企业会计组织机构的设置.doc

一、 企业会计组织机构的设置（如图示） 二、 企业会计岗位职责 会计主管岗位基本职责内容和要求1. 负责企业的财务与会计的日常管理工作，监督和指导部门工作，解决和处理想关问题。2. 组织制定企业的各项财务与会计制度，并监督其执行。3. 负责审核对外税务报表，并安排报税，根据国家的有关财务会计制度，做好相关的会计帐、税务及原始凭证的处理。4. 负责审核会计数据，会计核算管理及资产管理。5. 负责提交企业财务状况和经营成果各类财务报表，财务预算及报表分析。6. 组织盘点工作。7. 完成公司安排的其他工作。 会计岗位基本职责内容和要求1. 填制和审核原始凭证及记帐凭证。2. 定期将明细分类帐余额与总帐余额核对。3. 定期进行财产物资清查，保证帐实相符。4. 办理各种债权债务往来款项的有关结算业务。5. 计算产品总成本和单位成本。6. 根据各项待摊费用明细和摊销计划，编制各种待摊费用分配。7. 根据各项预提费用的预提计划，编制各种预提费用分配表。三、 会计凭证的处理和管理3.1原始凭证的处理3.1.1 凡是能够证明本公司会计事项（主要是可以用货币计量的经济业务）的发生和完成 情况的，并可所以编制记帐凭证的文书单据（无论是是自制的，还是外来的单据）， 均应作为本公司原始凭证处理，并由经办部门及时送交会计部。3.1.2 原始凭证必须具备下列内容，缺一不得生效：凭证名称、填制凭证的日期、接爱凭单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额、埴制单位名称（或填制人名称）、经办人员的签名（或盖章）。此外，涉及货币资金收支等重要原始凭证（如发票、收款收据、支票、汇票、本票等），还必须有事先的凭证编号；特殊的原始凭证（如专用发票），还必须符合国家或发方政府对原始凭证的其它要求。从外单位取得的原始凭证上，必须有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人的签名（或盖章）；自制的原始凭证，必须由经办部门负责人（或其指定的人员）签名（或盖章）；对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。3.1.3 填制的原始凭证，必须字迹清晰，工整和规范，原始凭证的大、小写金额必须相符，大写金额数字之前未印货币名称的，应当加填货币名称，并且货币名称和金额数字之间不得留空白。3.1.4 买实物的原始凭证上，必须有验收证明（或由验收人在凭证后面签章）。3.1.5 支付款项时，必须及时取得收款单位（或收款人）的收款证明（如收款收据或发票等）或及地填制关合法单据（如支票存根等）。3.1.6 一式多联的原始凭证上，必须按注明的用途加以使用。3.1.7 已事先印好编号的原始凭证作废时，应加盖“作废”戳记（或注明作废字样），并连同存根一起妥善安置保存，不得撕毁。3.1.8 经公司，部门负责人（或其他权力机关，个人）批准的重大经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件。如果有关批准档案要单独归档保管，应在凭证上注明批准机关名称，日期和挡字号，以更核查。3.1.9 无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人员编制无单据证明，并经业务主管人员，会计主管人员和单位负责人审核同意后，方可进行会计处理。如果有遗失了外来原始凭证，应当尽可能取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，内容数量，单位和金额等，由经办部门负责人，会计部负责人和公司负责人审核同意后，才能代作原始凭证上，如果确实无未能取得原开出单位的证明，应由当事人现实性下详细情况，并经业务主管人员，会计主管人员和单位负责人审核同意后，才能代作原始凭证。3.1.10 对于职工的公出借款单（如预借采购资金、预借差旅费的借款收据），必须及时进行帐务处理。3.1.11 不得涂改，控补原始凭证。发现原始凭证有错误时，如属非重要项目的文字错误，应由开出单位更正（或重开），更正时开出单位就当加盖公章，如属数量、单位、或金额等关键项目错误，应当由开出单位重开。3.1.12 不得随意外借原始凭证，如果由于特殊，必须对外借阅，复印原始凭证，必须经公司负责人批准同意，并专门设置登记簿进行登记，由提代人和借阅、复制人员共同签章。