经济法大题（DOC54页）.doc

1.【资料1】2017年2月，某市财政局派出检查组对某国有外贸企业2016年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：（1）2016年2月，该企业财务处处长安排其侄女在财务处任出纳，并负责保管会计档案。（2）2016年12月，企业出口产品滞销，经销业绩滑坡，企业法定代表人要求财务处处长对该年度的财务数据进行处理，以确保企业实现“盈利”。企业财务处处长遵照办理（该企业的行为尚不构成犯罪）。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1根据会计法律制度的规定，该处长的侄女可以在本单位从事的工作为（ ）。A债权债务核算B出纳C稽核D对外财务会计报告编制2根据会计法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A可由一人任出纳，并负责保管会计档案B出纳人员可兼任稽核债权债务账目的登记工作C档案管理部门属于会计岗位 D会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换3该企业“处理”财务数据的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，可以处以（ ）的罚款。A1万元以上B2000元以上5万元以下C3000元以上5万元以下D5万元以下4有关该企业财务处处长的行为，下列说法正确的是（ ）。A违反了爱岗敬业的要求B违反了廉洁自律的要求C违反了坚持准则的要求D违反了提高技能的要求1.【资料1】1.【答案】ACD【解析】会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。参考教材P51。2.【答案】D【解析】选项ABC：会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。参考教材P51。3.【答案】C【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。参考教材P55。4.【答案】C【解析】坚持准则，是指会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志所左右。参考教材P54。3、2017年9月4日，甲公司为支付货款向乙公司开出一张票面金额为50万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑银行是A银行。后来，乙公司将该票据背书转让给丙公司，B公司在汇票上签章作了保证，但是未记载被保证人名称。丙公司为支付材料价款将该票据背书转让给丁公司，同时在票据上记载“不得转让”字样。丁公司将票据背书转让给戊公司，但是未记载背书日期。戊公司按期向A银行提示付款时，已经承兑的A银行以甲公司账户资金不足为由予以拒绝。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。在该银行承兑汇票上，非基本当事人是（ ）。A、出票人甲公司B、收款人乙公司C、背书人丙公司D、保证人B公司汇票上未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。A、甲公司B、乙公司C、A银行D、丙公司戊公司有权向（ ）追索。A、甲公司B、A银行C、丙公司D、丁公司丁公司未记载背书日期，则视为（ ）。A、背书无效B、背书效力待定C、出票日背书D、到期日前背书4、甲企业的有关情况如下：（1）2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，甲企业并非以骗取财物为目的。（2）2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50的保证金250万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。（3）2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，关于支票的表述正确的是（ ）。A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票B、普通支票只能用于转账，不可以支取现金C、出票人可以在支票上记载自己为收款人D、支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地根据本题要点（1）所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为（）。A、由乙银行处以1000元的罚款B、由中国人民银行处以5万元的罚款C、甲企业补足资金即可，无需承担责任D、A企业有权要求甲企业赔偿2万元的赔偿金根据本题要点（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是（）。A、拒绝付款B、无条件付款C、对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息D、对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。A、乙银行可根据甲企业的资信情况要求其提供合法有效的担保B、C企业可以用该信用证支取现金C、该信用证可以不记载有效期条款D、乙银行拒绝付款的做法符合规定3 （1）、正确答案： C,D答案解析（1）选项AB：属于商业汇票基本当事人；（2）选项CD：属于商业汇票非基本当事人。参考教材P72。（2）、正确答案： C答案解析保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。本题中，票据已经承兑，故被保证人为A银行。参考教材P80。（3）、正确答案： A,B,D答案解析背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。参考教材P80。（4）、正确答案： D答案解析背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。参考教材P79。4（1）、正确答案： A,C,D答案解析选项B：现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。参考教材P90。（2）、正确答案： B,D答案解析单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。参考教材P109。（3）、正确答案： B,D答案解析银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人“尚未支付”的汇票金额按照每天万分之五计收利息。参考教材P87。（4）、正确答案： A答案解析（1）选项A：银行与申请人在开证前应签订明确双方权利义务的协议。开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保；（2）选项B：信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金；（3）选项C：信用证应记载的基本条款包括有效期；（4）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。参考教材P104、P105、P106。5.甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：（1）下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。（4）下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为（）元。A.3000B.2912.62C.5660.38D.6000（2）甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为（）元。