新格式财务管理制度.doc

编 号 G1X1401共 16 页第 1 页财 务 管 理 制 度 一 总 则第一条 制定本制度的目的是：规范集团公司的财务管理工作，发挥财务管理在企业管理中的作用，推动企业实现经济效益最大化。第二条 各单位之财务部门必须认真贯彻落实国家有关法律法规，履行财务管理职能，加强财务监督，保护资产的安全完整。第三条 公司各单位必须加强会计基础工作规范化管理，努力提高财务管理水平。第四条 本制度适用于集团各单位。各单位可以参照本规定制定出实施细则。第五条 本制度的解释权归中国燃气控股有限公司董事会。第六条 释义：集团：指包括中国燃气控股有限公司及其全资子公司、控股公司、参股公司在内的统称。总公司：指中国燃气控股有限公司。控股公司：指由中国燃气控股有限公司或其全资子公司直接控股的企业或最终由中国燃气控股有限公司间接控股的企业。全资子公司：指最终由中国燃气控股有限公司持有其百分之百股权的企业。分公司：指中国燃气控股有限公司的分支机构，其不具备独立的法人资格。联营公司：指由中国燃气控股有限公司及其全资子公司与其它企业法人合资组建的我方非控股的企业。编 号G1X1401共 16 页第 2 页财 务 管 理 制 度 二 财务管理体制和机构设置第七条 集团财务管理体制实行“统一领导，分级管理，分级核算”的原则。第八条 集团公司负责财务管理规章总则的制定与落实；中国燃气控股有限公司设置财务部，监督管理集团的财务工作；依据公司董事会的融资投资决策，负责处理相关财务事项等。其国内业务由深圳办事处办理。集团各子公司、分公司及联营公司相应设置财务部门，根据国家有关规定制定具体的财务核算办法，负责各单位的财务会计工作。第九条 集团公司对控股公司享有资产收益权，具体资产收益上交办法由中国燃气控股有限公司具体制定。第十条 集团内各公司的财务机构设置必须经本公司董事会批准。中国燃气控股有限公司设财务总监一人；总公司向控股公司委派财务总监一人，人事薪金、福利纳入总公司管理。编 号G1X1401共 16 页第 3 页财 务 管 理 制 度三 资金的筹集和管理第十一条 集团单位的任何债务均实行“谁借谁还”原则。第十二条 集团各单位采取在国内外发行债券、股票，利用外国政府、国际组织机构及国内金融机构贷款和专项资金、融资租赁等方式获取外来资金, 有关方案必须报请总公司研究及审查, 才能展开磋商工作。最终方案必须取得本公司董事会批准后实施。第十三条 集团内各公司间相互借贷资金，按有偿使用原则计价付息, 其结算利率参照同期银行利率水平执行。第十四条 集团内各公司发生的外汇业务均执行国家外汇管理的有关规定；与境外客商签订的合同原则上使用美元结算，对全部或部分使用非美元结算的合同, 要增强外汇风险意识，采取有效措施减少风险第十五条 集团内各公司贷款，必需履行相应的审批手续。严禁跨越财务部门贷款，严禁不通过法定代表人签字贷款。编 号 G1X1401共 16 页第 4 页财 务 管 理 制 度 四 对外投资管理第十六条 为提高集团的资金、资产使用效益, 集团可采用货币资金、实物、无形资产等方式对其他单位进行投资。各公司在对外进行投资前，必须将投资项目可行性研究报告、预计投资金额、预计持股比例等报总公司董事会审批。第十七条 根据国内外市场情况和国家有关规定, 集团内各控股公司有关部门每年提出投资方向、投资额计划，经总公司投资咨询委员会审查后, 报总公司董事会审批。第十八条 除特殊情况外集团内各公司原则上不准以个人名义作为对外投资的持股人。倘若需要以个人名义作为对外投资的持股人，必须由总公司有关部门审查并报董事会审批, 必须办理有关资产的法律手续。第十九条 集团每年必须对投资项目进行考核评价, 如发生严重亏损, 应由持股人派专人查明原因, 检查结果必需向总公司总裁汇报, 并制定整改措施。第二十条 持有被投资企业20%以上股份或对被投资企业具有重大影响时，采用权益法核算投资收益或损失，其余，采用成本法核算投资收益或损失。总公司、控股公司共同投资的企业，实行“总公司集中管理”的原则，总公司、控股公司共同持有被投资企业20%以上股份或对被投资企业具有重大影响时，由总公司、控股公司分别采用权益法核算投资收益或损失。