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第五章商业银行的贷款业务 案例分析 某公司事一家综合性外贸公司 已有15年的经营历史 公司总资产10亿元 净资产3亿元 主营业务收入32亿元 出口收入占80 净利润1500万元 某行连续3年给予其2000万美元的信用贸易授信额度 进出口融资可以混用 公司收付汇及时 银行信用良好 近期向某银行提出使用1300万美元进口开证额度 进口氧化铝 保证金比例为10 付款方式为远期90天 目前还有1500万美元的授信额度可以使用 进口氧化铝事公司新开发的业务 补充 氧化铝是生产电解铝的原料 对仓储条件有较严的要求 请回答 假设你是信贷调查人员 在接到该申请后 将主要调查和了解哪几个方面的情况来识别和防范可能出现的业务风险 第一节商业银行的贷款种类和政策 一 贷款种类 一 按贷款期限分类1 定期贷款包括 短期贷款 1年以内 含1年 中期贷款 1 5年 含5年 长期贷款 5年以上 我国目前的短期贷款按照目的和用途分为若干种 主要有流动资金借款 临时借款 结算借款等等 中期贷款是由借贷双方银行签订贷款协议 主要解决企业营运资本 设备更新改造 是中小企业取得固定资本重要途径 中期贷款利率比短期贷款利率高 长期贷款包括 技术改造贷款 基本建设贷款 房地产贷款等 2 不定期贷款指不能确定或无明确偿还期限的贷款 属于短期临时性贷款 1 通知贷款 活期贷款 是贷款银行在发放贷款时不确定偿还期限 并可以根据自己资金调配的情况随时通知客户收回贷款的一种贷款方式 特点 对银行来讲 这种贷款较定期贷款灵活 只要银行资金紧张 则可随时通知借款人收回贷款 而对借款人来讲 由于偿还期的不确定性 一旦项目资金投入生产 银行突然通知收回 造成被动 影响企业的业务运营 但利率较低 2 透支贷款透支贷款是指银行与客户签订透支合同 允许客户在合同规定的期限和范围内 超过其活期存款账户余额进行支付并随时偿还的贷款 分为抵押透支和信用透支 按期限进行划分的优点 1 有利于监控贷款的流动性和资金周转状况 使银行长短期贷款保持适当比例 2 有利于银行按资金偿还期限的长短安排贷款顺序 保证银行信贷资金的安全 二 按贷款的保障条件分类1 信用贷款2 担保贷款又分为抵押贷款 质押贷款 保证贷款 1 抵押贷款以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款 抵押人有权自主支配的房产和其他土地上定着物 抵押人依法取得的国有土地使用权 贷款人认可的其他财产 既可以是不动产也可以是动产 有些商业银行推出了 先信用后抵押 的贷款方式 对个别因资金不足无力购买设备或更新厂房的优势中小企业 先采取信用贷款的方式 待企业办妥相关证书或购买设备后 再由信用方式转为抵押的方式 此举也受到了广大中小企业的广泛欢迎 2 质押贷款质押贷款是指贷款人按 担保法 规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利为质押物发放的贷款 可作为质押的质物包括 汇票 支票 本票 债券等股份 股票商标专用权 专利权 著作权中的财产权 抵押贷款和质押贷款的区别 抵押贷款是指以不转移债务人或第三人提供的财产的占有现状 仅以此作为担保物的贷款形式 而质押贷款是指债务人或第三人将其动产或权利凭证移交借款银行占有 并以此作为贷款担保的贷款形式 可以抵押的除了不动产 还有其他记名物权 即 准不动产 如车辆 船舶 航空器等 可以质押的除了动产 还有债券 股票提单等有价证据举例说明 你有一辆汽车 你向银行贷款 1 在车管所办理抵押登记 车还由你自己开着 此为抵押 2 你将车交给银行 由银行保管 此为质押 3 保证贷款定义 保证贷款指贷款人按 担保法 规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时 按规定承担连带责任而发放的贷款 保证人为借款提供的贷款担保为不可撤销的全额连带责任保证 也就是指贷款合同内规定的贷款本息和由贷款合同引起的相关费用 保证人还必须承担由贷款合同引发的所有连带民事责任 个人保证贷款是指以自然人为借款主体 并由自然人或企 事 业法人提供保证的由贷款人发放的具有明确用途的贷款 案例分析某饮料公司股东张先生向银行贷款20万元 用于自己的汽车修理部 