A.132000B.11000C.17000D.204000（3）甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为（）元。A.25000B.14700C.32300D.11400（4）甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为（）元。A.2500B.3000C.5500D.8500（二）6.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同）,按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品（无同类市场价格），发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。（4）将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为17%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（）。A.应纳关税=1000020%=2000（元）B.应纳消费税=（10000+2000）15%=1800（元）C.应纳消费税=（10000+2000）（1-15%）15%=2117.65（元）D.应纳增值税=（10000+2000）（1-15%）17%=2400（元）（2）甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（）。A.（2000+1000+150）15%=472.5（元）B.（2000+1000）15%=450（元）C.（2000+1000+150）（1-15%）15%=555.88（元）D.（2000+1000）（1-15%）15%=529.41（元）（3）甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（）。A.3500（1+5%）（1-15%）15%=588.24（元）B.3500（1-15%）15%=617.65（元）C.3500（1+5%）15%=551.25（元）D.3500（1+5%）（1-15%）15%=648.53（元）（4）关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据C.应纳消费税=1300015%=1950（元）D.应纳消费税=1500015%=2250（元）5.（一）1.【答案】C【解析】贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额=100000（1+6%）6%=5660.38（元）。2.【答案】A【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额=120000011%=132000（元）。3.【答案】D【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=（160000+30000）6%=11400（元）。4.【答案】C【解析】甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额=5000011%=5500（元）。6.（二）1.【答案】ACD【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格关税税率=1000020%=2000（元）；应纳消费税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）消费税税率=（10000+2000）（1-15%）15%=2117.65（元）；应纳增值税=（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）增值税税率=（10000+2000）（1-15%）17%=2400（元）。2.【答案】C【解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格比例税率。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴的消费税=（2000+1000+150）（1-15%）15%=555.88（元）。3.【答案】D【解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格=（成本+利润）（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格比例税率。甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应视同销售缴纳消费税=3500（1+5%）（1-15%）15%=648.53（元）。4.【答案】BD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=1500015%=2250（元）。7.甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元3.甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）。A.支付司法机关罚金20万元B.支付给客户的违约金10万元C.向某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元4.甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是（）。A.1719.5万元B.1699.5万元C.1669.5万元D.1549.5万元8.作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下：（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（6）11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计为（）。A.5000（1-20%）20%+（3000-800）20%+7000（1-20%）20%+（2500-800）20%=2700（元）B.5000（1-20%）20%（1-30%）+（3000-800）20%（1-30%）+（7000+2500）（1-20%）20%（1-30%）=1932（元）C.（5000+3000）（1-20%）20%（1-30%）+7000（1-20%）20%（1-30%）+（2500-800）20%（1-30%）=1918（元）D.（5000+3000）（1-20%）20%+（7000+2500）（1-20%）20%=2800（元）2.张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.3136B.2240C.448D.26883.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税4.11月张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（）元。A.1000B.1064C.1080D.12707.1.【答案】ABD【解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。2.【答案】AC【解析】选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益。实际发生额的60%=5060%=30（万元）销售（营业）收入5=（4000+100）5=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额销售（营业）收入15%=（4000+100）15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。3.