中煤第六十八工程处会计工作考核办法.doc

中煤第六十八工程处会计工作考核办法第一条 为了加强会计基础工作，提高会计工作质量和水平，为企业的改革和发展服务，根据会计法和财政部会计基础工作规范及其他相关规定，制定本办法。第二条 本办法适用本处所有设有会计核算的单位。第三条 处财务资产部是全处各单位会计工作的主管部门，负责组织实施对各基层单位会计工作的检查、指导、考核及相关管理工作。第四条 会计考核工作的主要内容是：会计基础工作，成本费用核算，会计报表，内部资金管理，财经纪律及规章制度的执行等。第五条 会计工作考核每半年进行一次，检查考核结果予以公布，对于每次考核优秀单位，予以表扬并给予一定的奖励，对于不合格或会计工作较以前严重滑坡的单位，将对会计人员进行批评，情节严重的，调离会计工作岗位。第六条 各单位应按以下标准开展会计工作：（一）按照会计法和会计基础工作范的规定，认真做好会计核算工作，做到以下几点：1、原始凭证的格式、内容、填制方法，审核程序等符合国家统一的会计制度规定；2、记帐凭证的内容，填制方法，所附原始凭证以及更正错误方法符合国家统一会计制度规定，经有关责任人员审核、签章，字迹工整，摘要清楚，装订整齐；3、总帐、明细帐、日记帐和其它辅助性帐簿的设置、启用、登记、结帐、更正错误方法等符合国家统一的会计制度规定。做到记帐及时，关系对应、数字准确；现金和银行日记帐按日逐笔顺序登记，结出余额，银行日记帐定期与银行核对，调整无误，做到帐证、帐帐、帐表、帐实相符。（二）严格按工程项目进行成本核算，费用项目划分准确，材料成本差异，待摊费用，周转材料，临时设施等科目核算内容，方法符合处统一会计政策，未完施工，预提费用核算要附项目计算依据，并有相关人员签字盖章，收入和费用相互配比。（三）按规定开设银行帐户，内部银行存款记帐，结帐及时，定期核对，收入资金及时上报，按期报送资金管理所需相关资料，资金支付审批程序严密。（四）会计报告及财务报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。报表之间，报表各项目之间对应关系相互一致，报表格式符合统一要求。（五）严格遵守各项财经纪律，特别是企业制定的各项增收节支，控制费用的规定，不随意扩大开支标准和范围，遵守各项开支必要的审批制度。第七条 对第六条规定的考核项目，采用百分制量化考核，凡总分达85分以上者，视同会计核算工作达标，85分以下者为未达标单位。第八条 会计工作考核检查时间跨度为上年度十月份至检查年度十月份，内容是此期间所有涉及会计核算和财务管理的资料。第九条 财务资产部依据第六条规定的标准制定详细的评分办法，并统一评分格式，参加考核的人员按照考核标准实事求是地做好评分记录。第十条 每次会计考核时，财务资产部负责抽调出坚持原则、作风正派、责任心强业务素质和政策水平高的人员组成检查考核小组，其中至少有一人为基层其他单位的会计人员，通过互检，相互借鉴，以提高整体水平。第十一条 对检查中发现的问题，要求在一个月内整改，并将整改情况和结果报财务资产部，若整改结果达到会计制度的要求，可减轻或免于第五条所规定的处分。第十二条 对于本处审计部门,上级审计及财务部门查出的问题,除按本规定执行外,处还将根据查出问题的性质对财务人员给予相应的经济处理或组织处理。第十三条 本办法自二四年四月一日起执行。附 会计工作考核评分标准中煤第六十八工程处二四年三月二十一日中煤第六十八工程处财务考核评分标准考核项目标准分扣 分 项 目扣 分一.会计核算30分帐簿登记10分1、未按规定建立帐册；2、设置和使用会计科目不合格; 3、记帐、结帐不及时； 4、帐簿登记错误未按规定更 改；5、现金、银行日记帐日清月结； 6、帐簿记录金额帐帐、帐物、帐证相符。少建一个帐户扣1分科目名称错用每次扣1分，使用错误每一项扣0.5分。记帐不及时每帐户扣0.2分，结帐不及时每帐户扣0.1分。每发现一笔扣0.2分；未按日结余款，扣2分每发现一个帐户不相符扣1分。原始凭证10分1.原始凭证内容不完整、手续不齐全2.原始凭证大小写不符,购实物无验收3.原始凭证有挖补、涂改、不按规定更正的。4.原始凭证字迹不工整、金额数字填写不合理。5.原始凭证丢失未按规定补办。6原始凭证不规范，原始凭证的不符合国家规定每一笔扣0.5分 每一笔扣0.5分 每一笔扣0.5分每一笔扣0.2分 每一笔扣1分每一笔扣1分考核项目标准分扣分项目扣分标准记帐凭证10分1.记帐凭证内容不完整、不规范2.记帐凭证无相应人员签字3.记帐凭证未连续编号4.记帐凭证与原始凭证不符5.记帐凭证应附未附原始凭证6.不按规定装订成册每一张扣0.2分支款每一笔扣1分经办人未签每一张扣0.5分每一张扣0.5分每一笔扣1分每一笔扣0.5分不装订每本扣2分，装订不及时扣1分二、成本核算20分1.未按规定分项目部核算成本2.材料成本差异核算不规范3.待摊费用核算不规范4.临时设施核算不规范5.周转材料核算不规范6.未完施工核算不规范7.预提费用核算不规范8.成本核算严重不实扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分无核算依据扣2分，依据不充分扣1分预提无计算基础扣2分,核算不准确扣0.5分扣5-10分三、资金管理20分1.违规开设银行帐户2.收入资金按规定上缴3.配合管理应报送相关资料4.基层单位未经审批付款5.未通过结算中心擅自调剂资金开设企业户扣5分、开设私人存折扣1分不上缴一次扣10分，上缴不及时扣5分每缺报一份，一个月扣1分每发现一笔扣1分每发现一笔10000元以下扣0.5，10000元以上扣1分四、会计报表20分1.报表报送不及时2.报表报送不完整3.未按规定格式报送每晚报一天扣2分每缺报一份扣1分每一份扣0 .5分考核项目标准分扣分项目扣分标准4.报表项目填制不准确5.报表间对应关系不准确6.报表数字不真实，帐表不符7.财务状况说明每一项扣0.2分每一项扣0.