3.1.13 凭证审核人员必须认真地，严格地审核原始凭证。原始凭证的审核内容包括：从形式上审核原始凭证准确性和完整性。即审核原始凭证睥填写是否规范，齐全，内容是否完整，计算是否正确，手续是否齐备。对记载不准确，不完备的，应予以退回，要求经办有员更正，补充。从实质上审核原始凭证的真实性和合法性。即审查发生的经济业务是否符合国家的政策，法令和制度，凭证审核人员必须依照会计准则和制度，坚持原则，认真履行职责。3.2 记帐凭证的处理3.2.2 应根审核无误的原始凭证填制记帐凭证，并且除结帐和错帐更正等事项外，记帐凭必须附有原始凭证。3.2.3 记帐凭证必须具备以下基本内容：记帐凭证的名称、填制凭证帮凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目及其借贷方向，金额、所附原始凭证张数、记帐符号、填制、稽核，记帐、会计主管人员的签字或盖章（如果是收，付款凭证还必须有出纳人员的签单）。3.2.4 应由专人严格审核记帐凭证。审核要点包括：摘要是否简明准确，会计分录是否正确，收支凭证旧否加盖“收讫”或付“付讫”章；文字、数字等的更正是否符合会计错帐的更正要求，更正人同是否在更正处签章。3.2.5 可以根据每一张原始凭证，若干张同类经济业务的原始凭证或原始凭证汇总表，填制记帐凭证，如果一张原始凭证涉及多张记帐凭证，可将原凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其它记帐凭证上注明附有原始的凭证的凭证编号（即注明“附件见XX号凭证3.2.6 在一个月内，记帐凭证应当连续编号，以便查核。3.3 会计凭证的管理3.3.2 各种会计凭证必须按要求及时传递，不得积压，记帐凭证登记完毕后，应按分类和编号顺序妥善保管好，以防散乱丢失。3.3.3 月、年末终了，应将各种输出的机制记帐凭证连同所附原始凭证上（包括原始凭证汇总表），按编号顺序装订成册并加具封面，注明本公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类和起讫号码。3.3.4 重要的原始凭证及其附件（如各种经济合同、涉外档等）应另编目录，登记保管；并在有关记帐凭证和原始凭证止相互注明日期和编号。数量较多的其它原始凭证（如收料单，领料单等）也可以单独装订保管。单独装订保管的原始凭证，必须在其封面是注明记帐凭证的日期，编号和种类，同时，在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证的名称及编号。3.3.5 会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证）至少保存15年以上，其中涉外重要凭证应该永久保管，保管期满需要销毁的，必须经单位领导批准，并报经主管部门审核同意后方要办理销毁手续。3.3.6 会计凭证应由指定的专人保管。四、 会计账簿的处理和管理4.1 帐证核对：帐证核对就是帐簿与会计凭证盯互核对，即把各种帐簿记录（总帐、明细帐、现金日记帐，银行存款日记帐）与原始凭证，记帐凭证相核对。4.2 帐帐核对：总帐中各帐户的期末余额与其所属的各明细分类账户的期末余额合计数核对相符。4.3 帐实相符：现金日记帐的账面余额与现金实存数核对箱付；银行存款日记帐的账面余额与银行对账单核对相符；各种债权，债务明细帐余额定期与有关单位或个人核对相符；各种财产物资的明细帐的余额定期与其实存数核对相符。4.4 帐簿装订与保管：各种帐簿应妥善保管，保存期限一般至少在15年以上，保管期满，庆按规定的审批程序，经批准后方可销毁；年度终了，将各种活页帐簿与各种订本式帐簿一起归档保管。五、 主要会计科目5.1 主要一级和二级会计科目见附表1六、会计核算制度6.1 会计核算方法：采用实际成本核算。6.2 会计记账方法：采用借贷记账法，记账以人民币为记账本位币，凡外币业务，采用业务发生时当日国家外汇牌价作为折算率，将外币折算为人民币记帐。6.3 会计年度：采用公历年制，自公历年每年元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。6.4 销售核算：发货记帐、开票记帐、回款记帐、销售成本结转，记帐凭证审核，销售明细帐审核6.4.1 销售商品的收入：按公司与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用，销售折让在实际发生时冲减当期收入。