【答案】B【解析】选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。4.【答案】C【解析】甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。8.1.【答案】B【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。张某出版摄影作品应缴纳的个人所得税=5000（1-20%）20%（1-30%）+（3000-800）20%（1-30%）=868（元）。同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税。所以张某出版短篇小说应缴纳的个人所得税=（7000+2500）（1-20%）20%（1-30%）=1064（元）。张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计=868+1064=1932（元）。2.【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=40005（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）。3.【答案】AD【解析】选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。4.【答案】C【解析】11月张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）（1-20%）10%=1080（元）。9.【资料1】位于市区的甲企业2017年12月业务如下：（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。（2）甲企业与乙企业由于业务需要，相互交换了在市区内的双方各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了不含增值税差价20万元。（上述金额均不含增值税）（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照10%支付了补贴款，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。已知：关税税率为20%，契税税率为3%，烟丝消费税税率为30%，城建税税率为7%，教育费附加为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.甲企业进口原材料应缴纳的关税为（）万元。A.29B.26C.28D.242.根据业务（2）下列说法正确的是（）。A.由甲企业缴纳契税，应纳契税为3万元B.由甲企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元C.由乙企业缴纳契税，应纳契税为3万元D.由乙企业缴纳契税，应纳契税为0.6万元3.根据业务（3）下列说法正确的是（）。A.甲企业为烟叶税的纳税人B.农民为烟叶税的纳税人C.该业务应纳的烟叶税为44万元D.该业务应纳的烟叶税为40万元4.如果不考虑业务（2），甲企业应缴纳的城建税及教育费附加为（）万元。A.9B.11.3C.12.66D.1510.【资料2】位于县城的某房地产开发企业（增值税一般纳税人）在当地开发建造普通标准住宅，2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、相关税费40万元，发生房地产开发成本1100万元，另发生利息支出80万元（含加罚利息10万元），该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2017年12月将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。已知：其他房地产开发费用的扣除比例为4%，转让不动产企业选择简易计税办法，适用的增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为（）万元。A.165.6B.155.6C.164D.1542.关于该房地产开发企业转让房地产的行为，下列说法正确的是（）。A.应纳增值税=30005%=150（万元）B.应纳城建税和教育费附加=30005%（7%+3%）=15（万元）C.应纳印花税=30000.5=1.5（万元）D.增值税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除3.该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。A.2322B.2332C.2707D.2735.64.该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.198.4C.200.4D.203.411.【资料3】某市甲企业2017年年初占地面积为30000平方米；生产用房原值共计1000万元，账面已计提折旧100万元；拥有小汽车5辆（其中1辆为节约能源乘用车），2017年有关资料如下：（1）原值为200万元的厂房自本年年初因房屋大修导致连续停用5个月，6月恢复使用。（2）6月15日经批准新征用一块耕地，面积为800平方米，6月20日开始开发该耕地建造新办公楼。（3）6月25日经批准新征用一块非耕地，面积为1200平方米，7月5日，甲企业将该土地用于开发建造新厂房。（4）7月15日从汽车销售公司购买3辆载货汽车和4辆挂车，每辆载货汽车整备质量为5吨，每辆挂车整备质量为4吨，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，并于当月取得了车辆的所有权。（5）8月20日，甲企业将拥有的一辆小汽车过户转让。已知：房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；每辆小汽车车船税的年税额为480元，载货汽车的车船税年税额为60元/吨；城镇土地使用税每平方米年税额为2元；当地耕地占用税税额为10元/平方米。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.根据房产税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。A.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，免征房产税B.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，应照章征收房产税C.甲企业2017年共应缴纳房产税8.64万元D.甲企业2017年共应缴纳房产税9.6万元2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。A.甲企业新征用的耕地，自2017年6月起计算缴纳城镇土地使用税B.甲企业新征用的耕地，自2018年6月起计算缴纳城镇土地使用税C.甲企业新征用的非耕地，自2017年7月起计算缴纳城镇土地使用税D.甲企业新征用的非耕地，自2018年6月起计算缴纳城镇土地使用税3.下列关于甲企业2017年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中，不正确的是（）。A.应纳耕地占用税=80010=8000（元）B.应纳城镇土地使用税=300002+120026/12=61200（元）C.对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税D.对于新征用的耕地不可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税4.根据车船税法律制度的规定，甲企业2017年应缴纳车船税（）元。A.3260B.3040C.2850D.280012.