编 号 G1X1401共 16 页第 5 页财 务 管 理 制 度 五 产权和资产管理第二十一条 集团公司内部各单位可采取多种形式的资产重组，优化资源配置。第二十二条 集团公司要理顺内部产权关系，严禁“投而不管”的产权不明晰的企业产生。对产权不明晰的企业必须认真清理，明确产权关系。第二十三条 集团内各公司应加强资产管理工作, 按照国家有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销和报废的管理和核算工作，维护资产的安全完整。第二十四条 资金管理1. 总公司库存现金不得超过8000元, 各控股公司、分公司、联营公司库存现金不得超过5000元, 超过部分要及时存入银行。2. 1000元以上的支出, 各控股公司、分公司、联营公司不得使用现金支付（工资、差旅费、劳务费、各种补贴、备用金除外）。3. 货币资金收入必须及时入帐，严禁收款不入帐, 更不能任意挪用现金。4. 按照国家有关规定加强银行帐户的管理，严格按照规定开立帐户、办理存款、取款和结算。5. 各控股公司、分公司、联营公司根椐需要开立外币帐户、人民币帐户。外币帐户：用于外币现汇的收支，印鉴为公司财务专用章和法定代表人名章。基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理；编 号G1X1401共 16 页第 6 页财 务 管 理 制 度 一般存款账户：是企业基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金，印鉴为财务专用章、法定代表人名章。临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付，印鉴为财务专用章、法定代表人名章。6. 企业收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解缴银行；一切支出，除规定可以用现金支付的以外，应按照有关银行关结算办法的规定，通过银行办理转账结算。企业支付款项时，存款账户内必须有足够的资金。不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。第二十五条 支票使用管理1. 建立支票领用登记薄。2. 登记从银行购回/领回支票的起止号、日期、经办人签字。3. 登记领用日期、支票顺序号、金额、用途、收款单位名称、实际支付金额，经办人签字、报销日期。4. 填写错误的支票、要及时交回财务，由财务加盖作废戳记，与有效 支 票一并保存。5. 严格控制签发空白支票，如遇特殊情况确须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额。6. 支票遗失时，要立即向银行办理报失手续。第二十六条 固定资产管理编 号 G1X1401共 16 页第 7 页财 务 管 理 制 度1. 建立固定资产明细帐, 详细纪录固定资产类别、分类编号、型号、购置 日期、成本、所在位置及分摊年份等资料。2. 对固定资产进行分类编号, 把编号以标签形式贴在固定资产上, 互相对应, 方便找寻。3. 对购置、调入、调出、租赁固定资产要办理会计手续，做到帐、物相符。4. 年终进行全面固定资产清查，发现盘亏盘盈和毁损等情况要查明原因，弄清责任，按规定审批权限办理报批手续。第二十七条 做好资产减值准备的各项工作。1. 公司应建立健全各项资产减值准备或损失处理的内部控制度，经公司董事会审议通过后正式实施。2. 公司总（裁）经理应按董事会的要求提交计提资产减值准备的书面报告。公司总（裁）经理书面报告应详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额，对公司财务状况和经营成果的影响等。董事会应就公司总（裁）经理报告中的各项内容逐项表决通过后实施，同时对计提资产减值准备是否符合公司实际情况做出评价。2. 已提取减值准备的资产确需核销时，公司总（裁）经理应向董事会提交拟核销资产减值准备的书面报告。