内蒙古内审师《内部审计基础》中小企业治理与内部控制制度建设考试题

2016 年内蒙古内审师 内部审计基础：中小企业治理与内部控制制度建设考试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分， 60 分及格。一、单项选择题（共50 题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？a ：某部门出现运作过程中的重大变动；b ：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家； c ：某部门审计将获取更大的利润效益；d ：某部门审计产生重大损失的可能性更大。2. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。 在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能a ：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； b ：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； c ：降低商品价格有时不太准确的风险；d ：增加商品价格有时不太准确的风险。3. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用a ：等于现金利息支付b ：每期将小于现金利息支付-可编辑修改 -c ：将逐期增加d ：保持不变4. 独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ a ： 3b ： 4c ： 5d ： 65. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以a ：最大程度地减小对外部组织的依赖。b ：保证新组件安装的及时性。c ：有助于隔离网络故障。d ：最大程度地提高系统的可用性。6. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架( 以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？a ：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。b ：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。c ：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。d ：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。7. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；a ：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； b ：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；c ：内部控制系统是否能降低内在风险；d ：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。8. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果a ：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；b ：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； c ：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；d ：某人可以单独接触到备用金。9. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款 (duplicate payment)的调整。这意味着a ：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。b ：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。c ：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。d ：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。10. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该a ：确定网络的商业用途。b ：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。c ：检查开放系统互联网络模型。d ：考查网络操作费用。11. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于a ：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；b ：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； c ：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； d ：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。12. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是a ：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。b ：要求三个采购代理进行岗位轮换。c ：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。d ：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。13. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实 际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是a ：系统维护的困难。b ：无法考虑其它方法。c ：系统开发时间的增加。d ：以上三项都对。14. 利用下面的案例回答问题5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。 当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员， 随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所 有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1) 约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务， 开设一些新的商店。 (2) 琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3) 在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”， 他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4) 他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5) 他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。 (6) 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? a ：文件征兆。b ：事态压力。c ：犯罪机会。d ：身体征兆。15. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。 以下哪项是内部审计目标的特征a ：可考评并能实现； b ：有预算并经批准； c ：已计划并能实现； d ：被要求并经批准。16. 3 、“在个人经济方面遇到了困难”是一种a ：行为征兆。b ：事态压力。c ：合理理由。d ：犯罪机会。17. 如 果 内 部 审 计 师 发 现 对 目 前 仍 然 存 在 的 以 前 审 计 发 现 没 有 采 取 纠 正 措 施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该a ： a. 和当前审计发现一起再次提出以前发现。b ： b. 确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。c ： c. 对最初纠正措施寻求董事会的批准。d ： d. 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。18. 在检查一个利用第三方服务的edi 系统的应用情况时，审计师应该、确认加密密钥符合iso标准。考试用书、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。a ：和。b ：和。c ：和。d ：和。19. 以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计