【资料4】某市甲独立矿山2017年10月发生如下经济业务：（1）开采原煤2万吨将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司，乙公司应付不含税金额100万元（不包括到车站、码头等的运输费用），甲煤矿采取分期收款方式，销售合同规定当月收取60万元，剩余款项下月收取；（2）将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务；（3）将其中部分原煤用于连续加工洗煤，之后将一半洗煤对外销售，采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元（不含运杂费）；将另外一半洗煤自用于职工食堂；（4）开采砂石30万吨，销售其中20万吨；（5）在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿，全部对外销售取得不含增值税销售额150万元（不含运杂费）。已知：煤炭适用的资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，砂石资源税税率为2元/吨，铝土矿适用的资源税税率为6%。要求：根据上述资料，回答以下问题。1.甲煤矿将原煤对外销售给乙公司，当月应纳资源税的下列计算中，正确的是（）。A.0B.608%=4.8（万元）C.1008%=8（万元）D.408%=3.2（万元）2.甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务，当月应纳资源税的下列说法中，正确的是（）。A.将原煤抵偿债务，不属于销售行为，不缴纳资源税B.将原煤抵偿债务，视同销售原煤，但无销售额，所以不缴纳资源税C.将原煤抵偿债务应纳资源税=100500040008%=6.4（万元）D.纳税人自产自用应税产品，其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天3.甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中，正确的是（）。A.将原煤连续加工洗煤，原煤移送使用环节不缴纳资源税B.将原煤连续加工洗煤，应纳资源税=12560%8%2=12（万元）C.加工的洗煤对外销售，应纳资源税=12560%8%=6（万元）D.加工的洗煤自用于职工食堂，不缴纳资源税4.甲企业销售砂石和铝土矿，下列说法正确的是（）。A.销售砂石应缴纳资源税=202=40（万元）B.销售砂石应缴纳资源税=302=60（万元）C.销售铝土矿应缴纳资源税=1506%=9（万元）D.销售铝土矿应缴纳资源税=1506%50%=4.5（万元）13.【资料5】甲企业2017年增加注册资本200万元，建账时除记载资金的账簿外，另新设4个其他账簿，当年发生如下经济业务：（1）当年取得商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；（2）与乙公司签订购销合同，合同规定甲企业用20万元的原材料换取乙公司的产品，并由甲企业支付差价款10万元；（3）与丙公司（委托方）签订委托加工合同，合同注明丙公司提供原材料价值40万元、加工费5万元；（4）与丁公司签订运输保管合同，合同上注明运费20万元，保管费5万元；（5）将自己的一台机器设备对外出租给戊公司，签订的租赁合同上注明租金30万元，同时支付中介费用2万元；（6）购入一栋办公楼，产权转移书据上注明金额为1000万元，并领取了房屋产权证和土地使用证；（7）为建造仓库与某建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元；（8）与保险公司签订一份财产保险合同，所保财产价值1000万元，保费金额20万元；另签订一份人身保险合同，保费金额为2万元。已知：购销合同、建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3；记载资金的营业账簿、货物运输合同、销售商品房合同、委托加工合同印花税税率为0.5；财产租赁合同、仓储保管合同印花税税率为1、财产保险合同的印花税税率为1。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.计算甲企业设置账簿应纳的印花税为（）元。A.600B.620C.1000D.10202.计算甲企业领用权利、许可证照应纳的印花税为（）元。A.5B.10C.15D.203.根据印花税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。A.甲企业签订的购销合同应纳印花税=20100000.3=60（元）B.甲企业签订的委托加工合同应纳印花税=5100000.5=25（元）C.甲企业签订的运输保管合同应纳印花税=（20+5）100001=250（元）D.甲企业签订的财产租赁合同应纳印花税=（30-2）100001=280（元）4.根据印花税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。A.甲企业购入办公楼签订的产权转移书据应缴纳印花税=1000100000.5=5000（元）B.甲企业签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税=2000100000.3=6000（元）C.甲企业签订的财产保险合同应缴纳印花税=20100001=200（元）D.甲企业签订的人身保险合同应缴纳印花税=2100001=20（元）9.【资料1】1.【答案】B【解析】关税完税价格为境外成交价格，加上到达我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但除支付给自己采购代理人之外的其他佣金可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130（万元），关税=13020%=26（万元）。2.【答案】B【解析】房产交换的，由多支付货物、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税；房产交换，契税的计税依据为支付的差额，应纳契税=203%=0.6（万元）。3.【答案】AC【解析】在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A选项正确；该业务应纳的烟叶税=200（1+10%）20%=44（万元）。4.【答案】C【解析】应纳增值税=40017%-（130+26）17%-511%-200（1+10%）（1+20%）13%=6.61（万元）。应纳消费税=40030%=120（万元），应纳城建税及教育费附加=（6.61+120）（7%+3%）=12.66（万元）。10.【资料2】1.【答案】B【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；对于加罚的利息不允许扣除；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+（1000+40+1100）4%=155.6（万元）。2.【答案】AC【解析】选项B：纳税人所在地区为县城的，城建税税率为5%，所以应纳城建税和教育费附加=30005%（5%+3%）=12（万元）；选项D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的印花税列入管理费用中了，故不允许单独再扣除，另外，增值税属于价外税，不能计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。3.【答案】D【解析】该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计=1000+40+1100+155.6（房地产开发费用）+30005%（5%+3%）（城建税、教育费附加）+（1000+40+1100）20%（加计扣除项目）=2735.6（万元）。4.【答案】A【解析】土地增值额=3000-2735.6=264.4（万元），增值率=264.42735.6100%=9.67%20%，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；所以该房地产开发企业应纳土地增值税为0。