6.4.2 销售退回：公司已经确认的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入，年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负责日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。6.4.3 向客户现金直接销售产品收入：6.4.3.1 销售部门根据销售合同或协议、客户订单等开具销货清单。6.4.3.2 货款到银行后，凭销货清单、银行进账单向财务申请开具发票。6.4.3.3 客户凭发票、缴款收据到仓库提货，仓库凭销售清单和发货单登记产成品帐。6.4.3.4 销售会计将发票信息录入财务系统，实现销售收入。6.4.3.5 期末，销售会计根据已开票合同数据，结转销售成本。6.5 成本核算：材料入库、材料出库、低值易耗品、工资分配、制造费用归集，折旧计提、分摊、记帐凭证审核，材料明细帐审核。6.5.1 公司按实际成本法归集和分摊各项成本费用，存货采用平均单价核算有关成本。6.5.1.1 公司在生产经营过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价计算，计入成本、费用。6.5.1.2 公司应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工时、产量记录等数据，计算职工工资，计入成本、费用。公司按规定给予职工的各种工资性质的补贴，也应计入各工资项目。6.5.1.3 公司在生产经营过程中所发生的其它各项费用，应当以实际发生数计入成本、费用。凡应当由本期负担而沿未支出的费用，作为预提费用计入本期成本、费用，凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用。分期摊入成本、费用。6.5.2 产品成本核算的方法6.5.2.1 设定成本核算对象为每份合同或每套产品。6.5.2.2 将发生的直接材料、直接工资直接计入成本对象。6.5.2.3 对发生的期间费用，能划分成本对象的直接计入成本，不能分清的，计入间接费用。6.5.2.4 接产品耗用工时或已完成销售产品分配间接费用。6.5.2.5 产品完工时，将成本对象成本计算单中归集的费用汇总，即为该成本对象的总成本。6.5.2.6 未完工的各类产品，成本计算单上所归集的累计生产费用就是在产品成本。6.7 费用核算：费用归集、待摊/预提、记帐凭证审核，费用明细帐审核。6.8 固定资产/在建工程/无形资产核算：日常核算、提取准备、记帐凭证审核、资产明细帐审核。6.9 往来核算：应付帐款，其它应收款，其他应付款，记帐凭证审核，往来明细帐审核。6.10 税金核算：日常核算，记帐凭证审核。6.11 其他资产负债的核算：总帐审核，总帐结转、公司报表、报表审核。七、交易控制制度7.1 销售计划7.1.1 销售部门根据公司发展战略、目标规划和市场调研的实际情况制定年度销售计划和销售预算，经公司董事会批准后执行。7.1.2 年度销售计划包括各类产品目标销售量、目标销售额、目标利润、目标销售费用、目标货款回笼率等多项内容。7.1.3 销售公司按月对销售计划和预算的完成情况进行总结，提出分析报告并报相关部门、公司领导。7.1.4 根据市场竞争需要与市场情况的变化，可以修改和调整销售计划和预算，但必须经董事会批准。7.2 合同签订、执行7.2.1 销售合同经过审批后，与客户签订正式的销售合同。7.2.2 销售单位对合同内容进行整理、审核、归档，将合同内容录入到合同管理信息系统。并及时将有关资料转到生产处，安排生产。7.2.3 生管部门按公司生产订单执行流程及时组织生产入库。7.3 客户信用评价7.3.1 财务部门为公司信用管理部门，负责对目标交易客户进行信用审查和信用评级，并建立起完整的客户信用档案数据。7.4 客户信用档案管理流程7.4.1 销售部门客户管理部门负责对新开发客户进行资信初核，并建立起完整的客户档案，审核数据包括开户申请、营业执照副本、负责人基本信息、公司经营信息及其他资信证明。7.4.2 销售部门将审核通过的客户信息和相关资料移交财务部门进行客户信用信息补充调查和审查，复核结果及时及反馈销售部门。7.4.3 财务部门根据销售部门提供的客户档案数据建立客户信用档案，结合交易记录，对客户信用状况进行信用等级评定，并据此严格合同信用审核管理。