为此 张先生与银行签订了贷款合同 合同约定借款期限10个月 月利率6 26 等 同日 饮料公司经理赵先生以公司的名义为上述借款提供了连带责任的保证 银行与赵先生签订了保证合同 合同约定饮料公司为公司股东张先生从银行的20万元借款提供连带责任的保证 保证期间2年 保证的范围是借款本息及实现债权的费用 同时 保证合同中还写明赵先生是饮料公司的经理 此借款是张先生的个人借款 借款期限届满后 张先生没有归还借款本息 饮料公司也没有承担保证责任 银行起诉至法院 要求张先生 饮料公司连带归还其借款本息20余万元 我国公司法规定 董事 经理不得以公司资产为本公司的股东或者其他个人债务提供担保 本案中 饮料公司的股东张先生为个人的汽车修理部从银行贷款20万元 此债务是张先生的个人债务 与饮料公司无关 饮料公司经理赵先生以公司名义用公司资产为张先生的个人债务提供担保 违反了上述法律的禁止性规定 赵先生虽是饮料公司的经理 但他没有经过公司的同意就以公司名义为张先生的个人债务提供担保 债权人银行在明知赵先生只是饮料公司经理 而没有审查其是否具有公司授权等相关证明的情况下就与其签订保证合同 存在过错 所以 双方签订的保证合同无效 公司不应承担保证责任 3 票据贴现票据贴现是持票人在需要资金时 将其收到的未到期承兑汇票 经过背书转让给银行 先向银行贴付利息 银行以票面余额扣除贴现利息后的票款付给收款人 汇票到期时 银行凭票向承兑人收取现款 一般地讲 用于贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种 三 按贷款的用途分类一般有两种分类方法 一是按贷款对象的部门来分类 分为工业贷款 商业贷款 农业贷款 科技贷款和消费贷款二是按照贷款的具体用途划分 分为流动性资金贷款和固定资金贷款 四 按贷款的偿还方式分类一次性偿还 到期日一次性还清贷款本金的贷款 利息可以分期支付也可以在归还本金时一次性付清 一般 短期的 临时的 周期性贷款都是采取一次性偿还方式 分期偿还 指借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款 期限通常按月 季 年确定 中长期贷款大都采用这种方式 利息计算方法有 加息平均法 利随本减法 五 按贷款的质量分类四级分类法 以前我国曾采用 一逾两呆 将贷款分为正常贷款和不正常贷款 不正常贷款分为逾期贷款 呆滞贷款和呆账贷款三类 逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款 呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款 呆账贷款则指不能收回的贷款 西方分类 五级分类法正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款 从2004年起 国有独资商业银行 股份制商业银行两类银行奉行国际标准 取消原来并行的贷款四级分类制度 全面推行五级分类制度 1 正常贷款借款人能够履行合同 没有理由怀疑借款人不能偿还的贷款 2 关注贷款借款人目前有能力 但是有潜在不利因素可能导致不能按时全额偿还的贷款 3 次级贷款借款人还款能力明显出现问题 完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息 即使执行担保 也可能会造成一定损失 4 可疑贷款借款人无法足够偿还贷款本息 即使执行抵押或担保 也肯定会造成较大损失 5 损失贷款采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或者只能收回极少部分 按贷款质量划分的作用 1 有利于加强贷款的风险管理 提高贷款质量 2 有利于金融监管当局对商业银行实行有效的监管 六 按银行发放贷款的自主程度分类1 自营贷款2 委托贷款3 特定贷款 二 贷款政策 一 贷款业务的发展战略主要是商业银行在开展贷款业务时应遵循的原则 三性原则 对贷款涉及的领域和行业的初步规划 对业务的规模和成绩的适当预期 业务的指导思想等的战略性规划 二 贷款工作规程及权限划分1 程序包括三个规范化的程序 贷前 推销 调查 信用分析 是基础 贷中 评估 审查 发放 是关键 贷后 监督检查 风险监测 收回本息 2 