11.【资料3】1.【答案】BD【解析】选项AB：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。所以甲企业因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，应照章征收房产税，不影响总的应税房产原值；选项CD：房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，所以甲企业2017年共应缴纳房产税=1000（1-20%）1.2%=9.6（万元）。2.【答案】BC【解析】纳税人新征用的耕地，自批准征用满1年时缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。3.【答案】C【解析】新征用的耕地2017年应缴纳耕地占用税，不需缴纳城镇土地使用税；应纳耕地占用税=80010=8000（元）。新征用的非耕地，需于征用次月起缴纳城镇土地使用税，2017年应纳城镇土地使用税=120026/12=1200（元）；其他土地2017年应缴纳城镇土地使用税=300002=60000（元），甲企业2017年共应缴纳城镇土地使用税=1200+60000=61200（元）。4.【答案】C【解析】车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，所以7月份新购入的载货汽车和挂车从7月份开始计算缴纳车船税。挂车按照货车税额的50%计算车船税。已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。对节约能源车船，减半征收车船税。因此，甲企业2017年应缴纳车船税=4480+148050%+35606/12+446050%6/12=2850（元）。12.【资料4】1.【答案】B【解析】纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。所以甲煤矿对外销售原煤给乙公司应纳资源税=608%=4.8（万元）。2.【答案】CD【解析】纳税人将其开采的原煤用于除生产洗选煤之外的用途的，视同销售原煤，应缴纳资源税；发生视同销售应税产品行为而无销售额的，应按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定销售额，所以抵偿债务应纳资源税=100500040008%=6.4（万元）。3.【答案】AC【解析】选项AB：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；选项CD：纳税人将其开采的原煤加工为洗煤后销售和自用的，均以洗煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，所以对外销售和自用的洗煤，分别计算应纳资源税=12560%8%=6（万元）。4.【答案】AD【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非“生产数量”）为销售数量，所以销售砂石应缴纳资源税=202=40（万元）。对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%，所以销售铝土矿应缴纳资源税=1506%50%=4.5（万元）。14.【资料5】1.【答案】D【解析】甲企业设置账簿应纳的印花税=200100000.5+45=1020（元）。2.【答案】C【解析】卫生许可证、银行开户许可证不属于应税凭证，不缴纳印花税。征收印花税的权利、许可证照包括：政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。甲企业领用权利、许可证照应纳的印花税=35=15（元）。3.【答案】ACD【解析】选项A：购销合同按购销金额的0.3征收印花税，要注意购销合同是既购又销，所以要针对购进额和销售额分别计征印花税，相加后按合计税额贴花；所以签订的购销合同应纳印花税=（20+30）100000.3=150（元）。选项C：对于载有两个或两个以上适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花；本题分别记载金额，所以签订的运输保管合同应缴纳印花税=20100000.5+5100001=150（元）。选项D：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据；财产租赁合同中以收取的租赁金额作为计税依据，应当全额计税，不得作任何扣除；所以签订的财产租赁合同应纳印花税=30100001=300（元）。4.【答案】D【解析】财产保险合同需要缴纳印花税，人身保险合同不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税。14.2016年8月10日，15周岁的张红和24周岁的周琳分别与大同出版社签订劳动合同，合同中约定俩人于10月1日到出版社上班，由于人手不够用，出版社通知周琳9月10日到单位工作，2016年10月10周琳在工作中损坏1台印刷设备，出版社要求周琳赔偿5000元损失，从其每月工资中扣除，周琳月工资为3000元，当地月最低工资标准是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出国培训，支付培训费用50000元，约定服务期5年，1年后周琳发现大同出版社未依法为其缴纳社会保险费，随即提出解除劳动合同，大同出版社要求周琳支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.周琳与大同出版社建立劳动关系的时间是（）。A.2016年8月10日B.2016年10月1日C.2016年9月10日D.2016年12月30日2.大同出版社所做的下列决定，符合法律规定的是（）。A.大同出版社与张红签订劳动合同B.大同出版社与周琳签订劳动合同C.大同出版社与周琳约定服务期5年D.大同出版社要求周琳赔偿5000元损失3.大同出版社可从周琳每月工资中扣除的最高限额为（）元。A.600B.500C.3000D.25004.大同出版社要求周琳支付违约金，周琳应支付违约金为（）。A.50000元B.40000元C.10000元D.015.2015年张某和郝某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，郝某的工资为2000元/月，张某的工资为3700元/月，公司给缴纳五险一金，已知当地职工月平均工资为3500元。11月2日，在进行室外工作中，郝某和张某刷涂料时，因刮大风使脚手架发生严重倾斜，二人均从20米高空意外坠落。因郝某坠落时头部朝下，造成郝某脊柱骨破裂。张某较郝某而言伤情较轻。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.入职时郝某个人需缴纳的基本养老保险金数额为（）元。A.160B.168C.240D.2802.如郝某送医院经抢救无效后死亡，其近亲属可以依法领取（）。A.丧葬补助金B.供养亲属抚恤金C.一次性工亡补助金D.精神损害赔偿金3.张某经过抢救后成功度过危险期，但是医生要求其暂停工作，住院一个月。如张某尚在停工留薪期内，下列表述中正确的是（）。A.张某在该期间的工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%B.张某在该期间的工资由甲公司支付C.张某在该期间的工资由工伤保险基金支付D.如张某生活不能自理，该期间需要护理的，由甲公司负责4.如张某被鉴定为4级伤残，则自劳动能力鉴定结论作出之日起（）后，张某认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。A.3个月B.6个月C.1年D.2年14. 1. 【答案】C【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。参考教