7.5 （赊销）发货流程7.5.1 销售部门根据合同或协议，客户订单等发出发货通知，其中一联交运输单，一联交仓库。7.5.2 仓库接到发货通知后签发发货单，通知运输部门（单位）装车，并将运输单位签收的发货单分别送交销售、财务部门记账，同时根据分为存联登记前成本品帐。7.5.3 运输单位将商品运至客户签收入库后，将发货单客户收货联留存客户记账，并要求客户在发货单收货确认联上签章确认货物已收。7.5.4 运输单位反回后将经购货方签章确认的发货单收货确认联返回仓库，由其登记后送交财务记账，并在发货单运费结算单或发票确认，作为结算运费的依据。7.6 （现销）发货流程7.6.1 销售部门根据销售合同/协议、客户订单等销货清单。7.6.2 客户将款项汇入或交存公司开户银行后，凭销货清单，银行进账单向财务申请开具发票。7.6.3 客户凭发票、缴款收据到仓库提货，仓库凭银行进账单和发货单登记产成品账。7.7 退货流程7.7.1 由公司自身原因造成的产品问题，可以退、换货。7.7.2 退货时，由客户填写退货申请，详细说明退货原因。7.7.3 公司安排非业务人员进行产品签定，并签署意见。7.7.4 客户退货时，由仓库协同质量部门验收入库并填具退货入库单，并将入库单及时报送财务部门登记入帐。7.8 产成品管理7.8.1 财务部门对产成品按在库、在途、已收三种状态进行核算和管理。根据入库单、发货单财务联和收货确认联进行记账和明细科目的调整。7.8.2 成品库应根据入库单、发货单仓库留存联及时登记产成品台账。并根据运输单位返回的经购货方签章确认的发货收货确认联进行备查登记。7.8.3 销售部门应跟进运输单位的送货情况，敦促运输单位及时将货物送达客户，并将发货单收货确认联及时送达仓库。7.8.4 每月末，仓库部门应骗制产成品收、发、存报表报送财务部审核、对帐。若不符应查明原因。7.8.5 每月末，仓库部门应组织产成品盘存并编制“存货盘存差异明细表”报财务部门，财务部门应参加监盘产成品并督促查明产成品短缺的原因。7.9 运费结算7.9.1 运输单位将客户签章后的发货签收货确认联返回仓库并转交财务部门后，才可结算运费。7.9.2 运输单位开具发票，填写运费结算申请并附上相关运输计算依据、仓库签章的发货单运费结算联等，经销售部门开票员审核后报销售部门经理审批。7.9.3 财务部门对发票、运费单据、发货单据、发货单据审核后，交出纳办理转款手续。7.9.4 费用会计根据登记费用帐。7.10 开票流程7.10.1 销售部门开票员根据发货单，开具一式六联清货清单，向财务申请开具增值税发票。7.10.2 财务部门必须仔细核对销售部门的开票申请，并检查发货记录，确未开票的，及时开具发票。7.10.3 销售会计将发票信息录入财务系统，实现销售收入。7.10.4 销售部门或财务部门应将发票及时转交客户，并要求客户履行签字确认手续，同时在备查簿登记。7.10.5 对于现销，客户将款项汇入或交存公司开户行后，凭销货清单、银行进账单等向财务部门申请开票。7.10.6 财务部门和销售部门应有专人负责发票的使用和保管，并履行发票的使用，传递登记制度。7.11 销售折让7.11.1 销售部门应严格遵守公司的价格政策，未经公司书面同意，不得向客户提供任何折让、折扣和佣金等。7.11.2 由客户提交书面申请，并附上相关折让、折扣和佣金协议，报销部门审批。7.11.3 财务部门对符合条件的折让申请通过开票予以处理，并要求客户履行签字确认手续、同时在备查簿登记。7.12 开具红字发票7.12.1 客户发生的进货退出，或因发票本身存在的问题的，可以退票或开具红字发票。7.12.2 由客户提交书面申请，并附上原始发票、相关进货退出证明，报销售部门审批。7.12.3 销售部门将符合条件的退票/冲红申请签批后，报财务部门审核。7.12.4 财务部门对符合条件的申请开具红字发票予以处理，同时在备查簿登记。八、财务管理制度：为了加强对公司系统内使用资金的监督和管理，保证资金的安全及提高公司资金使用效率，特制定本管理制度。8.1 资金管理：资金预算的编制、备用金管理、资金开支日报、银行往来的核对、资金盘存。8.1.1 现金业务处理程序8.1.1.1 及时填制或都取得原始凭证，即应在现金收支业务发生时，及时填制或取得相关的原始凭证，以作为收付现金的书面证明。8.1.1.2 审核原始凭证，即会计部门收到现金凭证收支业务的原始凭证后，由会计主管人员或者指定的审核人员对其认真进行审核，审核人员在凭证上签字或盖章。