资金管理制度(2011).doc

资金管理制度1、本制度所称资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金； 财务经理对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。2、财务部建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 严格资金支付审批和执行岗位分离，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 办理货币资金业务人员应具备良好的道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。 对关键财会岗位，实行强制休假制度，并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。3、公司银行账户的开立、审批、核对、清理由公司总经理决定，任何人不得随意开立账户，严格禁止企业内设部门自行开立银行账户。 财务部应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时上报处理并追究有关责任人的责任。 4、建立货币资金授权审批制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。 资金的支付由公司总经理一支笔审批或总经理授权人审批。 支付申请审批流程：支付申请审批流程分为业务经办、部门审核、财务审核（二级审核）、授权审批、付款计划、支付款项六个步骤。凡无事先审批手续、越级越权操作和审批、超出预算额定范围或不按流程办理的付款申请将不予受理。 业务经办：经办人据付款用途收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门经理审核。 部门审核：部门经理审核确认款项用途与付款金额正确后，由经办人送交财务审核。 财务审核：首先由会计主管检查付款凭据是否齐全，业务是否合规、合理，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录并签字确认，再由会计主管将付款单证整理分类报送至财务经理审签交还会计主管报送有权签署人审批。对超出预算或合同规定支付金额的款项，财务经理应询问原因在付款申请单据详细记录并提出处理意见上报有权签署人确认是否允许开支。 授权审批：总经理或总经理授权人最终判定是否核准并签字后，由会计主管定期取回付款申请单据交资金主管。总经理授权人个人费用报销需要总经理审批，总经理个人费用报销需董事长审批。 付款计划：资金主管根据款项用途和公司资金状况与付款项目的优先等级安排付款，统一调度资金，并由总经理审核后，按计划安排付款。 支付款项：出纳根据付款计划及手续完整的单据按规定办理货币金支付手续，并登记相关日记账。 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 对重要资金支付，由公司董事会决定和总经理审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 特殊事项急需使用资金的，由部门经理提出申请，经公司总经理批准，财务应允许先办付款后补审批手续。5、现金是流动性最大的资产，公司实行严格管理： 公司应根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定现金库存余额、开支范围和支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算；除差旅费和日常小额费用支出外，超过3000元以上的支付一律经银行结算。 现金收入应及时存入公司银行账户，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，需事先报经公司总经理审查批准。 财务部应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。6、公司强化对银行存款的控制： 加强对银行对账单的稽核和管理，每月安排出纳以外的专人核对银行账户存款余额，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因，及时处理；并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确保银行存款账实相符。 加强银行票据的管理，各种银行票据的购买、背书、销毁和保管、使用环节由会计主管和出纳分离实施，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗；因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，应在履行审核批准手续后销毁，并建立销毁清册并由财务经理监销；财务部应当设立专门的账薄对票据的转交进行登记；对收取的重要票据，应留有复印件并由专人妥善保管；不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票，不签发没有资金保证的票据或远期支票，不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由财务经理保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的资金业务，必须严格履行签字或盖章手续。 加强网上交易、电子支付等方式支付业务管理，公司应与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。不得因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，公司还应配备专人加强对交易和支付行为的审核，确保资金安全。 加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。公司银行结算凭证由出纳填制并向银行提取或递交，再由出纳向其他相关人员传递；出纳每月必须逐笔勾对银行存款发生额，核对银行对账单与银行结算凭证笔数、金额无误，对短缺的凭证，应当及时与银行联系补办；不得随意差人提取或递交银行结算凭证。7、建立对货币资金业务的监督检查和报告制度： 出纳应按月向财务经理提交出纳报告单，报告当月资金使用和余额情况； 财务部应按月向总经理提交资金使用及余额情况表，报告当月资金运营情况； 公司定期和不定期对货币资金管理情况进行监督检查，包括： 货币资金业务相关岗位及人员的设置是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象； 货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为； 银行付款印章是否存在办理付款所需的全部印章交由一人保管的现象； 票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制 薄弱环节，应上报总经理并及时采取措施，予以纠正和完善。8、备用金管理 各部门和个人由于业务工作性质，需要备用金的，书面提出申请，由财务部核定金额，报公司总经理批准。 部门领取备用金时，填写借款单，财务经理审核， 出纳依凭证付款。 各部门指定专人负责备用金管理，并将人员名单报送各公司财务中心门备案。 备用金管理人员每周与财务部结算一次，及时补充备用金。 因业务调整，不再需要使用备用金的部门和人员及时归还备用金。9、员工借款管理/本文转载自(#!#$&$#&$#,;*)#&url= 公司职员因工作需要借用现金，需填写“借款单”，由部门领导签字确认，报财务经理审批，到出纳处领取；报销时凭发票、差旅费单据或公司认可的有效报销凭证，经办人签字，财务经理审核，总经理或授权人批准，到出纳人员处冲抵借款领取或交回多余现金。 前次借款未还清时，不予再借款。 试用期未满的人员，不予借款，特殊情况经部门主管同意并担保的方可借支。 借款人员终结事务，需在报销时清算扣还借款，或在当月工资中扣还；逾期一个月以上不办理结算手续的，财务部应在其工资中扣减。 公司员工借款额度不大于本人当月工资总额，超过标准的，需有部门经理作为担保人，并经总经理批准。 非因工作需要，不得借用公款。10、预付款项管理 推行预付款责任管理。公司实行“谁付款，谁负责”的责任制度，设备管理部门负责设备预付款管理；材料采购供应部门负责材料预付款管理；工程部门负责工程施工预付款的管理。责任部门负责人对本单位采购与预付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与预付款业务的真实性、合法性负全部责任。付款计划性差，逾期未收回货物，造成资金占用的责任单位负责人应承担相应责任。通过加强对预付账款的管理,加速资金周转,提高资金使用效率。 严格控制各种预付款项的额度。预付款项必须签订合同，且需要预付款的合同必须由财务部门参与的各部门会签并经总经理批准方可生效；未签订合同的业务不得发生预付款。 合同订立前，责任部门应了解客户的基本情况，包括：经营范围、注册资本、法定代表人、住所、经营情况、财务状况、实际管理人和经办人的守信用程度有无不良记录等。 合同订立时，应严格限制合同/订单中的预付款条款：根据供应商的信用情况，设立预付账款和定金比例的授权标准，实施定金制度和比例付款管理。一般情况下，材料采购原则上不支付预付款；设备购置和主要原材料采购预付定金款不超过总价的50%；工程施工预付备料款不得超过当年工程量的30%，后续支付时应严格按照工程进度，在工程未验收之前，预付款总数不得超过建安预算总造价的80%；各类预付款项账期一般不应超过30天。 合同订立后，责任部门应建立预付账款台账,详细记录各客户预付账款的增减变动、余额、发生时间、对方负责人、经办人、目前对方的经营状况、预付账款的清理情况、清收负责人和经办人等信息并将具有法律效力的合同副本送财务部存档；财务部对各种预付款项,应按照合同的规定,按预付款项的类别、债务单位、个人或供应单位名称设置有关的明细账并详细记载。同时将购货合同、签证单和台账一同保管,形成完整的档案。预付款的支付严格按照资金支付流程审批。建立健全预付款清理责任制度。各责任部门应指定专人做好预付款结算和催收工作,按期