必须明确规定银行贷款的审批制度我国明确规定实行 审贷分离 制度 即贷前 贷中 贷后三个阶段分别交由调查评估人员 贷款审查人员 贷款检查人员来完成 贷款审批制度的另一个重要内容是贷款的分级审批制度 根据组织 人员的工作能力 经验 职务 工作业绩以及所负责贷款业务的特点和授信额度 决定每位有权审批贷款人员或组织的贷款品种和额度 三 贷款的规模和比率控制银行应根据负债资金来源及其稳定情况 法定存款准备金 资本金状况等合理安排自身的贷款规模 在追求盈利性的同时 实现 三性 的统一 金融监管当局为了控制金融机构的风险 保持金融市场的稳定 对贷款规模也会提出一些要求 贷款存款比率 贷款 存款 这一比率一般不得超过75 贷款资本比率 贷款 资本 关于巴塞尔协议资本充足率的演变和考虑 单个企业贷款比率 对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的10 最大10家客户贷款余额不得超过银行资本金的50 中长期贷款比率 是存贷款比例指标的分解和补充 主要衡量资产的流动性 商业银行的这一比率应该低于120 四 贷款的种类和地区 五 贷款的担保担保政策包含的内容 担保方式 关于抵押品的规定 担保人的资格和还款能力评估方法抵押率一般控制在60 80 期限一般略长于贷款期限 抵押率又称 垫头 是抵押贷款本金利息之和与抵押物价值之比 不要弄反 比如房子贷款80万 房子估价100万 则抵押率为80 六 贷款定价所谓贷款的定价是指如何确定贷款的利率 确定补偿余额 以及对某些贷款收取手续费 七 贷款档案的管理政策一份完整的贷款档案包括三部分 法律文件 信贷文件 还款记录 八 贷款的日常管理和催收制度发放贷款后 要及时了解贷款人的业务经营状况和财务状况 进行定期的信贷分析并形成报告存档 在到期日前的一定时间内 提前书面通知借款人偿还到期的贷款本息 九 不良贷款的管理 三 银行的贷款程序 一 申请 二 调查包括对贷款申请书内容的调查和贷款可行性调查 三 对借款人信用评估 四 贷款审批 分级负责 集体审定 一人审批 五 贷款合同的签订和担保 六 发放贷款 七 贷款检查 八 贷款收回可以延期 短期在到期日10天前 中长期在到期日1个月前提出延期申请 每笔贷款只能延期一次 短期贷款展期不得超过原贷款期限 中长期贷款不得超过原期限的一半 且最长不得超过3年 案例分析 典型案例 2008年9月 买卖双方签订了房屋买卖合同 买方办理银行贷款时 因为个人信用纪录不良 银行拒绝向其放贷 买卖双方协商后 买方决定向另一家银行申请购房贷款 双方为此于10月重新签订了合同 并将最后过户期限向后推迟三个月 定为2009年3月9日 双方在 补充协议 中约定 办出贷款后的十日内办理产权过户手续 之后 买受方请中介公司代为向新的银行申请贷款 但最终新银行也以信用问题为由拒绝了贷款申请 此时已经过了过户期限 出售方两次发函催告后 通知买方解除了合同 随后委托律师提起诉讼要求买方支付违约金 一般当银行贷款失败时 当事人应当及时采取其他方式筹措资金履行付款义务 但是有时银行贷款会受到金融政策调整的影响 突然变更放贷成数或收紧放贷口径 当事人难以完全预见这种风险 对类似这样的情况 2009年4月出台的 最高人民法院关于适用 中华人民共和国合同法 若干问题的解释 二 第二十六条规定 合同成立以后客观情况发生了当事人在订立合同时无法预见的 非不可抗力造成的不属于商业风险的重大变化 继续履行合同对于一方当事人明显不公平或者不能实现合同目的 当事人请求人民法院变更或者解除合同的 人民法院应当根据公平原则 并结合案件的实际情况确定是否变更或者解除 本案中个人信用纪录原因导致的贷款失败应如何定性 上海市高级人民法院发布的 宏观政策调控后房屋买卖纠纷若干问题的解答 第三条明确规定 房屋买受人能举证证明贷款不足或不成 确实严重影响其履约能力 房屋买卖合同事实上已不可能继续履行 且该履行障碍并非房屋买受人的信用低等个人原因所致 房屋买受人主张解除房屋买卖合同的 可以允许 由此可见 如果是买受人的信用低等个人原因导致的贷款不足或不成 买受人是无权主张解除合同的 换言之 其仍然应当承担付款义务或承担违约责任 至于买受人主张中介公司对没有办出贷款负有责任的说法 笔者提醒大家 银行贷款只是买受方付款的一种方式 付款义务始终是买受方的而不是中介公司的责任 