2019年5月15日《经济法基础》考试真题及答案二

2019年5月15日经济法基础考试真题及答案2一、甲公司为居民企业，主要从事体育用品的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)取得体育用品销售收入8000万元，从其直接投资的未上市居民企业取得股息收入200万元.(2)直接向某体校捐赠自产的一批体育用品，该批体育用品成本5万元，同类产品含增值税销售价格11.02万元。(3)经批准发行债券的利息支出150万元,未经核定的准备金支出17万元，发生的合理的工资薪金支出260万元，参加财产保险按照规定缴纳的保险费支出10万元。(4)按照规定缴纳增值税560万元、城市维护建设税及教育费附加56万元、印花税3万元、预缴企业所得税170万元。已知:增值税税率为16%。要求;根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司2018年度企业所得税收入总额的下列算式中，正确的是( )A.8000+50=8005万元B.8000+ 200=8200万元C.8000+ 200+11.02/(1+16%) =8209.5万元D.8000+11.02=8011.02万元2.甲公司捐赠体育用品，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是( )A.5.8万元B.11.02万元C.5万元D.6.52万元3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )A.参加财产保险按照规定缴纳的保险费支出10万元B.未经核定的准备金支出17万元C.发生的合理的工资薪金支出260万元D.经批准发行债券的利息支出150万元4.甲公司缴纳的下列税金中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的是( )A.印花税3万元B增值税560万元C.城市维护建设税及教育费附加56万元D.预缴企业所得税170万元 不定项选择题(本类题其15小题，每小题2分，其30分。每小题备选智案中， 有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选，错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机等题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口作答。)第2题 35718532172 甲公司为主要从事室内装修业务的增值税般纳税人， 采用究工DD 贷记“应付职工苏酬”科目65万元百分比法按月确认劳务收入， 2018年发生经济业务如下: 3根据资料(2)和(3)，下列各项中，2018年12月份应确认的劳务收入是( )万(1) 11月1日，与乙公司签订一项为期3个月的装修合问 元合同收人为600万元，增消税税额为60万元，全部称项共计660万 DA.594元，乙公司分三次支付，当日收到乙公司预付的合同款(含税)165万元存入银行，并以银行存款预交增值税3万元。 口B.240 (2) 11月30日，经计算甲公司履行合同已发生劳务成本200 GC.429万元，其中分配职工薪酬65万元，耗费装修材料55万元，以银行 CD.540存款支付其他劳务成本80万元。同日，专业测量师确定的劳务完工程度为50% 4根据资料(1)至(4)，下列各项中，关于2019年1月甲公司为乙公司提供劳务并确认收入 (3) 12月31日， 专业测量师确定劳务累计完工程度为90%: 的相关会计处理正确的是().收到乙公司按究工进度支付的合同款(含税) 429万元存人银 DA.确认劳务收入行，甲公司对已经收到的两笔劳务款开具增值税专用发票。往明 借应收账款 66的价款共计540万元，增值稅税额为54万元， 贷，主营业务收人 60 2019年发生经济业务如下: 应交税费应丈增值税 (销项税额) 6(4) 1月份，甲公司覆行合同实际发生劳务成本36万元，31 CB.结转劳务成本日该项合同全部履行完毕。剩余10%的劳务款尚未收目符合收 借其他业务成本36 人确认条件，甲公司向乙公司开且了增值税专用发票。 贷，劳务成本 36 (5) 1月份，甲公司确认其他装修工程劳务收入90万元，出售剩余装修材料收入5万元。 CC.开具增值税专用发票 2018年发生经济业务如下: (1) 11月1日与乙公司签订项为期3个月的装修合同，合同收人为600万元增值税税额为60万元，全部款填共计 60万元乙公司分三次支付，当日收到乙公司预付的合同款(含税)165万元存人银行，并以银行存软预交增值税3万元， (2) 11月30日 经计箱甲公同期行合同已发生劳务成本200 万元，其中分配职工薪酬68万元，耗费装修材料55万元，以银行存款支付其他劳务成本80万元。同日专业测量师确定的梦务完工程度为50% (3) 12月31日专业测量师确定节务累计完工程度90N收到乙公司接究工讲度支付的合同款(含税) 429万元存入想行。甲公司对已经收到的两笔劳务款开具增值税专用发票，注明的价款共计540万元，增值积税额为34万元。 2019年发生经济业务如下: (4) 1月份，甲公司履行合同实际发生劳务成本36万元31日该项合同全部覆行完率。剩会10%的劳务款尚未收回，符合收人确认条件，甲公司向己公司开具了增值税专用发票。中华东奥最新网课获取联系微信号Lilymeng666 (5) 1月份，甲公司镇认其他装修程劳务收人90万元，出售利全装修材科收入5万元。 信应收账款 贷，主营业务收入 应文税费-应交增情锐(销项税额)DB精转劳务成本 借其创业务成本361劳务成本36DC.开具增值税专用发票 借其绝应收款 符应交税费一应交增值税(情项税额) 6nD结劳务成本 信，主营务成本36货劳务成本366606 3中据膏料(4)和(5).