行政事业单位内部控制制度设计操作指南答案

限时考试行政事业单位内部控制制度设计操作指南一、单项选择题（本类题共15 小题，每小题2 分，共 30 分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 下列对单位建设项目管理关键控制措施的描述中不正确的是（）。a重大建设项目应当报经单位集体决策批准 b单位应加强对建设项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核c. 单位建设项目都需要编制标底d. 严禁不合格工程物资投入工程项目建设abcd答案解析：单位可以根据项目特点决定是否编制标底，故c 选项错误。2. 下列不属于专家论证制度建立主要原则的是（） 。a独立性b有效性c责任性d可行性abcd答案解析： d 选项是建立专家论证制度的目标，即对业务或项目的可行性进行分析论证。-可编辑修改 -3. 下列不属于风险评估制度实现形式内容的是（）。a要成立风险评估工作小组，并保证其权威性、独立性和及时性 b要建立经济活动风险定期评估机制，全面、系统、客观地评估经济活动中存在的风险c至少每一年进行一次风险评估d当单位业务环境、经济活动规模、复杂程度等发生重大变化时应及时进行风险重估abcd答案解析：风险评估工作小组属于风险评估制度的实施主体。4. 下列不属于单位资产界定要素的是（）。a单位占有、使用的 b在法律上确认为国家所有c有实物形态d能以货币计量abcd答案解析： 行政事业单位的资产是指由行政事业单位占有、使用的， 在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称,不具有实物形态的无形资产也属于单位资产。5. 下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（） 。a没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备 b没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致c没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理d没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为abcd答案解析： a 选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。6. 下列对合同结算环节内部控制措施的描述中不正确的是（）。a财会部门应当在审核合同条款后办理结算业务 b未按合同条款履约或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向单位有关负责人报告c. 付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，无需盖合同审核专用章d. 财务结算系统与合同控制信息系统应实现数据对接abcd答案解析： 付款必须有承办部门负责人、项目负责人、业务主管领导、总会计师和总经理在申请付款审批单上的签字，同时要加盖合同审核专用章，故c 选项错误。7. 行政事业单位内部控制规范（试行）实施的时间是（）。a 2012 年 11 月 29 日b 2013 年 1 月 1 日c 2014 年 1 月 1 日d 2015 年 1 月 1 日abcd答案解析：行政事业单位内部控制规范（试行）自2014 年 1 月 1 日起施行。8. 下列对单位印鉴章管理的描述中不正确的是（）。a严禁一人保管支付款项所需的全部印章b严格禁止开具盖有公章的介绍信c. 严格国库（专户）专用章及名章使用管理d. 印鉴章管理人员要严格审核需要加盖印鉴章的业务abcd答案解析： b 选项应为“严格禁止开具盖有公章的空白介绍信”。9. 当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。a重资金分配、重资产管理b重资金分配、轻资产管理c轻资金分配、重资产管理d轻资金分配、轻资产管理abcd答案解析：当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。10. 下列对合同控制评价要素的描述中不正确的是（）。a经济合同的财务管理必须与预算指标批复进行衔接 b对于影响重大、涉及专业技术较强或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判c. 对于合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照单位合同管理规定进行审查d. 合同归口管理部门应加强合同登记管理，定期对合同进行统计、分类和归档abcd答案解析： 对于合同履行中签订补充合同，或变更、 解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。11. 下列不属于预算审核主体的是（）。a单位预算决策机构b财务部门c. 归口统筹部门d. 预算部门abcd答案解析：预算审核主体为归口统筹部门、财务部门、单位预算决策机构,故 d 选项错误。12. 下列不属于资金支付管理环节的是（）。a借款管理b报销管理c付款与核算管理d决算管理abcd答案解析：决算管理属于决算与考评阶段的管理环节，不属于资金支付环节。13. 下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。a行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度b预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心c严格控制it 技术在内部控制的应用范围d内部牵制是不相容岗位相互分离的核心abcd答案解析：信息技术控制是it 技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。14. 行政事业单位内部控制规范（试行）适用于单位的（）。a经营活动b投资活动c筹资活动d经济活动abcd答案解析： 行政事业单位内部控制规范（试行）适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位( 以下统称单位 )经济活动的内部控制。15. 下列不属于内部授权审批控制制度的是（）。a分级审批b分额度审批c逐项审批d归口审批abcd答案解析：内部授权审批控制对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、 分额度审批、逐项审批三种方式二、多项选择题（本类题共10 小题，每小题4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1. 内部控制评价报告包含的内容有（）。a内部控制总体评价b内部控制效果分析c内部控制缺陷分析d内部控制完善的对策建议abcde答案解析：以上说法均正确。2. 单位预算控制的层级管理形式有（）。a标准统一b归口统筹c集体决策d分级执行abcde答案解析：以上说法均正确。3. 单位风险评估实施环节中应重点关注的风险有（）。a内部管理制度不健全