完全依赖中介公司办理贷款而以为自己可以不负责任的想法是错误的 买受方应当及时关心自己银行贷款办理的成功与否 第三节商业银行的贷款定价 所谓贷款的定价是指如何确定贷款的利率 确定补偿余额 以及对某些贷款收取手续费 一 银行贷款定价的一般原则 一 利润最大化原则 二 扩大市场份额原则 三 保证贷款安全原则 四 维护银行形象原则 二 贷款价格的构成 一 贷款利率 二 贷款承诺费对已经承诺客户贷给客户尚未贷出的那部分资金收取的费用 三 补偿余额 四 隐含价格不直接给银行带来收益 但可以防止一些借款人可能给银行带来的损失 企业采用补偿性余额借款1000万元 名义利率为12 补偿性余额比率为10 那么实际企业可以利用的借款额为1000 1 10 900万元 实际利率 年利息 实际可用借款 名义利率 1 补偿性余额比率 12 1 10 13 33 三 影响银行贷款价格的主要因素1 资金成本资金成本是指为筹集和使用资金而付出的代价 包括资金筹集费用和资金占用费用两部分 商业银行的资金成本主要是商业银行为获得贷款资金需要支付的利息和费用 主要包括资金平均成本和资金边际成本 2 贷款的风险程度3 贷款费用即信用调查 评估 整理文件 保管等所需要花费的人力物力及各种费用支出 4 借款人的信用及与银行的关系 5 银行贷款的目标收益率6 贷款的市场供求7 贷款的期限8 贷款人从其他途径融资的融资成本 四 银行贷款的定价方法 一 成本加成的贷款定价方法也叫宏观差额定价法 是指在借入资金的成本和其他经营成本 风险成本的基础上加一个加成 银行的预期利润 来确定贷款利率的方法 目前我国采用这种方法 成本加成定价法考虑了贷款的融资成本 经营成本和客户的违约成本 具有一定的合理性 不过 这种定价方法也有其缺陷 它要求银行能够准确地认定贷款业务的各种相关成本 在实践中有相当的难度 而且 它没有考虑市场利率水平和同业竞争因素 而事实上 在激烈的竞争中 银行并非完全的价格制定者 而往往是价格的接受者 二 价格领导模型定价法 优惠加数定价法和优惠乘数定价法 西方商业银行普遍使用这种方法 又称差别定价法 是指在优惠利率 由若干大银行视自身的资金加权成本确定 的基础上根据借款人的不同风险等级 期限风险与违约风险 制定不同的贷款利率 根据这一作法 贷款利率定价是以优惠利率加上某数或乘以某数 三 目标收益率定价法贷款定价的目标是要保证银行贷款可以获得或超过银行资产运用的目标收益率 即贷款的总收入应该大于或等于贷款的总费用和目标利润之和 如果总收入小于总费用 则为经营亏损 需要降低费用支出 如果总收入大于总费用 则有盈利 但获利水平低于银行的目标利润 这两种情况出现 都需要银行对贷款重新定价 主要有两种方式 一是提高名义贷款利率 即在签订借款协议时约定支付的贷款利率 但调高贷款利率受市场供求的限制 一是贷款名义利率不变 而在此之外收取一些附加费用 以提高贷款实际利率 又有三种提高贷款实际利率的方法 1 缴纳补偿存款余额 2 收取承诺费 3 收取其他服务费 四 基础利率定价法是指商业银行在对各类贷款定价时 以各种基础利率为标准 根据借款人的资信 借款金额 期限 担保等方面的条件 在基础利率上确定加息率或某一乘数来对贷款进行定价 基础利率主要有国库券利率 同业拆借利率 商业票据利率 由金融市场上资金的供求关系所决定 第三节几种贷款业务的要点 一 信用贷款 一 信用贷款的特点1 以借款人的信用和未来现金流量作为还款保证2 风险大 利率高3 手续简便 二 信用贷款的操作程序及要点1 选择合适的贷款对象2 合理确定贷款额度和期限3 贷款的发放和监督使用4 贷款到期收回 案例 苏女士是一家大型知名企业的管理人员 为方便接送上小学的女儿上下学 同时为了工作 生活出行考虑 她想购买一辆性价比较高的汽车 在转了几家4S店后 苏女士看上了某品牌一款较满意的车型 价位大概在20万左右 可是她手头上的现金离购车款还差几万 而车行不接受贷款 苏女士想通过抵押房产贷款 一次性付清车款 解析 像这种在小额贷款需求的人士 是完全没有必要通过抵押房产来进行资金融通的 目前银行对于小额消费贷款 有一种专门的产品 叫做 无抵押贷款 也就是说 不需要抵押房产和他人担保 即可获得贷款 借款人只需提供三个月以上的在职证明 并且月收入超过3000元就可以申请 无抵押贷款额度较低 通常是借款人收入的8 10倍 贷款年限较短 在1 4年之间 在贷款利率上 