8.1.1.3 收付现金并加盖出纳戳记，即出纳人员根据审核无误的现金收付记帐凭证收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记以及个人签字或盖章。8.1.1.4 登记日记帐。即出纳人员根据审核无误的现金记帐凭证及其所附原始凭证，按经济业务发生的前后顺序逐日逐笔登记现金日记帐。8.1.1.5 清点现金，即在每天营业终了，出纳人员应在现金日记收上计算出当天现金收入合计灵敏和支出合计数，并结出当天的现金余额，然后，核对现金日记帐的结存数与现金实有数是否想符。8.1.2 现金管理8.1.2.1 现金支范围：发给职工工资，各种津贴及奖金，出差人员差旅费，购买办公用品开支，向个人支付运费，5000元以下的零星开支等。8.1.2.2 凡能用支票或转帐支付的款项不得支付现金。8.1.2.3 一切现金往来，必须有收付凭证，严禁代外单位或私人转帐套现和大额度支付往来或贸易现金。8.1.2.4 出纳必需做到日清月结，随时清点库存现金。超过规定数量的现金必须缴存银行。8.1.2.5 出纳必须每日编制现金收支日报，并报会计主管审核。8.1.2.6 出纳不得挪用现金和以白条抵库，会计主管必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。8.1.3 银行存款业务处理程序。8.1.3.1 及时填制或者取午原始凭证，即应在银行存款收支业务发生时，及时填制或取得相关的原始凭证，以作为银行存款收入付书面证明。8.1.3.2 审核原始凭证，即会计部门收到银行存款收支业务的原始凭证后，由会计主管人员或者指定的审核人员对其认真进行审核，审核人员在凭证上签字或盖章。8.1.3.3 记日记帐。即出纳人员根据审核无误的银行存款记帐凭证及其所附原始凭证，按经济业务发生的前后顺序逐日逐笔登记银行存款日记帐。8.1.3.4 定期对几并编制银行存款余额调节表。8.1.4 银行存款管理8.1.4.1 各部门办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，必须填具“付款申请单”，经付款审批后，由财务人员办理并记帐。8.1.4.2 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权拒绝办理。8.1.4.3 出纳必须定期同银行核对往来，编制银行余额调节表，并报会计主管审核。8.1.5 资金预算8.1.5.1 每月30日前，各部门向财务部报送月度收支计划，以便金额安排。8.1.5.2 每年12月，各部门向财务部报送下年度资金收支计划。8.2 费用管理制度：为了加强公司管理，控制成本费用8.2 费用管理：费用预算的编制、资金借支审核、费用核销审核。8.2.1 费用报销程序及时间。8.2.1.1 部门费用由经办人填制报销单，经部门负责人审批或相应的审批程序后，至财务处理费用会计审核，出纳会计付款。8.2.1.2 借支人原则上在反回后一个月内报销，费用会计应每月跟踪分析个人欠款情况。8.2.1.3 费用报销必须以费用发生人为报销者，他人不得替代报销人，否则，需说明原因并经部门主管签字确认方可报销。8.2.1.4 一次差旅或一项费用，不得分拆两次以上报销。8.2.1.5 报销单/发票不得涂抹，修改、如填报错误，须重新填报。8.2.2 费用借支8.2.2.1 所有的费用借支必须有明确的事由，不得无故或者虚列事由借支。8.2.2.3 前帐不清，后款不借。8.3 工资管理制度：为了规范工资的计算，发放和管理。8.3 工资管理：工资复核、工资发放。8.4 存货管理制度8.4. 存货管理：采购发票审核、采购付款审核、存货盘存。8.4.1 财务部门建立数量和金额并用的永续盘存制存货明细，按存货品名、规格、合同号设置数量金额明细帐，在帐簿的收、发、存各栏下分别登记数量，单价和金额，进行数量和金额的双重控制。8.4.2 仓库部门的存货帐和财务部门存货帐的存货核算项的设置应保持一致，便于两部门相互核对控制。8.4.3 月末，财务部门的数量金额明细帐和仓库部门的数量明细帐进行帐帐核对，发现差异应查明原因，及时处理。8.4.4 入库8.4.4.1 公司购进存货应纺制一式多联，连续编号的入库单（公司内部各部门之间结转周调拨单），入库单经仓库签收后一联交财务部门登记存货数量金额明细帐，一联交仓库保管登记存货数量明细帐，一联交采购部门存查。财务部门根据核对一致的验收单和进货发票登记入帐。8.4.4.2 公司所有的购货业务应及时，准确地登记入帐。