柜员业务操作内控与合规之我见.doc

柜员业务操作内控与合规之我见信用社柜员操作风险具有常见、易发、难控的特点，存在于柜员业务的各个环节，柜员的风险发生后，往往会给单位和柜员个人带来严重后果。笔者想结合自己工作实际谈谈对农村信用社加强柜员业务操作内控与合规建设，防范操作风险的认识。 一、柜员业务操作主要存在的风险由于我社办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。 1、柜员制度观念与道德因素带来的操作风险。（1）一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退、人离章收等，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾于制度之上。例如XX社一名员工曾发生假币及收缴凭证丢失事件，为了争取弥补错误时间，在会计季度检查的前一天将假币调给明天休息的员工，基于信任，接收柜员未经仔细盘点便做入帐处理，最后东窗事发，两位员工均受到了处罚。（2）现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程，没有专人复核，多收少付、错款错账隐瞒不报、转移现金等现象就有发生的可能，如果柜员本身素质不过关，道德水准偏低，视规章制度于不顾，更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或与客户联手作案。（3）授权柜员虽不直接办理业务，但若其违背道德、制度，极易与临柜人员联手作案。比如迫于上级压力等情况下，可能发生空开大额存单、未提供身份证原件办理大额现金存取、代理解挂等现象，造成极大的风险缺口。2、柜员能力因素带来的操作风险。（1）部分临柜人员对操作系统知识了解较少，业务知识和业务水平较差，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。如存单诈骗、票据真伪鉴别、开户资料的真实性审核等均需要良好的业务知识为基础，临柜人员业务素质的好坏直接影响了风险发生的频率。（2）柜员与客户是“一对一”单人临柜，稍有疏忽大意就会发生差错，柜员自身承担风险和银行防范业务风险的难度同时加大。如我社员工因一时疏忽多次发生存款返现、取现多付、存取反向操作等情况，有些情况及时发现得以解决，有些则直接造成了人、财、物资源的浪费。（3）信用社正处在转型时期，新业务、新技术、新知识层出不穷，这对柜员的学习能力、适应能力提出了更高的要求。长期以来会计人员与储蓄人员之间的岗位交流开展甚少，新事物不能迅速得以传达、消化、运用，且大部分临柜人员缺乏学习主动性，思想上也没有引起重视，造成业务差错率居高不下，给柜员业务操作风险带来了隐患。3、技术因素引发的操作风险。（1）监控设施和出纳机操作风险。我们现用的钞票版别多且防伪技术复杂，这对点、验钞机的性能提出了很高要求。若出纳机具的性能不过关，将给临柜人员造成误导，给客户或自己造成经济损失。现在市面上相继出现了一些专门针对点钞机设置的百元面值假币，双面均能过点钞机，若将该类假币参杂在真币中，恐怕是防不胜防。另外，录像监控难以做到多方位监控，存在监控死角。这样，在对违规违纪行为的硬件监督上，就存在着一定的风险（2）应用程序系统操作风险。由于业务操作系统对有些风险点业务自动控制覆盖面不全，增大了“人控”的难度。如曾发生的在代发工资过程中，由于数据录入与确认发放未使用同一台电脑，应用程序出错造成数据错乱，导致工资错发现象。又如曾发生的代缴电费过程中，电脑未出现打印信息，而操作系统却已入帐，导致库存现金短款现象。随着电子和网络技术的发展，银行的操作平台也发生了根本性的变化，但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足，产生操作风险的危害性加大。二、发挥内控合规职能防范业务操作风险的措施1、健全合规文化，防范操作风险。一是倡导和培育合规理念，引导员工形成良好的职业操守。（1）合规操作由高层做起，倡导“规范操作，制度至上”、“严格业务流程，杜绝违规违章”的行为准则，形成决策依程序、管理靠制度、业务讲流程的良好内控氛围。（2）要树立相互监督意识。同事之间的信任必须建立在遵章守纪、按章办事的基础上，发现违反规章制度的行为要主动提示、制止，并视情况向所在机构报告，这是银行业从业人员与同事相处的基本原则。二是注重开展思想评估和警示教育。(1)抓好全体员工的思想教育工作，定期或不定期召开重要岗位人员思想分析会，分析他们的思想动态，提高其对操作风险危害性的认识。(2)真正把警示教育落实到基层员工，如我社5、6月份开展的反腐倡廉教育活动，管理人员大部分有落实到位，但对基层员工尤其是前台柜员的教育形式多于实质，有的甚至连形式都没有。以书面材料作为活动总结的方式已经不能完全真实地反映实际情况，影像、照片等资料的补充显得刻不容缓。三是以增强员工的企业归属感为主题，培育合规文化。（1）在全社倡导柔性管理，注重人文关怀，通过家访、谈心等方式从各个方面了解员工工作、生活、思想，对于有困难的员工施以援手，使他们真正感到我社给予的帮助和温暖。（2）把职工个人努力、个人贡献和信用社发展密切结合起来，力争达到企业文化与个人文化的趋同与和谐，增强辖内员工合规的主动性。（3）加强员工合规教育和培训，加强对学习培训质量的考评考核, 确保制度贯彻到全体柜员，以此规范柜员的操作行为。加强业务知识、业务技能（包括假币识别能力）、计算机操作的培训，举办业务技能和业务知识比赛，以比赛为平台引导员工学业务、练技能，提高柜员素质。同时，加强新业务、新技术、新知识的合规学习，加速新事物的消化和运用，为有效防范柜台操作风险提供保障。2、建立有效的激励机制。一是完善柜员星级评价制度。现阶段我社已有较完整的柜员星级评价考核办法，但对于评价的结果没有作实质性的区别对待。建议实行星级柜员评价结果与绩效考核、评先表彰、薪资分配等合理挂钩，与柜员的晋升、政绩考评等个人利益紧密结合起来，促使内控优先的意识深入人心。二是建立有效的合规奖惩制度。鼓励柜员与各种违法违规行为作斗争。要把对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励；对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者，要按照规定给予处罚，追究责任，使整个团队形成合规光荣、违规可耻的工作氛围。3、健全督导稽查机制，强化制度执行。一是可以尝试推行会计委派制。即基层信用社会计由联社直接委派，代表联社行使规定的职责，以强化会计人员职权的同时，加大相应的监督责任，使过去单纯的核算型会计向核算、监督并重的综合型会计转变。二是改进事后监督方式。事后监控体系应摒弃“交易审查和凭证审核”为中心的方法，以数据分析、模型监测、风险定位、风险评估、调查询证等现代监控工具为手段，以核实交易“真实性”为主要目的，建立“交易、账户、客户、柜员”全方位监测体系，全面提高柜面业务监控能力。三是改进稽核方式。要实行内外结合、现场检查与非现场稽核相结合的办法，定期或不定期对有关业务进行排查。目前，我社会计检查以定期、现场检查为主，