下列各项中，列入甲公可2019年1月禾活表“营业收入项目的金 额应力( ) 方元。A.95 B. 155 C 150 D.90四、不定现选择题(本类路共15小题，每小器2分，共30分。每小题备选答案中，有个成个以上符合题意的正确答案。 每小额全部选对得满分。少选将相点选，不选均不群分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口作答。) 甲公司为增值税般纳税人。2018年1月初 “应收账款”科目借方余额为214万元其中所属明细科目“乙公司”借方余额为234万元“成公司“货方余额为20万元，“环账准备应收账款” 科目货方余题力4万元。 2018年甲公司友生经济业务如下: (1) 1月20日，收到乙公司偿付的购货欠款存入银行，读笔应收账款的账面余额为234万元，收款时给于乙公司现金折扣2万元。 (2) 6月10日， 向丙公司赊销商品批，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元。增值税税额为48万元:该商品由甲公司车队运抵丙公司并收取相关费用，甲公司开具的增值税专用发票上注明的运费为2万元，增值税税额为02万元，款项尚未收到。 (3) 8月12日，收回以前年度作为坏账已核销的应收丁公司账款58万元，存入银行。 (4) 12月31日，甲公司根据应收账款规模和客户信用状况补提应收账款坏账准备7.7万元。 费求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的全额单位用万元表示) . 3. 根据资料(3) .下列各项中，甲公司收回账款的会计处理正确的是(口A借应收账款5.8 货坏账准备5.8口B.借银行存款5.8 货:应收账款58DC.借银行存款 5.8 货。信用减值损失 5.8日D.借应收账款 58 货信用减值损失5.84 根据期初资料、资料(1)至(4)，下列各项中，年未结账后甲公司有关计算是( )。 DA.“坏账准备一应收账款” 科目期末贷方余额为117万元B.“应收账款”总账科目期末借方余额为330.2万元 cc.“坏账准备一 应收账款”科目期末贷方余额为173万元CD.“应收账款”总账科目期末借方余额为348万元 5根据期初资料、 资料(1)至 (4)，下列各项中，甲公司12月31日资产负债表 及应收账款”项目的期未余额应是()万元。A.336.3四、不定项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或个以上符合题意的正确答案。 每小题全部选对得满分，少选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口”作答。)第3题35718532172 甲公司为增值税一般纳税人， 2018年1月初“应收账款”科目借方余额为214万元，其中所属明细科目“乙公司”借方余额为234万元，“戊公司”货方余额为20万元;“坏账准备应收账款” 科目贷方余额为4万元。 2018年甲公司发生经济业务如下: (1) 1月20日， 收到乙公司尝付的购货欠款存入银行，该笔应收账款的账面余额为234万元，收款时给予乙公司现金折扣2万元。 (2) 6月10日，向丙公司赊销商品批，开具的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为48万元;该商品由甲公司车队运抵丙公司并收取相关费用，甲公司开具的增值税专用发票上注明的运费为2万元，增值税税额为0.2万元，款顶尚未收到。 (3) 8月12日，收回以前年度作为坏账已核销的应收T公司账款5.8万元，存入银行。 (4) 12月31日.甲公司根据应收账款规模和客户信用状况补提应收账款坏账准备7.7万元。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 1.根据资料 (1)，下列各项中，甲公司给子乙公司的现金折扣应借记 )。 CA.管理费用B.销售费用口C.财务费用 口D.信用减值损失2根据资料 (2) ,下列各项中，甲公司赊销商品的相关会计科目处理 A借记“应收账款”科目350.2万元DB.货记“主营业务收入”科目300万元Dc.贷记“其他业务收入”科目302万元 CD.货记“应交税费一应交增值税 (销项税额)”科目48 2万元 根据资料(3)，下列各项中，甲公司收回账款的会计处理正确的是A.借:应收账款 5.8 货:坏账准备B.借:银行存款5.8 贷应收账款5.8 四不能明话虾到(本委题员12小器每小最2分.月249，每小服名元善天中。有一个虽平镇上符合园富纳正确等室。 等小最全态法州得面分。少选得相应分情。形道精连标在计算机多题界面上点海试筹关发县选墙单的执证口作害。第1跑3973421174甲公司为增机税帮纳税人，1要从电建筑法饰和相售业务。2018年8月有关經1中公司当月购进缺 下列热资中，算速本和题手从镇项税道中机的是CA用于M工程的建材色其用于MRN工E的设备rC用于出淋的影千集口用IN工程的辅村(1 病买野手架批， 电停瑞值税专用发享庄写段额16万元采程预哟款方式出巨资推脚手年，预教6个口去革值制租会134万元方原包基工程，车用设计税方告。购人语T程专用友早已号6题40万元。当月栏完工班得古动值税工室修64万元为获得程制旋工楼55万元，(3) 单区水市工程采用流计碳方法并特野出程项目分包.挖人读2 计算甲公司当共出平勤千架警值税创功标器的下列障式中， 正确的是(工程用领材，马得增值积专用東江明克镇087万7元当月T超光D程导含增值称 A 348+ (1115%) 56X160万元工程位款0万元从中支付分口数304万元。 B 3趣-x 10一093万元MiN工程。40购头工程用设备台東得增值税专用发票1用税306万元，共用干 C.3.18X 16=0568万元己如有动产租保服务增情权利率为15，筑服务增值税税率