月末到货的商品已验收入库，但发票账单等结算凭证未到的采购业务，应按材料的暂估价入帐。8.4.5 领用8.4.5.1 存货的领用必须经过适当的授权，根据生产计划编制至秒一式三联的领料单，由仓库部门核查后输领用存货手续，领料单一联仓库留存，一联由领料部门带回备查，一联交财务部门记帐。8.4.6 盘存8.4.6.1 公司每月应对存货进行盘点，并编制存货盘存表，财务部门应参与各生产部门的监盘。8.4.6.2 对于存货的损坏，变质或长期不流动的应予以关注，发现上述情况庆及时报告，并说明残料金额大小和重要性，依据毁损，盘盈及盘亏存货处理分级授权表的要求，由公司总经理或其他授权人员批准后调整账面记录。8.5 应收帐款管理制度8.5 应收帐款管理：客户档案的建立、维护、帐龄分析、客户往来的核对、呆、坏帐的崔收。8.6 固定资产管理制度：为了规范公司固定资产购进、折旧、处理、处置的会计核算。8.6 固定资产管理：固定资产购置预算、发票审核、付款审核、固定资产清查。8.6.1 固定资产界定：指同时具有以下特征的有形资产（生产设备、运输工具、办公设备、器具与工具）8.6.1.1 为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有的。8.6.1.2 使用年限超过1年8.6.1.3 单位价值在2000元以上8.6.1.4 公司的一些特殊物品，价值在2000元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。8.6.2 固定资产购置8.6.2.1 购置固定资产时，应编制固定资产购置计划，并交有关部门或人员审批后，签到订购货合同，财务部门依据设备审批表审核采购发票，固定资产验收合格单或完工验收单及有关原始凭证办理付款和记帐。8.6.3 固定资产折旧计提标准一般为： 房屋建建筑物 20年 生产机械设备 10年 计算机设备 5年 工具 3-5年 运输设备 5年 办公设备 3-5年 家私 3-5年8.6.4 固定资产保管8.6.4.1 设备管理部门应当对每一台固定资产进行编号并建立固定资产台帐，详细记载固定资产的型号，规格，出厂年月，购建日期，使用单位，使用状态等参数。8.6.4.2 财务部门按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。8.6.4.3 每年财务部门和设备管理部门的固定资产帐应至少核对一次，不相符之处应找明原因，每年末应进行固定资产盘存，确保帐实相符。8.6.5. 固定资产维护8.6.5.1 固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。8.6.5.2 公司的大修理费用可彩用预提或待摊方式核算。8.6.5.3 与固定资产有关的后续支出，则应当计入固定资产账面价值。8.6.6 固定资产处置：固定资产出售、转让、报废、应当将处置收入扣除其账面价值和关税费后的差额计入当期损益。8.6.6.1 出售：固定资产出售，由设备归属管理部门填写设备出售清单，经批准后，交财务部作帐处理：财务部注销该资产的明细帐和卡片。8.6.6.2 内部调拨：设备的内部调拨，必须由调入调出部门签设备内部移装清单8.6.6.3 报废：设备报废由使用部门提出申请，填写设备报废申请单报总经理批准，财务部门依据核销帐目及卡片。8.6.6.4 固定资产清查：每年末由财务，设备管理部门和使用部门组成设备清点小组，对公司内所有固定资产进行一次现场清点，填制固定资产盘存表。对盘盈、盘亏、损毁的固定资产，应当查明原因，写出书面报告固定资产盘存差异明细表经总经理批准后，盘盈的固定资产，计入当期营业外收入，盘亏或损毁的固定资产，在减去过失人或者保险公司等应收帐款和残料价值之后，计入当期营业外支出。8.7 工程管理制度：立项财务评估、工程预算控制、发票审核、付款审核九、成本管理制度9.1 成本管理：为了加强对公司成本的管理，控制公司成本和成本分析。9.1.1 本制度所指成本为广义的成本，即包括制造成本、管理费用、销售费用和财务费用在内的所有成本费用。9.1.2 成本体系生产制造管理成本材料成本制造费用管理费用销售费用财务费用研发成本产品研发经 营 成 本销售成本制造成本价格成本采购费用设计成本物资采购组织管理产品销售9.1.3 成本分析及控制：成本分析人员每月及时跟踪成本的变化情况，分析和发现影响成本变化的因素，把握成本控制的重点。9.1.3.1 深入生产经营的各流程环节，分析各流程环节的主要成本及其性质，分析成本可控的空间。