公司经理书面报告经董事会逐项表决通过后实施。公司总（裁）经理书面报告至少包括下列内容：1.核销数额和相应的书面证据；2.形成的过程及原因；3.追踪催讨和改进措施；4.对公司财务状况和经营成果的影响；5.涉及的有关责任任人员处理意见；6.董事会认为必要的其他书面材料。3. 核销和计提资产减值准备金额巨大的、或涉及关联交易的，在召开年度股东大会时，公司董事会应提交核销和计提资产减值准备书面报告，书面报告至少包括下列内容：1.核销和计提数额；2.核销资产形成的过程及原因；编 号 G1X1401共 16 页第 8 页财 务 管 理 制 度3.追踪催讨和改进措施；4.对公司财务状况和经营成果的影响；5.对涉及的有关责任人员处理结果或意见；6.核销和计提资产减值准备涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。编 号 G1X1401共 16 页第 9 页财 务 管 理 制 度六 企业担保、信用证和保函管理第二十八条 各控股公司、分公司无权自主决定对外担保、开据信用证和保函, 除对互保单位和集团成员提供担保外，一般不准对集团以外单位提供担保。第二十九条 若需对外担保、开据信用证和保函, 必须提交总公司有关方案, 经总公司董事会审批后, 才能落实。第三十条 总公司在审核保函条款时，应对下列内容严格把关，避免经济损失。1. 严禁出现“无条件索赔”条款字样。2. 严禁办理无失效期的开口保函。3. 优先使用公司的对外资信或以资产作抵押的有关承诺信件。4. 总包单位全额对外出具保函时，分包或合作单位应向总包单位出具对应金额的保函。5. 对违约惩罚严厉的保函必需量力而行。第三十一条 分别建立保函、信用证、担保等或有负债管理档案。对到期的保函、信用证、担保等或有负债必需在一个月内取得相应资料，并及时办理注销手续。对中途出现问题或到期后不能在一个月内注销的保函、信用证、担保等或有负债必需追究经办人的责任，并与有关领导、部门商量后提出解决办法。如有损失，各单位在执行自己的惩罚措施的同时必须向总公司财务部门报告。第三十二条 各公司代理的进出口合同，在未全额收到委托方的合同款项之前，不得对外开具信用证。第三十三条 具体保函、信用证、担保等或有负债的出具办法，总公司另行规定。编 号 G1X1401共 16 页第 10页财 务 管 理 制 度七 財务预算第三十四条 为加强对集团内各公司收支业务的合理控制，各公司结合经营实际情况，编制每月财务预算。第三十五条 财务预算包括每月盈亏及现金流量预算,其中包括营业收入和成本、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、税款、其他业务收益、资本性开支等, 每项预算需附有明细、计算的方法及基础。第三十六条 集团内各公司需每半年编制半年度度财务预算, 财务预算由各公司之有关部门负责人填写,汇总后呈各公司董事会审批，全资子公司需呈总公司总裁审批。第三十七条 各公司在每季完结后的三十天内, 需呈交该季度实际发生数与预算偏差之分析报告, 详细分析各项偏差的原因及补救措施。编 号 G1X1401共 16 页第 11页财 务 管 理 制 度八 收入和成本费用管理第三十八条 集团公司各单位取得的各项经营业务收入要按权责发生制原则及时办理结算，及时入帐，建立各项业务收入管理档案（包括合同、结算金额、已收帐款、欠收帐款等），明确应收帐款的责任，确保及时全额收回资金。第三十九条 谨慎、正确核算各项经营业务收入，避免坏帐、损失，真实反映经济活动。第四十条 各单位应根据生产经营特点和管理要求，确定适合本企业的成本核算对象、成本项目和成本计算方法，一经确定，不得随意变更。制定内部成本管理办法，加强成本管理责任制，降低生产成本，控制消耗，节约开支，提高企业经济效益。第四十一条 为防止统计数据数出多门的情况发生，公司将统一统计指标的计算口径，制定相应的内部稽核制度。第四十二条 有关收入、成本、费用的具体管理要求按财务会计制度的规定办理，必须做到收支两条线。第四十三条 企业必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用。