 人工 处罚 记录 随时 C1 1M 调拨计划下达后 调出方与对 口调入方联合监装 点验交接移库粮 食数量并共同抽取样品留存 双方在 调出省车 船板前进行数量交接 交 接数量均以交接点全部货物过磅数为 准 双方交接粮食后 业务员须分别 在 国家政策性粮食跨省移库数量交 接单 简称数量交接单 上签字确 认 人工 数量交 接单 随时 中储粮政策 性粮食跨省 移库实施办 法 中储粮 2011 222 号 R01 实 际调拨 的粮食 数量与 调拨计 划不符 C1 2M 调拨完成后 调入方仓储科依 据实际入库单据及调拨出库单编制运 输损耗单 对于合理损耗 经分管副 主任审批后进行账务处理 对于超额 损耗 经分管副主任 库主任审核后 按调拨协议处理 并上报分公司备案 人工 运输损 耗单 随时 中储粮政策 性粮食跨省 移库实施办 法 中储粮 2011 222 号 C2 1M 调出 调入方在有关库点粮食 发运或到达时抽取样品 作为跨省移 库粮食质量判定的依据 人工 样品登 记记录 随时 中储粮政策 性粮食跨省 移库实施办 法 中储粮 2011 222 号 购销计 划管理 政策性 粮油调 拨 R02 实 际调拨 的粮食 质量与 调拨计 划不符 C2 2M 对有质量争议的粮食 经营科 统计员及时向分公司报告 并配合上 级分公司和对口分公司进行复检 按 双方商定或上级单位判定结果履行应 尽义务 人工 争议 报告 随时 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 R03 擅 自改变 调入或 调出库 点 C3 1M 调入 调出库点要严格按照调 拨文件的规定执行 不得随意变更 如果特殊情况需要变更 经营科统计 员逐级报告 直属库应报总公司和国 家相关部门 经批准后执行 人工 调拨 文件 随时 C2 1M 直属库委托收储企业收购 应 与委托收储企业签订具有法律效力的 委托收购合同 明确双方权利 义务和责任等 合同条款中除约定粮 油收购政策和管理要求外 至少应约 定履约保证金的收取标准和违约条款 人工 委托收 购合同 随时 政策性业务 财务管理规 范 C2 2M 对于委托收购的粮油 支付首 批收购资金时 由经营科会同财务 监管科 根据 委托收购合同 和预 计 1 天收购量等因素确定付款金额 编制资金使用审批单 经经营科长 财务科科长 分管副主任 库主任审 批后 由财务科拨付资金 直属库应 按照收购进度付款 临近收购结束时 应按照 小额 勤 付 的原则 适当控制收购资金支付 进度 防止超付收购资金 大额资金支付应履行 三重一大 决 策程序 人工 资金使 用审批 单 委 托收购 合同 随时 C2 3M 委托收购期间 驻库员每天核 对机打磅单 入库检斤单和委托收储 企业编制的加盖公章的收购进度日报 表 审核无误后签字确认 人工 收购进 度日报 表 粮 油入库 登记检 质检斤 单等原 始检质 检斤单 据 随时 政策性业务 财务管理规 范 购销计 划管理 委托 收购 R02 委 托收购 资金不 安全 C2 4M 收购资金应遵循 专户管理 专款专用 进度支付 及时清算 的 人工 收购进 度日报 随时 政策性业务 财务管理规 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 原则进行管理 采用按进度拨款方式的 经营科业务 员审核收购进度日报表后开具资金使 用审批单 经经营科科长 财务科科 长 分管副主任 库主任按权限审批 后 由财务科拨付收购进度款 采用验收制拨款方式的 经营科收到 的委托收购企业编制的收购进度日报 表达到一定数量时 由经营科组织财 务 仓储等部门共同验收 出具验收 单 经直属库和委托收购企业双方签 字确认后 由经营科业务员编制资金 使用审批单 经经营科科长 财务科 科长 分管副主任 库主任按权限审 批后 由财务科付款 验收不合格及 时整改 表 资 金使用 审批单 粮油入 库登记 检质检 斤单等 原始检 质检斤 单据 范 委托 收购 R05 委 托收购 粮权不 清晰 C5 1M 直属库及时与委托收购企业签 订 物权确认书 以明确粮权 采取 多种监管措施 如签封 加双锁等 防止 一女多嫁 同时 在醒目地 方标示粮食所属单位 人工 物权确 认书 随时 R02 直 接或间 接回购 C2 1M 定期检查最低收购价粮食拍卖 台账 对最低收购价粮食的拍卖记录 进行审核 杜绝违规操作的产生 人工 最低收 购价粮 食拍卖 台账检 查记录 随时 R03 未 签署验 收确认 单提前 申请货 款 C3 1M 出库结束 双方验收无误后 经营科科长及时与对方签署 数量确 认单 加盖公章 并申请资金 人工 验收确 认单 随时 购销计 划管理 竞价 销售 R04 收 到货款 未及时 偿还农 发行贷 款 C4 1M 直属库财务科出纳员在收到货 款后一个工作日内 偿还农发行贷款 人工 还款 记录 随时 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 C1 1M 监管科定期对外购外销粮油进 行巡查 密切关注客户履约能力 一 旦发现有违约风险 立即报告库主任 人工 巡查 记录 随时 外购 外销 R01 外 购外销 粮油不 安全 C1 2M 直属库及时与委托保管外购外 销粮油的企业签订保管合同 明确权 利义务 确保粮油安全 并加强检查 防止粮食被盗 人工 委托保 管合同 随时 C1 1M 