9.1.3.2 根据公司的整体运作情况，分析成本控制的重点为，以及成本控制措施对公司整体运行效率的影响，在不影响公司整体运行效率的情况下，控制和降低成本。9.1.3.3 与预算、历史数据或前期数据指标对比，分析公司成本的变化情况。9.1.3.4 分析导致成本变化的主要原因，并分析是不可控制。9.1.3.5 探讨可行的成本控制解决方法以。9.1.3.6 资金成本控制的重点在于加资金的预算管理，准确预测资金需求量。9.1.4 物资采购：通过优化采购技术，库存管理技术，控制和降低材料的价格，降低库存占用，可以有交地控制采购成本。9.1.5 生产制造：加强物资的管理，控制材料的消耗，提高设备的运转效率。9.1.6 产品销售：加强对市场的分析研究和对客户的管理，严格信用政策、销售政策、规范客户的管理流程，加强货款的跟踪、回收，规避潜在的坏账风险。9.1.7 组织管理：9.1.7.1 与组织管理活动相关的成本主要包括各类的管理费用，如办公费、交际应酬费、差旅费等。9.1.7.2 公司是一个复杂的组织系统，有效的费用开支是必不可少的，组织成本控制的重点在于规范和严格各类费用的开支办法，避免可能存在的铺张浪费和由于公司不规范动作所带来的经营成本，如各类罚款，尽可以隆低公司的管理成本。9.1.8 成本过程控制。9.1.8.1 事前控制：对于相对稳定的产品消耗的原材料、辅助材料，建立标准定额，进行严格控制，根据公司的发展目标，设定预算控制指针，并层层分解落实。9.1.8.2 事中控制：成本分析人员及时跟踪预算指标，成本控制措施的执行情况，并将信息反馈管理层。9.1.8.3 事后控制：成本分析人员每月将分析结果通报各责任人，并将信息反馈管理层。9.2 税收管理制度：正确税收核算，依法纳税，充分利用税收优惠，搞好掊收筹划，减少税收支出。9.2.1 税收核算严格按照税收法规和会计法规核算。9.2.2 纳税申请表经审核签批无误后于每月10日前报税务机关，办理相关纳税申报手续。9.2.3 按照规定，及时上报需要税务机关批准的文件，如报损、资产损失处理、坏帐损失等，以获取合法手续，防范税收风险。9.2.4 代扣代缴个人所得税。9.2.5 利用税收优惠政策，注意做好享受税收优惠所需基础数据的统计工作。十、会计档案管理制度10.1 会计档案管理：为了加强会计档案管理，建立和健全会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，特制定本管理办法。10.2 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史料和证据。具体包括：10.2.1 会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证上、其他会计凭证。10.2.2 会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。10.2.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，查帐报告，验资报告以及与经营管理和投资都权益有关的其它重要文件，如公司章程，合同等会计数据。10.2.4 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业数据，会计档案移交清册，会计档案保管清册、会计档案销毁清册。10.3 会计档案的立卷、归案、保管。10.3.1 每年形成的会计档案，财务部指定专人负责整理，装订成册，并列入会计档案清册。10.3.2 会计人员变动或会计机构的调整时，会计档案需要办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。10.4 会计档案的调阅。10.4.1 公司内其它部门需查阅会计档案，必须经审批后，方可查阅。10.4.2 会计档案不得带出财务室或数据室，如果有特殊情况，须经过审批方可。10.5 会计档案保管期限，依会计法的“会计档案管理办法”制定：10.5.1 会计凭证类：原始凭证上、汇总凭证保管期限为15年、银行存款余额调节表保管期限为3年。10.5.2 会计账簿类：日记账保管期限15年（其中现金和银行存款日记账保管期限为25年）、明细账、总分类账、辅助账保管期限为15年。10.5.3 会计报表类：主要财务指标报表保管期限为3年，月、季度会计报表保管期限为15年，年度会计报表保管期永久。