编 号 G1X1401共 16 页第 12页财 务 管 理 制 度九采购及费用报销第四十四条 集团各公司费用支出和采购支出须用由各职能部门申请, 经总经理批准后实施，总经理发生的费用由其他董事加签。非预算内大额支出由董事会批准。第四十五条 资本支出按照董事会通过的预算执行，非预算内大额支出由董事会批准。第四十六条 设备物资报销时，应提供购销合同、中标书、呈批单。同时要有经办验收人签字。第四十七条 对外发包工程由工程部报公司总经理审核，总经理审批后，财务实施付款计划，付款时必须依据合同书、预算书。第四十八条 审批人员对费用支出的合理负责，经办人员对经办购置的物资质量及审批费用的真实性负责，验收人员对入库物资质量、数量的复查负责。第四十九条 财务人员严格审查审批的手续，对审批手续不全的财务收支项目，有权要求其补充更正，对严重违反制度的，财务人员在不予受理的同时，有权扣留原始凭证，并及时向主管领导报告。第五十条 员工出差费用1. 员工出差, 应事前报出差计划, 包括出差目的、地点、日期、开支预算等，呈总经理批准后到财务部办理借款手续。2. 员工出差费用包括交通费、住宿费、伙食补助、招待费、礼品赠送费，其报销范围与标准另定。3. 如遇特殊情况需增加交通费和住宿支出的，需预先请示领导。4. 员工出差返回公司后，应在十天内办理费用报销手续，冲销借款。第五十一条 应酬/招待费编 号G1X1401共 16 页第 13页财 务 管 理 制 度 1. 高级及中级管理人员 (见附件一集团员工职级分类)在业务上需要宴请/招待客户时, 在不失礼貌的前提下，应尽量注意节约开支。2. 董事、总（裁）经理及副总（裁）经理应酬/招待费实报实销, 其他高级及中级管理人员招待一般与公司业务有关的客人，其标准另定。3. 如遇特殊情况需增加应酬/招待费支出，需预先请示总（裁）经理或副总（裁）经理。4. 其他员工宴请业务伙伴, 必需预先请示总（裁）经理或副总（裁）经理有关宴请安排及限额。5. 招待客户时，尽量减少公司的陪同人员。6. 应酬/招待费需于发生后一个月内报销。第五十二条 礼品赠送1. 董事、总（裁）经理及副总（裁）经理赠送礼品支出实报实销, 其他高级及中级管理人员赠送礼品支出标准另定。2. 如遇特殊情况需增加礼品赠送支出，需预先请示总（裁）经理或副总（裁）经理。3. 礼品赠送支出需于发生后一个月内报销,。第五十三条 市内交通费：1. 公司员工市内办事，原则上不乘坐出租车。2. 市内交通费用包干使用。编 号 G1X1401共 16 页第 14页财 务 管 理 制 度十 财务会计报告与财务评价第五十四条 中国燃气控股有限公司编制集团公司合并会计报表，以综合反映集团公司实力、经营成果和财务状况。合并会计报表合并范围包括中亚燃气实业(深圳)有限公司及受托管理的境内控股公司。第五十五条 财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表、分部报表及其他有关附表。集团内部管理需要的会计报表由集团总部规定。第五十六条 财务情况说明书包括以下内容：1. 企业生产经营的基本情况；2. 利润实现和分配情况；3. 资金增减和周转情况；4. 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项；第五十七条 各公司按月上报财务报表及有关明细到集团公司。1. 月报表內容包括资产负债表及有关之明細、利润表（包括当月数及本年累计数）及有关明细及销售分析（按月度及按年度分类分析）。主要明细內容包括关联公司销售明细、销售费用明细、管理费用明细、财务费用明细、其他业务利润、营业外收入、营业外支出明细及性质、应收帐款帐龄分析、预付帐款明细、关联公司往来、固定资产清单、存货种类、在建工程明细、递延资产、无形资产、其他应付帐款明细等。2. 月报表由各公司编制，应当于月度终了后十五天內完成。3. 各公司亦需每月準備管理月報，內容包括：公司在过去一个月经营情況、新投资项目、新增固定资产（五万元人民币以上）、新商讨的投资项编 号G1X1401共 16 页第 15页财 务 管