无抵押贷款利率也明显高于抵押贷款 视贷款银行及借款人贷款年限不同 各行无抵押贷款年利率一般在10 15 小贴士 以借款人收入比例进行放款的无抵押贷款 银行对借款人的工作要求较高 一般事业单位 国有企业或大型外企的员工才可以申请 个体工商户和私营业主不予办理 山东省安丘的王先生从事个体经营 近日他收到一条短信称 可为个人办理无抵押无担保贷款 当时没放在心上 后因急需用钱 王先生于5月2日拨通了短信中留的手机说 想贷款一万元 接电话的是个男的 答复可以办理无抵押无担保贷款 但要先交利息 王先生问如何才能保证收到贷款 接电话的人说他以前干过警察 因嫌挣钱少 就辞了职自己干 现在有很大的生意 知道遵纪守法 决不骗人 于是王先生就向他提供的一个账号上汇去了200元 对方又说要有还款保证金 即贷款金额的10 王先生又汇去了1000元 对方称要亲自与王先生接触 因为是地下钱庄 怕王先生是警察 要再汇500元 个人安全费 作为保证金 王先生发觉上当了 至此王先生总共被骗了1200元 二 担保贷款 二 操作要点1 借款人找保2 银行核保3 银行审批4 贷款的发放和收回 三 抵押物的选择和估价1 原则 1 合法性原则 2 易售性原则 3 稳定性 4 易测性原则 2 估价对抵押物将来处分时的市场价格的估算 估价是一项技术性很强的工作 对有价证券和不动产估价时要考虑不同的因素 做到估价科学 合理 第四节贷款信用风险管理 一 信用分析的定义及内容 一 定义信用风险是银行在发放贷款业务中面临的最主要 最基本的风险类别 主要是对借款人的道德品格 资本实力 还款能力 担保及环境条件等方面进行系统的分析 以便对借款人信用状况及其风险做出评估 预测 并以此确定是否贷款及贷款条件 有定性分析和数量模型分析两种 二 银行贷款信用分析的内容5C 5W 5P 三 我国信用风险分析的内容 5C品格 能力 资本 担保 环境条件 二 商业银行贷款信用分析技术主要有财务报表分析和比率法分析两种技术手段 财务报表分析的对象是企业的财务报表 主要有资产负债表 损益表 现金流量表 比率法则是采用一系列财务比率进行判断评析 主要有流动性比率 盈利性比率 结构性比率 经营能力比率 一 资产负债表分析1 资产项目应收账款 分布 账龄分布 抵押情况存货 规模 保留时间 流动性 有无变质风险 是否投保等 固定资产 是否提足折旧 是否全额保险 变现能力投资 有价证券的合法性 流动性 盈利性 2 负债和资本项目负债 短期负债 主要了解有无漏计 期限 长期负债 分析到期日和企业偿还长期负债的安排资本 是否属实 资本结构 是否按规定补充自有资本 二 损益表分析 三 现金流量表分析的重点企业现金流量包括三部分 一是经营活动产生的现金流量 二是投资活动产生的现金流量 三是筹资活动产生的现金流量 四 比率指标分析1 流动性比率流动比率 流动资产 流动负债流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产 是企业资产中必不可少的组成部分 包括货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款和存货等 流动负债是指将在1年 含1年 或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务 包括短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其它暂收应付款项等 流动比率在150 250 之间比较合适 2 速动比率速动比率 速动资产 流动负债 流动资产 存货 流动负债 货币资金 短期投资 应收账款 流动负债速动比率大于1比较合适 3 现金比率现金比率 现金 现金等价物 流动负债比值大于5 比较合适现金等价物期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小 一般是指从购买日起 三个月内到期 例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等 2 盈利能力比率 1 资产收益率 净收益 总资产 100 2 销售收入利润率 利润总额 销售收入总额 3 市盈率市盈率 每股市价 每股盈利 100 用市盈率衡量一家公司股票的质地时 并非总是准确的 一般认为 如果一家公司股票的市盈