10.5.4 其他类：会计档案保管清册及销毁清册保管期限为25年，财务成本计划保管期为3年，主要财务会计文件、合同、协议应永久保存、银行对账单保管期限为5年。10.6 会计档案的销毁10.6.1 会计档案保管期满，需要销毁时，由保管专人提出销毁意见，会同财务部、总经理共同签定，编造会计档案销毁清册。（注：对于未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立册，保管到结清债权债务为止。建设单位在建设期的会计档案，不得销毁。）10.6.2 销毁会计档案时，应由保管专人和财务部指定人共同监销。10.6.3 在销毁会计档案之前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章。十一、附则11.1 本规定解释权在公司财务处。11.2 本规定通知之日起执行。11.3 本规定适用于XXXX有限公司。应付账款管理办法文件编号： 版本号： 生效日期： 共 页 第 页1 总则1.1 制定目的：为将本公司因经营所应支付的账款处理制度化，经加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金流向，特制定本办法。1.2 适用范围：公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本法所规定的体制管理。1.3 权责单位：财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作，总经理负责本办法制定、修改、废止之审核。2.1 供应厂商依据本公司采购单位向其发出的之订购内容与指示,将货品送交本公司仓库2.2 当指定货品送达本公司仓库时,仓管人在协同品检人员依据,核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司所载内容是否相符。2.3 经清点检验确认合格后，仓管员在(或厂商送货单)上签到收,并填制,送及采购部门确认进货与来货内容是否相符。2.4 凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付帐款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。3.1 应付账款入账处理程序：3.2 采购部于陆续收到货物后传送来的之后,应依日期顺序按厂商分别整理妥当,在规定时间内将订购单,厂商请款对账单,发票等应付款丰关凭证送到财务部.3.3 财务部收到应付款相关凭证后,应该核对订购单,进货验收单,厂商请款对账单以及发票等与下列数据确定相符之后,方可进行付款程序,应核对包括:A厂商名称B开具的发票是否符合相关规定C货物品名,规格D实收数量E单价F进货总金额G仓管、品检、采购人之签章3.4 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商分别编制传票。3.5 应付帐款传票编妥后，汇总传票填写应付帐款明细表.3.6 将附上相关单据凭证,呈权责部门主管审核.3.7 权责部门主管审核无误后,在传票及上签章,并呈送总经理核准.3.8 将总经理核准后之及传票,相关意气凭证,转权责单位出纳人员准备开立支票付款。4.1 采购部门负责通知厂商对于整月份请款对账单据一律在隔月五日前必须送（寄）达采购部门，逾期都移作次月份货款处理。4.2 采购部门于每月八日之前，应将上月份所有厂商请款对账单据审核后送交财务部。4.3 应付账款经办会计必须于每月10日之前，将应付账款交易整理妥当，呈主管复核。4.4 各经办人员之处理时限若遇上法定节假日，应自行加班处理，以提前完成送交后续作业经办人员，避免延误作业时限。5.1注意事项5.2 发票内容与不符时,应通知采购部门处理,如为厂商本身所造成之错误,庆退回要求重开发票,并依应付账款处理时限之作业规定办理.5.3 各经办人员应按规定时限完成处理作业,若因内部作业未能在规定时限前完成,造成影响后果,该经办人员应负连带责任.6. 附件 应付帐款处理程序图 供应厂商仓库部门采购人员会计财务主管 总经理出纳付款illegally opened, front-end alarm device to send a signal, alarm on alarm management platform automatically warn the person on d