经营科客户管理员根据对供应 商及客户资信调查情况 编制供应商 及客户准入申请表 经营科科长对供 应商及客户资信情况的真实性和合法 性进行审查 主管业务领导 库主任 审批后方可纳入客户档案 加强候选客户的资信调查 如客户资 产负债情况 企业领导人风格与诚信 处罚等不良记录情况 与系统内其他 企业合作情况 信誉等 直属库可委托具有相应资质的中介机 构对供应商进行资信调查 人工 供应商 及客户 准入申 请表 调查资 料 随时 供应商 及客户 管理 R01 供 应商或 客户资 信未经 有效审 核 C1 2M A 直属库依据分公司在 基础 数据 审批流程 中设定的客 户供应商的审批参数 节点序号 审批部门 审批人 执行 只有审批通过的客户供应商才能在业 务管理信息系统中启用 如需更改客 户供应商的审批参数 直属库须向分 公司提交申请 半自 动 授权书 或权限 申请表 客户供 应商管 理制度 系统审 批参数 设置截 屏 随时 购销计 划管理 赊销 预付款 管理 R02 赊 销 预 付未经 有效审 批 C2 1M 赊销 预付款由独立人员申请 经各部门科长及库领导桉权限审批 赊销一般应取得客户的书面确认 对 于超过信用额度情况 当购销客户信 用发生异常情况及单户授信或总体授 信超过授信额度 应采用抵押 担保 人工 预付款 审批单 会议记 录 随时 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 银行承兑汇票等方式降低信用风险 需由库主任办公会审定 并保留完整 会议记录 购销计 划管理 赊销 预付款 管理 R02 赊 销 预 付未经 有效审 批 C2 2M A 直属库依据分公司在 基础 数据 审批流程 中设定的客 户信用管理的审批参数 节点序号 审批部门 审批人 执行 只有经过审批通过的客户信用额度才 能在业务管理信息系统中生效 如需 更改客户信用管理的审批参数 直属 库须向分公司提交申请 半自 动 授权书 或权限 申请表 客户信 用额度 管理制 度 系 统审批 参数设 置截屏 随时 仓储 管理 入库 R06 烘 干整理 后的粮 食溢余 或损耗 未及时 入账 C6 1M 直属库将烘干整理后的溢余 损耗及时登记入账 对于政策性粮需 另行收购补平损耗量 人工 粮油损 溢报告 单 烘 干整理 台账 随时 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 出库 R01 出 库通知 单未经 有效审 批 导 致粮油 擅自动 用 C1 1M 对于依据政策文件的粮油出库 由经营科业务员依据相关文件 如拍 卖出库通知单 调拨计划 和出库计 划安排表编制出库通知单 签订销售合同的轮换粮油出库及贸易 粮油销售出库 由经营科业务员依据 财务科传递的资金到账通知单或赊销 审批单及销售合同 如为中央储备粮 需核对轮换计划 编制出库通知单 散户销售出库 对于先款后货情况 由经营科业务员依据出库计划安排表 资金到账通知单及经审批的价格通知 单开具出库通知单 对于即时收款交 货情况 经营科业务员依据出库计划 安排表 经审批的价格通知单编制出 库通知单 出库通知单经其他人员复核并加盖经 营科印章或经营科科长签字后 传递 给相关部门 财务科 保卫科和仓储 科等 安排出库 人工 出库相 关政策 文件 轮换计 划 出 库计划 安排表 资金到 账通知 单 赊 销审批 单 出 库通知 单 随时 C2 1M 购粮车辆 船只 到库 仓储 科司秤员核实购粮车辆 船只 信息 后依据出库通知单 对购粮企业或个 人 到库时间 顺序号 运输工具 车 船 号 承运人等情况进行登记 并按照出库通知单实行总量控制 如 果需增加出库数量 以按规定程序开 具出库通知单为依据 人工 客户委 托书 出库通 知单 出库检 斤单 随时 仓储 管理 出库 R02 未 按照出 库通知 单出库 C2 2M 仓储科保管统计员根据经营科 开具的中央储备粮出库通知单开具仓 储科的调令单 具体到文号 客户 总量 一式两份客户和司秤员各一份 司秤员在每天结束后汇总单张的出库 检斤单数量 算出剩余数量 司秤员 和客户签字确认 每一批发完后出库 令上的数量归零 实现出库总量的严 格控制 人工 中央储 备粮出 库通知 单 调 令单 随时 流程流程 名称名称 关键关键 环节环节 重要重要 风险风险 主要控制措施主要控制措施 控制控制 方法方法 实施实施 证据证据 控制控制 频率频率 制度索引制度索引 C2 3M 仓储科司秤员依据手写的出库 检斤单 仓储科保管统计员开具的出 库令在系统中打印出库检斤单 第四 联是出门证 车辆凭出门证出库 人工 出门证 出入库 物资登 记表 随时 C2 4M 粮食出仓后 仓储科保管统计 员 经营科统计员 财务科会计人员 及时 按客户 核对出仓数量 对出 库粮油进行总量控制 人工 核对 记录 随时 C2 1M 粮食熏蒸前 仓储科对实施熏 蒸作业的熏蒸作业小组成员进行安全 教育 了解药剂性能 掌握熏蒸技术 和空气呼吸器的使用方法 熏蒸作业 进行前作业小组对空气呼吸器压力和 安全性进行检查 确保空气呼吸器有 效 人工 熏蒸作 业方案 随时 熏蒸 作业 R02 熏 蒸作业 不安全 C2 2M 熏蒸作业结束 4 7 后 需进行 散气作业 散气 4 天后 仓储科防治 员 检测仪检测有毒气体浓度和氧气 含量均达到要求后 上报仓储科科长 分管副主任 经批准后方进行后续清 理残渣作业 并将残渣深埋到野外 人工 熏蒸